Abgabenordnung | AO

Inhaltsverzeichnis

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Erster Teil

Einleitende Vorschriften

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Erster Abschnitt

Anwendungsbereich

• § 1 AO 1977: Anwendungsbereich
• § 2 AO 1977: Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen
• § 2a AO 1977: Anwendungsbereich der Vorschriften über die Verarbeitung personenbezogener Daten

Zweiter Abschnitt

Steuerliche Begriffsbestimmungen

• § 3 AO 1977: Steuern, steuerliche Nebenleistungen
• § 4 AO 1977: Gesetz
• § 5 AO 1977: Ermessen
• § 6 AO 1977: Behörden, öffentliche und nicht-öffentliche Stellen, Finanzbehörden
• § 7 AO 1977: Amtsträger
• § 8 AO 1977: Wohnsitz
• § 9 AO 1977: Gewöhnlicher Aufenthalt
• § 10 AO 1977: Geschäftsleitung
• § 11 AO 1977: Sitz
• § 12 AO 1977: Betriebstätte
• § 13 AO 1977: Ständiger Vertreter
• § 14 AO 1977: Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
• § 15 AO 1977: Angehörige

Dritter Abschnitt

Zuständigkeit der Finanzbehörden

• § 16 AO 1977: Sachliche Zuständigkeit
• § 17 AO 1977: Örtliche Zuständigkeit
• § 18 AO 1977: Gesonderte Feststellungen
• § 19 AO 1977: Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen
• § 20 AO 1977: Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen
• § 20a AO 1977: Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen
• § 21 AO 1977: Umsatzsteuer
• § 22 AO 1977: Realsteuern
• § 22a AO 1977: Zuständigkeit auf dem Festlandsockel oder an der ausschließlichen Wirtschaftszone
• § 23 AO 1977: Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern
• § 24 AO 1977: Ersatzzuständigkeit
• § 25 AO 1977: Mehrfache örtliche Zuständigkeit
• § 26 AO 1977: Zuständigkeitswechsel
• § 27 AO 1977: Zuständigkeitsvereinbarung
• § 28 AO 1977: Zuständigkeitsstreit
• § 29 AO 1977: Gefahr im Verzug
• § 29a AO 1977: Unterstützung des örtlich zuständigen Finanzamts auf Anweisung der vorgesetzten Finanzbehörde

Vierter Abschnitt

Verarbeitung geschützter Daten und Steuergeheimnis

• § 29b AO 1977: Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden
• § 29c AO 1977: Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu anderen Zwecken
• § 30 AO 1977: Steuergeheimnis
• § 30a AO 1977: (weggefallen)
• § 31 AO 1977: Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen
• § 31a AO 1977: Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs
• § 31b AO 1977: Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung
• § 31c AO 1977: Verarbeitung besonderer Kategorien personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu statistischen Zwecken

Fünfter Abschnitt

Haftungsbeschränkung für Amtsträger

• § 32 AO 1977: Haftungsbeschränkung für Amtsträger

Sechster Abschnitt

Rechte der betroffenen Person

• § 32a AO 1977: Informationspflicht der Finanzbehörde bei Erhebung personenbezogener Daten bei betroffenen Personen
• § 32b AO 1977: Informationspflicht der Finanzbehörde, wenn personenbezogene Daten nicht bei der betroffenen Person erhoben wurden
• § 32c AO 1977: Auskunftsrecht der betroffenen Person
• § 32d AO 1977: Form der Information oder Auskunftserteilung
• § 32e AO 1977: Verhältnis zu anderen Auskunfts- und Informationszugangsansprüchen
• § 32f AO 1977: Recht auf Berichtigung und Löschung, Widerspruchsrecht

Siebter Abschnitt

Datenschutzaufsicht, Gerichtlicher Rechtsschutz in datenschutzrechtlichen Angelegenheiten

• § 32g AO 1977: Datenschutzbeauftragte der Finanzbehörden
• § 32h AO 1977: Datenschutzrechtliche Aufsicht, Datenschutz-Folgenabschätzung
• § 32i AO 1977: Gerichtlicher Rechtsschutz
• § 32j AO 1977: Antrag auf gerichtliche Entscheidung bei angenommener Rechtswidrigkeit eines Angemessenheitsbeschlusses der Europäischen Kommission

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Zweiter Teil

Steuerschuldrecht

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Erster Abschnitt

Steuerpflichtiger

• § 33 AO 1977: Steuerpflichtiger
• § 34 AO 1977: Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter
• § 35 AO 1977: Pflichten des Verfügungsberechtigten
• § 36 AO 1977: Erlöschen der Vertretungsmacht

