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Bußgeldvorschriften | Bußgeldvorschriften | ||||
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f | 1 | (1) Ordnungswidrig handelt, wer als Geschäftsleiter im Sinne des § 1 Abs. 2 | f | 1 | (1) Ordnungswidrig handelt, wer als Geschäftsleiter im Sinne des § 1 Abs. 2 |
2 | Satz 1 oder des § 53 Abs. 2 Nr. 1 des Kreditwesengesetzes oder als Inhaber | 2 | Satz 1 oder des § 53 Abs. 2 Nr. 1 des Kreditwesengesetzes oder als Inhaber | ||
3 | eines in der Rechtsform des Einzelkaufmanns betriebenen Kreditinstituts oder | 3 | eines in der Rechtsform des Einzelkaufmanns betriebenen Kreditinstituts oder | ||
4 | Finanzdienstleistungsinstituts im Sinne des § 340 Abs. 4 Satz 1 oder als | 4 | Finanzdienstleistungsinstituts im Sinne des § 340 Abs. 4 Satz 1 oder als | ||
5 | Geschäftsleiter im Sinne des § 1 Absatz 8 Satz 1 und 2 des | 5 | Geschäftsleiter im Sinne des § 1 Absatz 8 Satz 1 und 2 des | ||
6 | Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes eines Instituts im Sinne des § 340 Absatz 5 | 6 | Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes eines Instituts im Sinne des § 340 Absatz 5 | ||
7 | oder als Mitglied des Aufsichtsrats eines der vorgenannten Unternehmen | 7 | oder als Mitglied des Aufsichtsrats eines der vorgenannten Unternehmen | ||
8 | 1. | 8 | 1. | ||
9 | bei der Aufstellung oder Feststellung des Jahresabschlusses oder bei der | 9 | bei der Aufstellung oder Feststellung des Jahresabschlusses oder bei der | ||
10 | Aufstellung des Zwischenabschlusses gemäß § 340a Abs. 3 einer Vorschrift | 10 | Aufstellung des Zwischenabschlusses gemäß § 340a Abs. 3 einer Vorschrift | ||
11 | a) | 11 | a) | ||
12 | des § 243 Abs. 1 oder 2, der §§ 244, 245, 246 Abs. 1 oder 2, dieser in | 12 | des § 243 Abs. 1 oder 2, der §§ 244, 245, 246 Abs. 1 oder 2, dieser in | ||
13 | Verbindung mit § 340a Abs. 2 Satz 3, des § 246 Abs. 3 Satz 1, des § 247 Abs. 2 | 13 | Verbindung mit § 340a Abs. 2 Satz 3, des § 246 Abs. 3 Satz 1, des § 247 Abs. 2 | ||
14 | oder 3, der §§ 248, 249 Abs. 1 Satz 1 oder Abs. 2, des § 250 Abs. 1 oder Abs. 2, | 14 | oder 3, der §§ 248, 249 Abs. 1 Satz 1 oder Abs. 2, des § 250 Abs. 1 oder Abs. 2, | ||
15 | des § 264 Absatz 1a oder Absatz 2, des § 340b Abs. 4 oder 5 oder des § 340c Abs. | 15 | des § 264 Absatz 1a oder Absatz 2, des § 340b Abs. 4 oder 5 oder des § 340c Abs. | ||
16 | 1 über Form oder Inhalt, | 16 | 1 über Form oder Inhalt, | ||
17 | b) | 17 | b) | ||
18 | des § 253 Abs. 1 Satz 1, 2, 3 oder 4, Abs. 2 Satz 1, auch in Verbindung mit | 18 | des § 253 Abs. 1 Satz 1, 2, 3 oder 4, Abs. 2 Satz 1, auch in Verbindung mit | ||
19 | Satz 2, Absatz 3 Satz 1, 2, 3, 4 oder Satz 5, Abs. 4 oder 5, der §§ 254, 256a, | 19 | Satz 2, Absatz 3 Satz 1, 2, 3, 4 oder Satz 5, Abs. 4 oder 5, der §§ 254, 256a, | ||
20 | 340e Abs. 1 Satz 1 oder 2, Abs. 3 Satz 1, 2, 3 oder 4 Halbsatz 2, Abs. 4 Satz 1 | 20 | 340e Abs. 1 Satz 1 oder 2, Abs. 3 Satz 1, 2, 3 oder 4 Halbsatz 2, Abs. 4 Satz 1 | ||
21 | oder 2, des § 340f Abs. 1 Satz 2 oder des § 340g Abs. 2 über die Bewertung, | 21 | oder 2, des § 340f Abs. 1 Satz 2 oder des § 340g Abs. 2 über die Bewertung, | ||
