Abgabenordnung | AO | Vierter Teil

Vierter Teil | AO

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Erster Abschnitt

Erfassung der Steuerpflichtigen

1. Unterabschnitt

Personenstands- und Betriebsaufnahme

§ (XXXX) 134 bis 136 AO
(weggefallen)

2. Unterabschnitt

Anzeigepflichten

§ 137 AO
Steuerliche Erfassung von Körperschaften, Vereinigungen und Vermögensmassen
§ 138 AO
Anzeigen über die Erwerbstätigkeit
§ 138a AO
Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen
§ 138b AO
Mitteilungspflicht Dritter über Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften
§ 138c AO
Verordnungsermächtigung
§ 138d AO
Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen
§ 138e AO
Kennzeichen grenzüberschreitender Steuergestaltungen
§ 138f AO
Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Intermediäre
§ 138g AO
Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Nutzer
§ 138h AO
Mitteilungen bei marktfähigen grenzüberschreitenden Steuergestaltungen
§ 138i AO
Information der Landesfinanzbehörden
§ 138j AO
Auswertung der Mitteilungen grenzüberschreitender Steuergestaltungen
§ 138k AO
Angabe der grenzüberschreitenden Steuergestaltung in der Steuererklärung
§ 139 AO
Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen

3. Unterabschnitt

Identifikationsmerkmal

§ 139a AO
Identifikationsmerkmal
§ 139b AO
Identifikationsnummer
§ 139c AO
Wirtschafts-Identifikationsnummer
§ 139d AO
Verordnungsermächtigung

Zweiter Abschnitt

Mitwirkungspflichten

1. Unterabschnitt

Führung von Büchern und Aufzeichnungen

§ 140 AO
Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen
§ 141 AO
Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger
§ 142 AO
Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte
§ 143 AO
Aufzeichnung des Wareneingangs
§ 144 AO
Aufzeichnung des Warenausgangs
§ 145 AO
Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen
§ 146 AO
Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen
§ 146a AO
Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung
§ 146b AO
Kassen-Nachschau
§ 147 AO
Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen
§ 147a AO
Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger
§ 147b AO
Verordnungsermächtigung zur Vereinheitlichung von digitalen Schnittstellen
§ 148 AO
Bewilligung von Erleichterungen

2. Unterabschnitt

Steuererklärungen

§ 149 AO
Abgabe der Steuererklärungen
§ 150 AO
Form und Inhalt der Steuererklärungen
§ 151 AO
Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle
§ 152 AO
Verspätungszuschlag
§ 153 AO
Berichtigung von Erklärungen

3. Unterabschnitt

Kontenwahrheit

§ 154 AO
Kontenwahrheit

Dritter Abschnitt

Festsetzungs- und Feststellungsverfahren

1. Unterabschnitt

Steuerfestsetzung

I.

Allgemeine Vorschriften

§ 155 AO
Steuerfestsetzung
§ 156 AO
Absehen von der Steuerfestsetzung
§ 157 AO
Form und Inhalt der Steuerbescheide
§ 158 AO
Beweiskraft der Buchführung
§ 159 AO
Nachweis der Treuhänderschaft
§ 160 AO
Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern
§ 161 AO
Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen
§ 162 AO
Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
§ 163 AO
Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen
§ 164 AO
Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung
§ 165 AO
Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung
§ 166 AO
Drittwirkung der Steuerfestsetzung
§ 167 AO
Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern
§ 168 AO
Wirkung einer Steueranmeldung
II.

Festsetzungsverjährung

§ 169 AO
Festsetzungsfrist
§ 170 AO
Beginn der Festsetzungsfrist
§ 171 AO
Ablaufhemmung
III.

Bestandskraft

§ 172 AO
Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
§ 173 AO
Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
§ 173a AO
Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung
§ 174 AO
Widerstreitende Steuerfestsetzungen
§ 175 AO
Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen
§ 175a AO
Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen
§ 175b AO
Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte
§ 176 AO
Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
§ 177 AO
Berichtigung von materiellen Fehlern
IV.

Kosten

§ 178 AO
Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Zollbehörden
§ 178a AO
(weggefallen)

2. Unterabschnitt

Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen, Festsetzung von Steuermessbeträgen

I.

Gesonderte Feststellungen

§ 179 AO
Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
§ 180 AO
Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
§ 181 AO
Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht
§ 182 AO
Wirkungen der gesonderten Feststellung
§ 183 AO
Bekanntgabe bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung gegenüber rechtsfähigen Personenvereinigungen
§ 183a AO
Empfangsbevollmächtigte bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung bei nicht rechtsfähigen Personenvereinigungen und in sonstigen Fällen
II.