Zweiter Abschnitt

Steuerschuldverhältnis

• § 37 AO 1977: Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
• § 38 AO 1977: Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
• § 39 AO 1977: Zurechnung
• § 40 AO 1977: Gesetz- oder sittenwidriges Handeln
• § 41 AO 1977: Unwirksame Rechtsgeschäfte
• § 42 AO 1977: Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten
• § 43 AO 1977: Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger
• § 44 AO 1977: Gesamtschuldner
• § 45 AO 1977: Gesamtrechtsnachfolge
• § 46 AO 1977: Abtretung, Verpfändung, Pfändung
• § 47 AO 1977: Erlöschen
• § 48 AO 1977: Leistung durch Dritte, Haftung Dritter
• § 49 AO 1977: Verschollenheit
• § 50 AO 1977: Erlöschen und Unbedingtwerden der Verbrauchsteuer, Übergang der bedingten Verbrauchsteuerschuld

Dritter Abschnitt

Steuerbegünstigte Zwecke

• § 51 AO 1977: Allgemeines
• § 52 AO 1977: Gemeinnützige Zwecke
• § 53 AO 1977: Mildtätige Zwecke
• § 54 AO 1977: Kirchliche Zwecke
• § 55 AO 1977: Selbstlosigkeit
• § 56 AO 1977: Ausschließlichkeit
• § 57 AO 1977: Unmittelbarkeit
• § 58 AO 1977: Steuerlich unschädliche Betätigungen
• § 59 AO 1977: Voraussetzung der Steuervergünstigung
• § 60 AO 1977: Anforderungen an die Satzung
• § 60a AO 1977: Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen
• § 61 AO 1977: Satzungsmäßige Vermögensbindung
• § 62 AO 1977: Rücklagen und Vermögensbildung
• § 63 AO 1977: Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung
• § 64 AO 1977: Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
• § 65 AO 1977: Zweckbetrieb
• § 66 AO 1977: Wohlfahrtspflege
• § 67 AO 1977: Krankenhäuser
• § 67a AO 1977: Sportliche Veranstaltungen
• § 68 AO 1977: Einzelne Zweckbetriebe

Vierter Abschnitt

Haftung

• § 69 AO 1977: Haftung der Vertreter
• § 70 AO 1977: Haftung des Vertretenen
• § 71 AO 1977: Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers
• § 72 AO 1977: Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit
• § 72a AO 1977: Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden
• § 73 AO 1977: Haftung bei Organschaft
• § 74 AO 1977: Haftung des Eigentümers von Gegenständen
• § 75 AO 1977: Haftung des Betriebsübernehmers
• § 76 AO 1977: Sachhaftung
• § 77 AO 1977: Duldungspflicht

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Dritter Teil

Allgemeine Verfahrensvorschriften

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Erster Abschnitt

Verfahrensgrundsätze

1. Unterabschnitt

Beteiligung am Verfahren

• § 78 AO 1977: Beteiligte
• § 79 AO 1977: Handlungsfähigkeit
• § 80 AO 1977: Bevollmächtigte und Beistände
• § 80a AO 1977: Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden
• § 81 AO 1977: Bestellung eines Vertreters von Amts wegen

2. Unterabschnitt

Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern und anderen Personen

• § 82 AO 1977: Ausgeschlossene Personen
• § 83 AO 1977: Besorgnis der Befangenheit
• § 84 AO 1977: Ablehnung von Mitgliedern eines Ausschusses

3. Unterabschnitt

Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel

I.

Allgemeines

• § 85 AO 1977: Besteuerungsgrundsätze
• § 86 AO 1977: Beginn des Verfahrens
• § 87 AO 1977: Amtssprache
• § 87a AO 1977: Elektronische Kommunikation
• § 87b AO 1977: Bedingungen für die elektronische Übermittlung von Daten an Finanzbehörden
• § 87c AO 1977: Nicht amtliche Datenverarbeitungsprogramme für das Besteuerungsverfahren
• § 87d AO 1977: Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag
• § 87e AO 1977: Ausnahmeregelung für Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, Verbrauchsteuern und die Luftverkehrsteuer
• § 88 AO 1977: Untersuchungsgrundsatz
• § 88a AO 1977: Sammlung von geschützten Daten
• § 88b AO 1977: Länderübergreifender Abruf und Verwendung von Daten zur Verhütung, Ermittlung und Verfolgung von Steuerverkürzungen
• § 89 AO 1977: Beratung, Auskunft
• § 90 AO 1977: Mitwirkungspflichten der Beteiligten
• § 91 AO 1977: Anhörung Beteiligter
• § 92 AO 1977: Beweismittel

II.