22 | c) | 22 | c) | ||
23 | des § 265 Abs. 2, 3 oder 4, des § 268 Abs. 3 oder 6, der §§ 272, 274 oder | 23 | des § 265 Abs. 2, 3 oder 4, des § 268 Abs. 3 oder 6, der §§ 272, 274 oder | ||
24 | des § 277 Abs. 3 Satz 2 über die Gliederung, | 24 | des § 277 Abs. 3 Satz 2 über die Gliederung, | ||
25 | d) | 25 | d) | ||
26 | des § 284 Absatz 1, 2 Nummer 1, 2 oder Nummer 4, Absatz 3 oder des § 285 | 26 | des § 284 Absatz 1, 2 Nummer 1, 2 oder Nummer 4, Absatz 3 oder des § 285 | ||
27 | Nummer 3, 3a, 7, 9 Buchstabe a oder Buchstabe b, Nummer 10 bis 11b, 13 bis 15a, | 27 | Nummer 3, 3a, 7, 9 Buchstabe a oder Buchstabe b, Nummer 10 bis 11b, 13 bis 15a, | ||
28 | 16 bis 26, 28 bis 33 oder Nummer 34 über die im Anhang zu machenden Angaben, | 28 | 16 bis 26, 28 bis 33 oder Nummer 34 über die im Anhang zu machenden Angaben, | ||
29 | 2. | 29 | 2. | ||
30 | bei der Aufstellung des Konzernabschlusses oder des | 30 | bei der Aufstellung des Konzernabschlusses oder des | ||
31 | Konzernzwischenabschlusses gemäß § 340i Abs. 4 einer Vorschrift | 31 | Konzernzwischenabschlusses gemäß § 340i Abs. 4 einer Vorschrift | ||
32 | a) | 32 | a) | ||
33 | des § 294 Abs. 1 über den Konsolidierungskreis, | 33 | des § 294 Abs. 1 über den Konsolidierungskreis, | ||
34 | b) | 34 | b) | ||
35 | des § 297 Absatz 1a, 2 oder Absatz 3 oder des § 340i Abs. 2 Satz 1 in | 35 | des § 297 Absatz 1a, 2 oder Absatz 3 oder des § 340i Abs. 2 Satz 1 in | ||
36 | Verbindung mit einer der in Nummer 1 Buchstabe a bezeichneten Vorschriften über | 36 | Verbindung mit einer der in Nummer 1 Buchstabe a bezeichneten Vorschriften über | ||
37 | Form oder Inhalt, | 37 | Form oder Inhalt, | ||
38 | c) | 38 | c) | ||
39 | des § 300 über die Konsolidierungsgrundsätze oder das Vollständigkeitsgebot, | 39 | des § 300 über die Konsolidierungsgrundsätze oder das Vollständigkeitsgebot, | ||
40 | d) | 40 | d) | ||
41 | des § 308 Abs. 1 Satz 1 in Verbindung mit den in Nummer 1 Buchstabe b | 41 | des § 308 Abs. 1 Satz 1 in Verbindung mit den in Nummer 1 Buchstabe b | ||
42 | bezeichneten Vorschriften, des § 308 Abs. 2 oder des § 308a über die Bewertung, | 42 | bezeichneten Vorschriften, des § 308 Abs. 2 oder des § 308a über die Bewertung, | ||
43 | e) | 43 | e) | ||
44 | des § 311 Abs. 1 Satz 1 in Verbindung mit § 312 über die Behandlung | 44 | des § 311 Abs. 1 Satz 1 in Verbindung mit § 312 über die Behandlung | ||
45 | assoziierter Unternehmen oder | 45 | assoziierter Unternehmen oder | ||
46 | f) | 46 | f) | ||
47 | des § 308 Abs. 1 Satz 3, des § 313 oder des § 314 über die im Konzernanhang | 47 | des § 308 Abs. 1 Satz 3, des § 313 oder des § 314 über die im Konzernanhang | ||
48 | zu machenden Angaben, | 48 | zu machenden Angaben, | ||
49 | 3. | 49 | 3. | ||
50 | bei der Aufstellung des Lageberichts oder der Erstellung eines gesonderten | 50 | bei der Aufstellung des Lageberichts oder der Erstellung eines gesonderten | ||
51 | nichtfinanziellen Berichts einer Vorschrift der §§ 289, 289a, 340a Absatz 1a, | 51 | nichtfinanziellen Berichts einer Vorschrift der §§ 289, 289a, 340a Absatz 1a, | ||