Festsetzung von Steuermessbeträgen

§ 184 AO
Festsetzung von Steuermessbeträgen

3. Unterabschnitt

Zerlegung und Zuteilung

§ 185 AO
Geltung der allgemeinen Vorschriften
§ 186 AO
Beteiligte
§ 187 AO
Akteneinsicht
§ 188 AO
Zerlegungsbescheid
§ 189 AO
Änderung der Zerlegung
§ 190 AO
Zuteilungsverfahren

4. Unterabschnitt

Haftung

§ 191 AO
Haftungsbescheide, Duldungsbescheide
§ 192 AO
Vertragliche Haftung

Vierter Abschnitt

Außenprüfung

1. Unterabschnitt

Allgemeine Vorschriften

§ 193 AO
Zulässigkeit einer Außenprüfung
§ 194 AO
Sachlicher Umfang einer Außenprüfung
§ 195 AO
Zuständigkeit
§ 196 AO
Prüfungsanordnung
§ 197 AO
Bekanntgabe der Prüfungsanordnung
§ 198 AO
Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung
§ 199 AO
Prüfungsgrundsätze
§ 200 AO
Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen
§ 200a AO
Qualifiziertes Mitwirkungsverlangen
§ 201 AO
Schlussbesprechung
§ 202 AO
Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts
§ 203 AO
Abgekürzte Außenprüfung
§ 203a AO
Außenprüfung bei Datenübermittlung durch Dritte

2. Unterabschnitt

Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung

§ 204 AO
Voraussetzung der verbindlichen Zusage
§ 205 AO
Form der verbindlichen Zusage
§ 206 AO
Bindungswirkung
§ 207 AO
Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage

Fünfter Abschnitt

Steuerfahndung (Zollfahndung)

§ 208 AO
Steuerfahndung (Zollfahndung)
§ 208a AO
Steuerfahndung des Bundeszentralamts für Steuern

Sechster Abschnitt

Steueraufsicht in besonderen Fällen

§ 209 AO
Gegenstand der Steueraufsicht
§ 210 AO
Befugnisse der Finanzbehörde
§ 211 AO
Pflichten der betroffenen Person
§ 212 AO
Durchführungsvorschriften
§ 213 AO
Besondere Aufsichtsmaßnahmen
§ 214 AO
Beauftragte
§ 215 AO
Sicherstellung im Aufsichtsweg
§ 216 AO
Überführung in das Eigentum des Bundes
§ 217 AO
Steuerhilfspersonen
(+++ Textnachweis Geltung ab: 29.8.1980 +++)
(+++ Zur Anwendung u. Geltung vgl. §§ 14b, 57, 80, 87c, 87e, 93a, 93c, 150,
155, 163, 181 u. 203a +++)
(+++ Zur Anwendung u. Geltung vgl. Art. 97 AOEG 1977 +++)
(+++ Zur Anwendung im beigetretenen Gebiet vgl.
Art. 97a §§ 1 bis 3 AOEG 1977 +++)
(+++ Zur Anwendung vgl. § 1 InvStG +++)
(+++ Zur Anwendung d. §§ 30, 80 u. 87a, d. Dritten Teils Zweiter Abschn.
u. d. Siebten Teils vgl. § 18h Abs. 6 UStG 1980 +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 240 vgl. § 18 Abs. 4e UStG 1980 +++)
(+++ Zur Geltung d. § 150 vgl. § 13a Abs. 3 EStG +++)
(+++ Zur Geltung d. § 150 Abs. 8 vgl. § 3 Abs. 5 Satz 2 VStDÜV +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 276 Abs. 4 vgl. § 9 Abs. 5 InfrAG +++)
(+++ Zur Anwendung d. §§ 93, 97, 105 Abs. 1, 111 Abs. 5 u. 116 Abs. 1 vgl.
§ 4 Abs. 2 VermAnlG, § 9 Abs. 2 WpÜG, § 8 Abs. 2 WpHG
u. § 27 Abs. 2 WpPG +++)
(+++ Zur Anwendung d. §§ 194 bis 203 vgl. § 5 InvStG 2018 +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 200 vgl. § 74 Abs. 2 AlkStV +++)
(+++ Amtlicher Hinweis des Normgebers auf EG-Recht:
Umsetzung der
EURL 92/2014 (CELEX Nr: 32014L0092) vgl. G v 18.7.2016 I 1679
EURL 2018/822 (CELEX Nr: 32018L0822) vgl. G v 12.7.2022 I 1142 +++)

Überschrift: IdF d. Art. 10 Nr. 1 G v. 13.12.2006 I 2878 mWv 19.12.2006
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