Beweis durch Auskünfte und Sachverständigengutachten

• § 93 AO 1977: Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen
• § 93a AO 1977: Allgemeine Mitteilungspflichten
• § 93b AO 1977: Automatisierter Abruf von Kontoinformationen
• § 93c AO 1977: Datenübermittlung durch Dritte
• § 93d AO 1977: Verordnungsermächtigung
• § 94 AO 1977: Eidliche Vernehmung
• § 95 AO 1977: Versicherung an Eides statt
• § 96 AO 1977: Hinzuziehung von Sachverständigen

III.

Beweis durch Urkunden und Augenschein

• § 97 AO 1977: Vorlage von Urkunden
• § 98 AO 1977: Einnahme des Augenscheins
• § 99 AO 1977: Betreten von Grundstücken und Räumen
• § 100 AO 1977: Vorlage von Wertsachen

IV.

Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte

• § 101 AO 1977: Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen
• § 102 AO 1977: Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse
• § 103 AO 1977: Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit
• § 104 AO 1977: Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden
• § 105 AO 1977: Verhältnis der Auskunfts- und Vorlagepflicht zur Schweigepflicht öffentlicher Stellen
• § 106 AO 1977: Beschränkung der Auskunfts- und Vorlagepflicht bei Beeinträchtigung des staatlichen Wohls

V.

Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen

• § 107 AO 1977: Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen

4. Unterabschnitt

Fristen, Termine, Wiedereinsetzung

• § 108 AO 1977: Fristen und Termine
• § 109 AO 1977: Verlängerung von Fristen
• § 110 AO 1977: Wiedereinsetzung in den vorigen Stand

5. Unterabschnitt

Rechts- und Amtshilfe

• § 111 AO 1977: Amtshilfepflicht
• § 112 AO 1977: Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe
• § 113 AO 1977: Auswahl der Behörde
• § 114 AO 1977: Durchführung der Amtshilfe
• § 115 AO 1977: Kosten der Amtshilfe
• § 116 AO 1977: Anzeige von Steuerstraftaten
• § 117 AO 1977: Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen
• § 117a AO 1977: Übermittlung personenbezogener Daten an Mitgliedstaaten der Europäischen Union
• § 117b AO 1977: Verwendung von den nach dem Rahmenbeschluss 2006/960/JI des Rates übermittelten Daten
• § 117c AO 1977: Umsetzung innerstaatlich anwendbarer völkerrechtlicher Vereinbarungen zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten

Zweiter Abschnitt

Verwaltungsakte

• § 118 AO 1977: Begriff des Verwaltungsakts
• § 119 AO 1977: Bestimmtheit und Form des Verwaltungsakts
• § 120 AO 1977: Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt
• § 121 AO 1977: Begründung des Verwaltungsakts
• § 122 AO 1977: Bekanntgabe des Verwaltungsakts
• § 122a AO 1977: Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf
• § 123 AO 1977: Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten
• § 124 AO 1977: Wirksamkeit des Verwaltungsakts
• § 125 AO 1977: Nichtigkeit des Verwaltungsakts
• § 126 AO 1977: Heilung von Verfahrens- und Formfehlern
• § 127 AO 1977: Folgen von Verfahrens- und Formfehlern
• § 128 AO 1977: Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsakts
• § 129 AO 1977: Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsakts
• § 130 AO 1977: Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts
• § 131 AO 1977: Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts
• § 132 AO 1977: Rücknahme, Widerruf, Aufhebung und Änderung im Rechtsbehelfsverfahren
• § 133 AO 1977: Rückgabe von Urkunden und Sachen

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Vierter Teil

Durchführung der Besteuerung

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Erster Abschnitt

Erfassung der Steuerpflichtigen

1. Unterabschnitt

Personenstands- und Betriebsaufnahme

• § (XXXX) 134 bis 136 AO 1977: (weggefallen)

2. Unterabschnitt

Anzeigepflichten

• § 137 AO 1977: Steuerliche Erfassung von Körperschaften, Vereinigungen und Vermögensmassen
• § 138 AO 1977: Anzeigen über die Erwerbstätigkeit
• § 138a AO 1977: Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen
• § 138b AO 1977: Mitteilungspflicht Dritter über Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften
• § 138c AO 1977: Verordnungsermächtigung
• § 139 AO 1977: Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen

3. Unterabschnitt

Identifikationsmerkmal

• § 139a AO 1977: Identifikationsmerkmal
• § 139b AO 1977: Identifikationsnummer
• § 139c AO 1977: Wirtschafts-Identifikationsnummer
• § 139d AO 1977: Verordnungsermächtigung