52 | auch in Verbindung mit § 289b Absatz 2 oder 3 oder mit den §§ 289c, 289d oder § | 52 | auch in Verbindung mit § 289b Absatz 2 oder 3 oder mit den §§ 289c, 289d oder § | ||
53 | 289e Absatz 2, oder des § 340a Absatz 1b in Verbindung mit § 289f über den | 53 | 289e Absatz 2, oder des § 340a Absatz 1b in Verbindung mit § 289f über den | ||
54 | Inhalt des Lageberichts oder des gesonderten nichtfinanziellen Berichts, | 54 | Inhalt des Lageberichts oder des gesonderten nichtfinanziellen Berichts, | ||
55 | 4. | 55 | 4. | ||
56 | bei der Aufstellung des Konzernlageberichts oder der Erstellung eines | 56 | bei der Aufstellung des Konzernlageberichts oder der Erstellung eines | ||
57 | gesonderten nichtfinanziellen Konzernberichts einer Vorschrift der §§ 315, 315a, | 57 | gesonderten nichtfinanziellen Konzernberichts einer Vorschrift der §§ 315, 315a, | ||
58 | 340i Absatz 5, auch in Verbindung mit § 315b Absatz 2 oder 3 oder § 315c, oder | 58 | 340i Absatz 5, auch in Verbindung mit § 315b Absatz 2 oder 3 oder § 315c, oder | ||
59 | des § 340i Absatz 6 in Verbindung mit § 315d über den Inhalt des | 59 | des § 340i Absatz 6 in Verbindung mit § 315d über den Inhalt des | ||
60 | Konzernlageberichts oder des gesonderten nichtfinanziellen Konzernberichts, | 60 | Konzernlageberichts oder des gesonderten nichtfinanziellen Konzernberichts, | ||
61 | 5. | 61 | 5. | ||
62 | bei der Offenlegung, Veröffentlichung oder Vervielfältigung einer Vorschrift | 62 | bei der Offenlegung, Veröffentlichung oder Vervielfältigung einer Vorschrift | ||
t | 63 | des § 328 über Form oder Inhalt oder | t | 63 | des § 328 über Form, Format oder Inhalt oder |
64 | 6. | 64 | 6. | ||
65 | einer auf Grund des § 330 Abs. 2 in Verbindung mit Abs. 1 Satz 1 erlassenen | 65 | einer auf Grund des § 330 Abs. 2 in Verbindung mit Abs. 1 Satz 1 erlassenen | ||
66 | Rechtsverordnung, soweit sie für einen bestimmten Tatbestand auf diese | 66 | Rechtsverordnung, soweit sie für einen bestimmten Tatbestand auf diese | ||
67 | Bußgeldvorschrift verweist, | 67 | Bußgeldvorschrift verweist, | ||
68 | zuwiderhandelt. | 68 | zuwiderhandelt. | ||
69 | (2) Ordnungswidrig handelt, wer zu einem Jahresabschluss, zu einem | 69 | (2) Ordnungswidrig handelt, wer zu einem Jahresabschluss, zu einem | ||
70 | Einzelabschluss nach § 325 Abs. 2a oder zu einem Konzernabschluss, der | 70 | Einzelabschluss nach § 325 Abs. 2a oder zu einem Konzernabschluss, der | ||
71 | aufgrund gesetzlicher Vorschriften zu prüfen ist, einen Vermerk nach § 322 | 71 | aufgrund gesetzlicher Vorschriften zu prüfen ist, einen Vermerk nach § 322 | ||
72 | Abs. 1 erteilt, obwohl nach § 319 Abs. 2, 3, 5, § 319a Abs. 1 Satz 1, Abs. 2, | 72 | Abs. 1 erteilt, obwohl nach § 319 Abs. 2, 3, 5, § 319a Abs. 1 Satz 1, Abs. 2, | ||
73 | § 319b Abs. 1 er, nach § 319 Abs. 4, auch in Verbindung mit § 319a Abs. 1 Satz | 73 | § 319b Abs. 1 er, nach § 319 Abs. 4, auch in Verbindung mit § 319a Abs. 1 Satz | ||
74 | 2, oder § 319b Abs. 1 die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder nach § 340k | 74 | 2, oder § 319b Abs. 1 die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder nach § 340k | ||
75 | Abs. 2 oder Abs. 3 der Prüfungsverband oder die Prüfungsstelle, für die oder | 75 | Abs. 2 oder Abs. 3 der Prüfungsverband oder die Prüfungsstelle, für die oder | ||
76 | für den er tätig wird, nicht Abschlussprüfer sein darf. | 76 | für den er tätig wird, nicht Abschlussprüfer sein darf. | ||
77 | (2a) Ordnungswidrig handelt, wer | 77 | (2a) Ordnungswidrig handelt, wer | ||
78 | 1. | 78 | 1. | ||
79 | als Mitglied eines nach § 340k Absatz 5 Satz 1 in Verbindung mit § 324 | 79 | als Mitglied eines nach § 340k Absatz 5 Satz 1 in Verbindung mit § 324 | ||
80 | Absatz 1 Satz 1 eingerichteten Prüfungsausschusses eines CRR-Kreditinstituts im | 80 | Absatz 1 Satz 1 eingerichteten Prüfungsausschusses eines CRR-Kreditinstituts im | ||
81 | Sinne des § 1 Absatz 3d Satz 1 des Kreditwesengesetzes, mit Ausnahme der in § 2 | 81 | Sinne des § 1 Absatz 3d Satz 1 des Kreditwesengesetzes, mit Ausnahme der in § 2 | ||
82 | Absatz 1 Nummer 1 und 2 des Kreditwesengesetzes genannten Institute, das keine | 82 | Absatz 1 Nummer 1 und 2 des Kreditwesengesetzes genannten Institute, das keine | ||
83 | Sparkasse ist, | 83 | Sparkasse ist, | ||
84 | a) | 84 | a) | ||
85 | die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers oder der Prüfungsgesellschaft nicht | 85 | die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers oder der Prüfungsgesellschaft nicht | ||
86 | nach Maßgabe des Artikels 4 Absatz 3 Unterabsatz 2, des Artikels 5 Absatz 4 | 86 | nach Maßgabe des Artikels 4 Absatz 3 Unterabsatz 2, des Artikels 5 Absatz 4 | ||
87 | Unterabsatz 1 Satz 1 oder des Artikels 6 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. | 87 | Unterabsatz 1 Satz 1 oder des Artikels 6 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. | ||
88 | 537/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. April 2014 über | 88 | 537/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. April 2014 über | ||
89 | spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von | 89 | spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von | ||
90 | öffentlichem Interesse und zur Aufhebung des Beschlusses 2005/909/EG der | 90 | öffentlichem Interesse und zur Aufhebung des Beschlusses 2005/909/EG der | ||
91 | Kommission (ABl. L 158 vom 27.5.2014, S. 77, L 170 vom 11.6.2014, S. 66) | 91 | Kommission (ABl. L 158 vom 27.5.2014, S. 77, L 170 vom 11.6.2014, S. 66) | ||
92 | überwacht, | 92 | überwacht, | ||
93 | b) | 93 | b) | ||
94 | eine Empfehlung für die Bestellung eines Abschlussprüfers oder einer | 94 | eine Empfehlung für die Bestellung eines Abschlussprüfers oder einer | ||
95 | Prüfungsgesellschaft vorlegt, die den Anforderungen nach Artikel 16 Absatz 2 | 95 | Prüfungsgesellschaft vorlegt, die den Anforderungen nach Artikel 16 Absatz 2 | ||
96 | Unterabsatz 2 oder 3 der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 nicht entspricht oder der | 96 | Unterabsatz 2 oder 3 der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 nicht entspricht oder der | ||
97 | ein Auswahlverfahren nach Artikel 16 Absatz 3 Unterabsatz 1 der Verordnung (EU) | 97 | ein Auswahlverfahren nach Artikel 16 Absatz 3 Unterabsatz 1 der Verordnung (EU) | ||
98 | Nr. 537/2014 nicht vorangegangen ist, oder | 98 | Nr. 537/2014 nicht vorangegangen ist, oder | ||