Zweiter Abschnitt

Mitwirkungspflichten

1. Unterabschnitt

Führung von Büchern und Aufzeichnungen

• § 140 AO 1977: Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen
• § 141 AO 1977: Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger
• § 142 AO 1977: Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte
• § 143 AO 1977: Aufzeichnung des Wareneingangs
• § 144 AO 1977: Aufzeichnung des Warenausgangs
• § 145 AO 1977: Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen
• § 146 AO 1977: Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen
• § 146a AO 1977: Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung
• § 146b AO 1977: Kassen-Nachschau
• § 147 AO 1977: Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen
• § 147a AO 1977: Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger
• § 148 AO 1977: Bewilligung von Erleichterungen

2. Unterabschnitt

Steuererklärungen

• § 149 AO 1977: Abgabe der Steuererklärungen
• § 150 AO 1977: Form und Inhalt der Steuererklärungen
• § 151 AO 1977: Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle
• § 152 AO 1977: Verspätungszuschlag
• § 153 AO 1977: Berichtigung von Erklärungen

3. Unterabschnitt

Kontenwahrheit

• § 154 AO 1977: Kontenwahrheit

Dritter Abschnitt

Festsetzungs- und Feststellungsverfahren

1. Unterabschnitt

Steuerfestsetzung

I.

Allgemeine Vorschriften

• § 155 AO 1977: Steuerfestsetzung
• § 156 AO 1977: Absehen von der Steuerfestsetzung
• § 157 AO 1977: Form und Inhalt der Steuerbescheide
• § 158 AO 1977: Beweiskraft der Buchführung
• § 159 AO 1977: Nachweis der Treuhänderschaft
• § 160 AO 1977: Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern
• § 161 AO 1977: Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen
• § 162 AO 1977: Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
• § 163 AO 1977: Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen
• § 164 AO 1977: Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung
• § 165 AO 1977: Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung
• § 166 AO 1977: Drittwirkung der Steuerfestsetzung
• § 167 AO 1977: Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern
• § 168 AO 1977: Wirkung einer Steueranmeldung

II.

Festsetzungsverjährung

• § 169 AO 1977: Festsetzungsfrist
• § 170 AO 1977: Beginn der Festsetzungsfrist
• § 171 AO 1977: Ablaufhemmung

III.

Bestandskraft

• § 172 AO 1977: Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
• § 173 AO 1977: Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
• § 173a AO 1977: Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung
• § 174 AO 1977: Widerstreitende Steuerfestsetzungen
• § 175 AO 1977: Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen
• § 175a AO 1977: Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen
• § 175b AO 1977: Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte
• § 176 AO 1977: Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
• § 177 AO 1977: Berichtigung von materiellen Fehlern

IV.

Kosten

• § 178 AO 1977: Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Zollbehörden
• § 178a AO 1977: Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Finanzbehörden

2. Unterabschnitt

Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen, Festsetzung von Steuermessbeträgen

I.

Gesonderte Feststellungen

• § 179 AO 1977: Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
• § 180 AO 1977: Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
• § 181 AO 1977: Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht
• § 182 AO 1977: Wirkungen der gesonderten Feststellung
• § 183 AO 1977: Empfangsbevollmächtigte bei der einheitlichen Feststellung

II.

Festsetzung von Steuermessbeträgen

• § 184 AO 1977: Festsetzung von Steuermessbeträgen

3. Unterabschnitt

Zerlegung und Zuteilung

• § 185 AO 1977: Geltung der allgemeinen Vorschriften
• § 186 AO 1977: Beteiligte
• § 187 AO 1977: Akteneinsicht
• § 188 AO 1977: Zerlegungsbescheid
• § 189 AO 1977: Änderung der Zerlegung
• § 190 AO 1977: Zuteilungsverfahren

4. Unterabschnitt

Haftung

• § 191 AO 1977: Haftungsbescheide, Duldungsbescheide
• § 192 AO 1977: Vertragliche Haftung

Vierter Abschnitt

Außenprüfung

1. Unterabschnitt

Allgemeine Vorschriften

• § 193 AO 1977: Zulässigkeit einer Außenprüfung
• § 194 AO 1977: Sachlicher Umfang einer Außenprüfung
• § 195 AO 1977: Zuständigkeit
• § 196 AO 1977: Prüfungsanordnung
• § 197 AO 1977: Bekanntgabe der Prüfungsanordnung
• § 198 AO 1977: Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung
• § 199 AO 1977: Prüfungsgrundsätze
• § 200 AO 1977: Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen
• § 201 AO 1977: Schlussbesprechung
• § 202 AO 1977: Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts
• § 203 AO 1977: Abgekürzte Außenprüfung
• § 203a AO 1977: Außenprüfung bei Datenübermittlung durch Dritte