99 | c) | 99 | c) | ||
100 | den Gesellschaftern oder der sonst für die Bestellung des Abschlussprüfers | 100 | den Gesellschaftern oder der sonst für die Bestellung des Abschlussprüfers | ||
101 | zuständigen Stelle einen Vorschlag für die Bestellung eines Abschlussprüfers | 101 | zuständigen Stelle einen Vorschlag für die Bestellung eines Abschlussprüfers | ||
102 | oder einer Prüfungsgesellschaft vorlegt, der den Anforderungen nach Artikel 16 | 102 | oder einer Prüfungsgesellschaft vorlegt, der den Anforderungen nach Artikel 16 | ||
103 | Absatz 5 Unterabsatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 nicht entspricht, oder | 103 | Absatz 5 Unterabsatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 nicht entspricht, oder | ||
104 | 2. | 104 | 2. | ||
105 | als Mitglied eines nach § 340k Absatz 5 in Verbindung mit § 324 Absatz 1 | 105 | als Mitglied eines nach § 340k Absatz 5 in Verbindung mit § 324 Absatz 1 | ||
106 | Satz 1 eingerichteten Prüfungsausschusses eines CRR-Kreditinstituts im Sinne des | 106 | Satz 1 eingerichteten Prüfungsausschusses eines CRR-Kreditinstituts im Sinne des | ||
107 | § 1 Absatz 3d Satz 1 des Kreditwesengesetzes, mit Ausnahme der in § 2 Absatz 1 | 107 | § 1 Absatz 3d Satz 1 des Kreditwesengesetzes, mit Ausnahme der in § 2 Absatz 1 | ||
108 | Nummer 1 und 2 des Kreditwesengesetzes genannten Institute, das eine Sparkasse | 108 | Nummer 1 und 2 des Kreditwesengesetzes genannten Institute, das eine Sparkasse | ||
109 | ist, die Unabhängigkeit der in § 340k Absatz 3 Satz 2 zweiter Halbsatz genannten | 109 | ist, die Unabhängigkeit der in § 340k Absatz 3 Satz 2 zweiter Halbsatz genannten | ||
110 | Personen nicht nach Maßgabe des Artikels 5 Absatz 4 Unterabsatz 1 Satz 1 der | 110 | Personen nicht nach Maßgabe des Artikels 5 Absatz 4 Unterabsatz 1 Satz 1 der | ||
111 | Verordnung (EU) Nr. 537/2014 in Verbindung mit § 340k Absatz 3 Satz 2 oder nach | 111 | Verordnung (EU) Nr. 537/2014 in Verbindung mit § 340k Absatz 3 Satz 2 oder nach | ||
112 | Maßgabe des Artikels 6 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 überwacht. | 112 | Maßgabe des Artikels 6 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 überwacht. | ||
113 | (3) Die Ordnungswidrigkeit kann mit einer Geldbuße bis zu fünfzigtausend Euro | 113 | (3) Die Ordnungswidrigkeit kann mit einer Geldbuße bis zu fünfzigtausend Euro | ||
114 | geahndet werden. Ist das Kreditinstitut kapitalmarktorientiert im Sinne des § | 114 | geahndet werden. Ist das Kreditinstitut kapitalmarktorientiert im Sinne des § | ||
115 | 264d, beträgt die Geldbuße in den Fällen des Absatzes 1 höchstens den höheren | 115 | 264d, beträgt die Geldbuße in den Fällen des Absatzes 1 höchstens den höheren | ||
116 | der folgenden Beträge: | 116 | der folgenden Beträge: | ||
117 | 1. | 117 | 1. | ||
118 | zwei Millionen Euro oder | 118 | zwei Millionen Euro oder | ||
119 | 2. | 119 | 2. | ||
120 | das Zweifache des aus der Ordnungswidrigkeit gezogenen wirtschaftlichen | 120 | das Zweifache des aus der Ordnungswidrigkeit gezogenen wirtschaftlichen | ||