2. Unterabschnitt

Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung

• § 204 AO 1977: Voraussetzung der verbindlichen Zusage
• § 205 AO 1977: Form der verbindlichen Zusage
• § 206 AO 1977: Bindungswirkung
• § 207 AO 1977: Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage

Fünfter Abschnitt

Steuerfahndung (Zollfahndung)

• § 208 AO 1977: Steuerfahndung (Zollfahndung)

Sechster Abschnitt

Steueraufsicht in besonderen Fällen

• § 209 AO 1977: Gegenstand der Steueraufsicht
• § 210 AO 1977: Befugnisse der Finanzbehörde
• § 211 AO 1977: Pflichten der betroffenen Person
• § 212 AO 1977: Durchführungsvorschriften
• § 213 AO 1977: Besondere Aufsichtsmaßnahmen
• § 214 AO 1977: Beauftragte
• § 215 AO 1977: Sicherstellung im Aufsichtsweg
• § 216 AO 1977: Überführung in das Eigentum des Bundes
• § 217 AO 1977: Steuerhilfspersonen

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Fünfter Teil

Erhebungsverfahren

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Erster Abschnitt

Verwirklichung, Fälligkeit und Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis

1. Unterabschnitt

Verwirklichung und Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis

• § 218 AO 1977: Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
• § 219 AO 1977: Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden
• § 220 AO 1977: Fälligkeit
• § 221 AO 1977: Abweichende Fälligkeitsbestimmung
• § 222 AO 1977: Stundung
• § 223 AO 1977: (weggefallen)

2. Unterabschnitt

Zahlung, Aufrechnung, Erlass

• § 224 AO 1977: Leistungsort, Tag der Zahlung
• § 224a AO 1977: Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt
• § 225 AO 1977: Reihenfolge der Tilgung
• § 226 AO 1977: Aufrechnung
• § 227 AO 1977: Erlass

3. Unterabschnitt

Zahlungsverjährung

• § 228 AO 1977: Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist
• § 229 AO 1977: Beginn der Verjährung
• § 230 AO 1977: Hemmung der Verjährung
• § 231 AO 1977: Unterbrechung der Verjährung
• § 232 AO 1977: Wirkung der Verjährung

Zweiter Abschnitt

Verzinsung, Säumniszuschläge

1. Unterabschnitt

Verzinsung

• § 233 AO 1977: Grundsatz
• § 233a AO 1977: Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen
• § 234 AO 1977: Stundungszinsen
• § 235 AO 1977: Verzinsung von hinterzogenen Steuern
• § 236 AO 1977: Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge
• § 237 AO 1977: Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung
• § 238 AO 1977: Höhe und Berechnung der Zinsen
• § 239 AO 1977: Festsetzung der Zinsen

2. Unterabschnitt

Säumniszuschläge

• § 240 AO 1977: Säumniszuschläge

Dritter Abschnitt

Sicherheitsleistung

• § 241 AO 1977: Art der Sicherheitsleistung
• § 242 AO 1977: Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmitteln
• § 243 AO 1977: Verpfändung von Wertpapieren
• § 244 AO 1977: Taugliche Steuerbürgen
• § 245 AO 1977: Sicherheitsleistung durch andere Werte
• § 246 AO 1977: Annahmewerte
• § 247 AO 1977: Austausch von Sicherheiten
• § 248 AO 1977: Nachschusspflicht

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Sechster Teil

Vollstreckung

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Erster Abschnitt

Allgemeine Vorschriften

• § 249 AO 1977: Vollstreckungsbehörden
• § 250 AO 1977: Vollstreckungsersuchen
• § 251 AO 1977: Vollstreckbare Verwaltungsakte
• § 252 AO 1977: Vollstreckungsgläubiger
• § 253 AO 1977: Vollstreckungsschuldner
• § 254 AO 1977: Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung
• § 255 AO 1977: Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts
• § 256 AO 1977: Einwendungen gegen die Vollstreckung
• § 257 AO 1977: Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung
• § 258 AO 1977: Einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung

Zweiter Abschnitt

Vollstreckung wegen Geldforderungen

1. Unterabschnitt

Allgemeine Vorschriften

• § 259 AO 1977: Mahnung
• § 260 AO 1977: Angabe des Schuldgrundes
• § 261 AO 1977: Niederschlagung
• § 262 AO 1977: Rechte Dritter
• § 263 AO 1977: Vollstreckung gegen Ehegatten oder Lebenspartner
• § 264 AO 1977: Vollstreckung gegen Nießbraucher
• § 265 AO 1977: Vollstreckung gegen Erben
• § 266 AO 1977: Sonstige Fälle beschränkter Haftung
• § 267 AO 1977: Vollstreckungsverfahren gegen nicht rechtsfähige Personenvereinigungen

2. Unterabschnitt

Aufteilung einer Gesamtschuld

• § 268 AO 1977: Grundsatz
• § 269 AO 1977: Antrag
• § 270 AO 1977: Allgemeiner Aufteilungsmaßstab
• § 271 AO 1977: Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer
• § 272 AO 1977: Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen
• § 273 AO 1977: Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderungen
• § 274 AO 1977: Besonderer Aufteilungsmaßstab
• § 275 AO 1977: (weggefallen)
• § 276 AO 1977: Rückständige Steuer, Einleitung der Vollstreckung
• § 277 AO 1977: Vollstreckung
• § 278 AO 1977: Beschränkung der Vollstreckung
• § 279 AO 1977: Form und Inhalt des Aufteilungsbescheids
• § 280 AO 1977: Änderung des Aufteilungsbescheids

3. Unterabschnitt

Vollstreckung in das bewegliche Vermögen

I.

Allgemeines

• § 281 AO 1977: Pfändung
• § 282 AO 1977: Wirkung der Pfändung
• § 283 AO 1977: Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen
• § 284 AO 1977: Vermögensauskunft des Vollstreckungsschuldners

II.

Vollstreckung in Sachen

• § 285 AO 1977: Vollziehungsbeamte
• § 286 AO 1977: Vollstreckung in Sachen
• § 287 AO 1977: Befugnisse des Vollziehungsbeamten
• § 288 AO 1977: Zuziehung von Zeugen
• § 289 AO 1977: Zeit der Vollstreckung
• § 290 AO 1977: Aufforderungen und Mitteilungen des Vollziehungsbeamten
• § 291 AO 1977: Niederschrift
• § 292 AO 1977: Abwendung der Pfändung
• § 293 AO 1977: Pfand- und Vorzugsrechte Dritter
• § 294 AO 1977: Ungetrennte Früchte
• § 295 AO 1977: Unpfändbarkeit von Sachen
• § 296 AO 1977: Verwertung
• § 297 AO 1977: Aussetzung der Verwertung
• § 298 AO 1977: Versteigerung
• § 299 AO 1977: Zuschlag
• § 300 AO 1977: Mindestgebot
• § 301 AO 1977: Einstellung der Versteigerung
• § 302 AO 1977: Wertpapiere
• § 303 AO 1977: Namenspapiere
• § 304 AO 1977: Versteigerung ungetrennter Früchte
• § 305 AO 1977: Besondere Verwertung
• § 306 AO 1977: Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen
• § 307 AO 1977: Anschlusspfändung
• § 308 AO 1977: Verwertung bei mehrfacher Pfändung

III.

Vollstreckung in Forderungen und andere Vermögensrechte

• § 309 AO 1977: Pfändung einer Geldforderung
• § 310 AO 1977: Pfändung einer durch Hypothek gesicherten Forderung
• § 311 AO 1977: Pfändung einer durch Schiffshypothek oder Registerpfandrecht an einem Luftfahrzeug gesicherten Forderung
• § 312 AO 1977: Pfändung einer Forderung aus indossablen Papieren
• § 313 AO 1977: Pfändung fortlaufender Bezüge
• § 314 AO 1977: Einziehungsverfügung
• § 315 AO 1977: Wirkung der Einziehungsverfügung
• § 316 AO 1977: Erklärungspflicht des Drittschuldners
• § 317 AO 1977: Andere Art der Verwertung
• § 318 AO 1977: Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung von Sachen
• § 319 AO 1977: Unpfändbarkeit von Forderungen
• § 320 AO 1977: Mehrfache Pfändung einer Forderung
• § 321 AO 1977: Vollstreckung in andere Vermögensrechte

4. Unterabschnitt

Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen

• § 322 AO 1977: Verfahren
• § 323 AO 1977: Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger

5. Unterabschnitt

Arrest

• § 324 AO 1977: Dinglicher Arrest
• § 325 AO 1977: Aufhebung des dinglichen Arrestes
• § 326 AO 1977: Persönlicher Sicherheitsarrest

6. Unterabschnitt

Verwertung von Sicherheiten

• § 327 AO 1977: Verwertung von Sicherheiten

Dritter Abschnitt

Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen

1. Unterabschnitt

Vollstreckung wegen Handlungen, Duldungen oder Unterlassungen

• § 328 AO 1977: Zwangsmittel
• § 329 AO 1977: Zwangsgeld
• § 330 AO 1977: Ersatzvornahme
• § 331 AO 1977: Unmittelbarer Zwang
• § 332 AO 1977: Androhung der Zwangsmittel
• § 333 AO 1977: Festsetzung der Zwangsmittel
• § 334 AO 1977: Ersatzzwangshaft
• § 335 AO 1977: Beendigung des Zwangsverfahrens