121 | Vorteils, wobei der wirtschaftliche Vorteil erzielte Gewinne und vermiedene | 121 | Vorteils, wobei der wirtschaftliche Vorteil erzielte Gewinne und vermiedene | ||
122 | Verluste umfasst und geschätzt werden kann. | 122 | Verluste umfasst und geschätzt werden kann. | ||
123 | (3a) Wird gegen ein Kreditinstitut, das kapitalmarktorientiert im Sinne des § | 123 | (3a) Wird gegen ein Kreditinstitut, das kapitalmarktorientiert im Sinne des § | ||
124 | 264d ist, in den Fällen des Absatzes 1 eine Geldbuße nach § 30 des Gesetzes | 124 | 264d ist, in den Fällen des Absatzes 1 eine Geldbuße nach § 30 des Gesetzes | ||
125 | über Ordnungswidrigkeiten verhängt, beträgt diese Geldbuße höchstens den | 125 | über Ordnungswidrigkeiten verhängt, beträgt diese Geldbuße höchstens den | ||
126 | höchsten der folgenden Beträge: | 126 | höchsten der folgenden Beträge: | ||
127 | 1. | 127 | 1. | ||
128 | zehn Millionen Euro, | 128 | zehn Millionen Euro, | ||
129 | 2. | 129 | 2. | ||
130 | 5 Prozent des jährlichen Gesamtumsatzes, den das Kreditinstitut im der | 130 | 5 Prozent des jährlichen Gesamtumsatzes, den das Kreditinstitut im der | ||
131 | Behördenentscheidung vorausgegangenen Geschäftsjahr erzielt hat oder | 131 | Behördenentscheidung vorausgegangenen Geschäftsjahr erzielt hat oder | ||
132 | 3. | 132 | 3. | ||
133 | das Zweifache des aus der Ordnungswidrigkeit gezogenen wirtschaftlichen | 133 | das Zweifache des aus der Ordnungswidrigkeit gezogenen wirtschaftlichen | ||
134 | Vorteils, wobei der wirtschaftliche Vorteil erzielte Gewinne und vermiedene | 134 | Vorteils, wobei der wirtschaftliche Vorteil erzielte Gewinne und vermiedene | ||
135 | Verluste umfasst und geschätzt werden kann. | 135 | Verluste umfasst und geschätzt werden kann. | ||
136 | (3b) Als Gesamtumsatz ist anstelle des Betrags der Umsatzerlöse der sich | 136 | (3b) Als Gesamtumsatz ist anstelle des Betrags der Umsatzerlöse der sich | ||
137 | aus dem auf das Kreditinstitut anwendbaren nationalen Recht im Einklang mit | 137 | aus dem auf das Kreditinstitut anwendbaren nationalen Recht im Einklang mit | ||
138 | Artikel 27 Nummer 1, 3, 4, 6 und 7 oder Artikel 28 Buchstabe B Nummer 1, 2, 3, | 138 | Artikel 27 Nummer 1, 3, 4, 6 und 7 oder Artikel 28 Buchstabe B Nummer 1, 2, 3, | ||
139 | 4 und 7 der Richtlinie 86/635/EWG des Rates vom 8. Dezember 1986 über den | 139 | 4 und 7 der Richtlinie 86/635/EWG des Rates vom 8. Dezember 1986 über den | ||
140 | Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen | 140 | Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen | ||
141 | Finanzinstituten (ABl. L 372 vom 31.12.1986, S. 1; L 316 vom 23.11.1988, S. | 141 | Finanzinstituten (ABl. L 372 vom 31.12.1986, S. 1; L 316 vom 23.11.1988, S. | ||
142 | 51), die zuletzt durch die Richtlinie 2006/46/EG (ABl. L 224 vom 16.8.2006, S. | 142 | 51), die zuletzt durch die Richtlinie 2006/46/EG (ABl. L 224 vom 16.8.2006, S. | ||
143 | 1) geändert worden ist, ergebende Gesamtbetrag, abzüglich der Umsatzsteuer und | 143 | 1) geändert worden ist, ergebende Gesamtbetrag, abzüglich der Umsatzsteuer und | ||
144 | sonstiger direkt auf diese Erträge erhobener Steuern, maßgeblich. Handelt | 144 | sonstiger direkt auf diese Erträge erhobener Steuern, maßgeblich. Handelt | ||