2. Unterabschnitt

Erzwingung von Sicherheiten

• § 336 AO 1977: Erzwingung von Sicherheiten

Vierter Abschnitt

Kosten

• § 337 AO 1977: Kosten der Vollstreckung
• § 338 AO 1977: Gebührenarten
• § 339 AO 1977: Pfändungsgebühr
• § 340 AO 1977: Wegnahmegebühr
• § 341 AO 1977: Verwertungsgebühr
• § 342 AO 1977: Mehrheit von Schuldnern
• § 343 AO 1977
• § 344 AO 1977: Auslagen
• § 345 AO 1977: Reisekosten und Aufwandsentschädigungen
• § 346 AO 1977: Unrichtige Sachbehandlung, Festsetzungsfrist

---

Siebenter Teil

Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren

---

Erster Abschnitt

Zulässigkeit

• § 347 AO 1977: Statthaftigkeit des Einspruchs
• § 348 AO 1977: Ausschluss des Einspruchs
• § 349 AO 1977
• § 350 AO 1977: Beschwer
• § 351 AO 1977: Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte
• § 352 AO 1977: Einspruchsbefugnis bei der einheitlichen Feststellung
• § 353 AO 1977: Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers
• § 354 AO 1977: Einspruchsverzicht

Zweiter Abschnitt

Verfahrensvorschriften

• § 355 AO 1977: Einspruchsfrist
• § 356 AO 1977: Rechtsbehelfsbelehrung
• § 357 AO 1977: Einlegung des Einspruchs
• § 358 AO 1977: Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen
• § 359 AO 1977: Beteiligte
• § 360 AO 1977: Hinzuziehung zum Verfahren
• § 361 AO 1977: Aussetzung der Vollziehung
• § 362 AO 1977: Rücknahme des Einspruchs
• § 363 AO 1977: Aussetzung und Ruhen des Verfahrens
• § 364 AO 1977: Offenlegung der Besteuerungsunterlagen
• § 364a AO 1977: Erörterung des Sach- und Rechtsstands
• § 364b AO 1977: Fristsetzung
• § 365 AO 1977: Anwendung von Verfahrensvorschriften
• § 366 AO 1977: Form, Inhalt und Erteilung der Einspruchsentscheidung
• § 367 AO 1977: Entscheidung über den Einspruch
• § 368 AO 1977

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Achter Teil

Straf- und Bußgeldvorschriften,

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Erster Abschnitt

Strafvorschriften

• § 369 AO 1977: Steuerstraftaten
• § 370 AO 1977: Steuerhinterziehung
• § 370a AO 1977: (weggefallen)
• § 371 AO 1977: Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
• § 372 AO 1977: Bannbruch
• § 373 AO 1977: Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel
• § 374 AO 1977: Steuerhehlerei
• § 375 AO 1977: Nebenfolgen
• § 376 AO 1977: Verfolgungsverjährung

Zweiter Abschnitt

Bußgeldvorschriften

• § 377 AO 1977: Steuerordnungswidrigkeiten
• § 378 AO 1977: Leichtfertige Steuerverkürzung
• § 379 AO 1977: Steuergefährdung
• § 380 AO 1977: Gefährdung der Abzugsteuern
• § 381 AO 1977: Verbrauchsteuergefährdung
• § 382 AO 1977: Gefährdung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben
• § 383 AO 1977: Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und Vergütungsansprüchen
• § 383a AO 1977: (weggefallen)
• § 383b AO 1977: Pflichtverletzung bei Übermittlung von Vollmachtsdaten
• § 384 AO 1977: Verfolgungsverjährung
• § 384a AO 1977: Verstöße nach Artikel 83 Absatz 4 bis 6 der Verordnung (EU) 2016/679

Dritter Abschnitt

Strafverfahren

1. Unterabschnitt

Allgemeine Vorschriften

• § 385 AO 1977: Geltung von Verfahrensvorschriften
• § 386 AO 1977: Zuständigkeit der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten
• § 387 AO 1977: Sachlich zuständige Finanzbehörde
• § 388 AO 1977: Örtlich zuständige Finanzbehörde
• § 389 AO 1977: Zusammenhängende Strafsachen
• § 390 AO 1977: Mehrfache Zuständigkeit
• § 391 AO 1977: Zuständiges Gericht
• § 392 AO 1977: Verteidigung
• § 393 AO 1977: Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren
• § 394 AO 1977: Übergang des Eigentums
• § 395 AO 1977: Akteneinsicht der Finanzbehörde
• § 396 AO 1977: Aussetzung des Verfahrens

2. Unterabschnitt

Ermittlungsverfahren

I.

Allgemeines

• § 397 AO 1977: Einleitung des Strafverfahrens
• § 398 AO 1977: Einstellung wegen Geringfügigkeit
• § 398a AO 1977: Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen

II.

Verfahren der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten

• § 399 AO 1977: Rechte und Pflichten der Finanzbehörde
• § 400 AO 1977: Antrag auf Erlass eines Strafbefehls
• § 401 AO 1977: Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen im selbständigen Verfahren

III.

Stellung der Finanzbehörde im Verfahren der Staatsanwaltschaft

• § 402 AO 1977: Allgemeine Rechte und Pflichten der Finanzbehörde
• § 403 AO 1977: Beteiligung der Finanzbehörde

IV.

Steuer- und Zollfahndung

• § 404 AO 1977: Steuer- und Zollfahndung

V.

Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen

• § 405 AO 1977: Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen

3. Unterabschnitt

Gerichtliches Verfahren

• § 406 AO 1977: Mitwirkung der Finanzbehörde im Strafbefehlsverfahren und im selbständigen Verfahren
• § 407 AO 1977: Beteiligung der Finanzbehörde in sonstigen Fällen

4. Unterabschnitt

Kosten des Verfahrens

• § 408 AO 1977: Kosten des Verfahrens

Vierter Abschnitt

Bußgeldverfahren

• § 409 AO 1977: Zuständige Verwaltungsbehörde
• § 410 AO 1977: Ergänzende Vorschriften für das Bußgeldverfahren
• § 411 AO 1977: Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer
• § 412 AO 1977: Zustellung, Vollstreckung, Kosten

---

Neunter Teil

Schlussvorschriften

• § 413 AO 1977: Einschränkung von Grundrechten
• § 414 AO 1977
• § 415 AO 1977
• § Anlage 1 AO 1977: (zu § 60)

---

AO 1977: Änderungen

---

• § 334 AO 1977, 27.11.2019
• § 364 AO 1977, 26.11.2019
• § 361 AO 1977, 26.11.2019
• § 216 AO 1977, 26.11.2019
• § 211 AO 1977, 26.11.2019
• § 210 AO 1977, 26.11.2019
• § 128 AO 1977, 26.11.2019
• § 119 AO 1977, 26.11.2019
• § 108 AO 1977, 26.11.2019
• § 93a AO 1977, 26.11.2019
• § 93 AO 1977, 26.11.2019
• § 82 AO 1977, 26.11.2019
• § 32f AO 1977, 26.11.2019
• § 32a AO 1977, 26.11.2019
• § 31b AO 1977, 26.11.2019
• § 31a AO 1977, 26.11.2019
• § 31 AO 1977, 26.11.2019
• § 30 AO 1977, 26.11.2019
• § 27 AO 1977, 26.11.2019
• § 2a AO 1977, 26.11.2019
• § 93 AO 1977, 12.08.2019

(+++ Textnachweis Geltung ab: 29.8.1980 +++)
(+++ Zur Anwendung u. Geltung vgl. §§ 80, 87c, 87e, 93a, 93c, 150, 155, 163, 
     181 u. 203a +++)
(+++ Zur Anwendung u. Geltung vgl. Art. 97 AOEG 1977 +++)
(+++ Zur Anwendung im beigetretenen Gebiet vgl.
     Art. 97a §§ 1 bis 3 AOEG 1977 +++)
(+++ Zur Anwendung vgl. § 1 InvStG +++)
(+++ Zur Anwendung d. §§ 30, 80 u. 87a, d. Dritten Teils Zweiter Abschn. 
     u. d. Siebten Teils vgl. § 18h Abs. 6 UStG 1980 +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 240 vgl. § 18 Abs. 4e UStG 1980 +++)
(+++ Zur Geltung d. § 150 vgl. § 13a Abs. 3 EStG +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 276 Abs. 4 vgl. § 9 Abs. 5 InfrAG +++)
(+++ Zur Anwendung d. §§ 93, 97, 105 Abs. 1, 111 Abs. 5 u. 116 Abs. 1 vgl.
     § 4 Abs. 2 VermAnlG, § 9 Abs. 2 WpÜG, § 8 Abs. 2 WpHG 
     u. § 27 Abs. 2 WpPG +++)
(+++ Zur Anwendung d. §§ 194 bis 203 vgl. § 5 InvStG 2018 +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 200 vgl. § 74 Abs. 2 AlkStV +++)
(+++ Amtlicher Hinweis des Normgebers auf EG-Recht:
     Umsetzung der
       EURL 92/2014 (CELEX Nr: 32014L0092) vgl. G v 18.7.2016 I 1679 +++)