145 | es sich bei dem Kreditinstitut um ein Mutterunternehmen oder um ein | 145 | es sich bei dem Kreditinstitut um ein Mutterunternehmen oder um ein | ||
146 | Tochterunternehmen im Sinne des § 290, ist anstelle des Gesamtumsatzes des | 146 | Tochterunternehmen im Sinne des § 290, ist anstelle des Gesamtumsatzes des | ||
147 | Kreditinstituts der jeweilige Gesamtbetrag im Konzernabschluss des | 147 | Kreditinstituts der jeweilige Gesamtbetrag im Konzernabschluss des | ||
148 | Mutterunternehmens maßgeblich, der für den größten Kreis von Unternehmen | 148 | Mutterunternehmens maßgeblich, der für den größten Kreis von Unternehmen | ||
149 | aufgestellt wird. Wird der Konzernabschluss für den größten Kreis von | 149 | aufgestellt wird. Wird der Konzernabschluss für den größten Kreis von | ||
150 | Unternehmen nicht nach den in Satz 1 genannten Vorschriften aufgestellt, ist | 150 | Unternehmen nicht nach den in Satz 1 genannten Vorschriften aufgestellt, ist | ||
151 | der Gesamtumsatz nach Maßgabe der Posten des Konzernabschlusses zu ermitteln, | 151 | der Gesamtumsatz nach Maßgabe der Posten des Konzernabschlusses zu ermitteln, | ||
152 | die mit den von Satz 1 erfassten Posten vergleichbar sind. Ist ein Jahres- | 152 | die mit den von Satz 1 erfassten Posten vergleichbar sind. Ist ein Jahres- | ||
153 | oder Konzernabschluss für das maßgebliche Geschäftsjahr nicht verfügbar, ist | 153 | oder Konzernabschluss für das maßgebliche Geschäftsjahr nicht verfügbar, ist | ||
154 | der Jahres- oder Konzernabschluss für das unmittelbar vorausgehende | 154 | der Jahres- oder Konzernabschluss für das unmittelbar vorausgehende | ||
155 | Geschäftsjahr maßgeblich; ist auch dieser nicht verfügbar, kann der | 155 | Geschäftsjahr maßgeblich; ist auch dieser nicht verfügbar, kann der | ||
156 | Gesamtumsatz geschätzt werden. | 156 | Gesamtumsatz geschätzt werden. | ||
157 | (4) Verwaltungsbehörde im Sinn des § 36 Abs. 1 Nr. 1 des Gesetzes über | 157 | (4) Verwaltungsbehörde im Sinn des § 36 Abs. 1 Nr. 1 des Gesetzes über | ||
158 | Ordnungswidrigkeiten ist in den Fällen der Absätze 1 und 2a die Bundesanstalt | 158 | Ordnungswidrigkeiten ist in den Fällen der Absätze 1 und 2a die Bundesanstalt | ||
159 | für Finanzdienstleistungsaufsicht, in den Fällen des Absatzes 2 die | 159 | für Finanzdienstleistungsaufsicht, in den Fällen des Absatzes 2 die | ||
160 | Abschlussprüferaufsichtsstelle beim Bundesamt für Wirtschaft und | 160 | Abschlussprüferaufsichtsstelle beim Bundesamt für Wirtschaft und | ||
161 | Ausfuhrkontrolle. | 161 | Ausfuhrkontrolle. | ||
162 | (5) Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht übermittelt der | 162 | (5) Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht übermittelt der | ||
163 | Abschlussprüferaufsichtsstelle beim Bundesamt für Wirtschaft und | 163 | Abschlussprüferaufsichtsstelle beim Bundesamt für Wirtschaft und | ||
164 | Ausfuhrkontrolle alle Bußgeldentscheidungen nach Absatz 2a. | 164 | Ausfuhrkontrolle alle Bußgeldentscheidungen nach Absatz 2a. |
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