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Anwendungsvorschriften | Anwendungsvorschriften | ||||
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f | 1 | (1) 1Diese Fassung des Gesetzes ist, soweit in den folgenden Absätzen nichts | f | 1 | (1) 1Diese Fassung des Gesetzes ist, soweit in den folgenden Absätzen nichts |
2 | anderes bestimmt ist, erstmals für den Veranlagungszeitraum 2021 anzuwenden. | 2 | anderes bestimmt ist, erstmals für den Veranlagungszeitraum 2021 anzuwenden. | ||
3 | 2Beim Steuerabzug vom Arbeitslohn gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese | 3 | 2Beim Steuerabzug vom Arbeitslohn gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese | ||
4 | Fassung erstmals auf den laufenden Arbeitslohn anzuwenden ist, der für einen | 4 | Fassung erstmals auf den laufenden Arbeitslohn anzuwenden ist, der für einen | ||
5 | nach dem 31. Dezember 2020 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | 5 | nach dem 31. Dezember 2020 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | ||
6 | sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2020 zufließen. 3Beim Steuerabzug | 6 | sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2020 zufließen. 3Beim Steuerabzug | ||
7 | vom Kapitalertrag gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese Fassung des Gesetzes | 7 | vom Kapitalertrag gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese Fassung des Gesetzes | ||
8 | erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden ist, die dem Gläubiger nach dem 31. | 8 | erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden ist, die dem Gläubiger nach dem 31. | ||
9 | Dezember 2020 zufließen. | 9 | Dezember 2020 zufließen. | ||
10 | (2) 1§ 2a Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 Buchstabe b in der am 1. Januar 2000 | 10 | (2) 1§ 2a Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 Buchstabe b in der am 1. Januar 2000 | ||
11 | geltenden Fassung ist erstmals auf negative Einkünfte eines Steuerpflichtigen | 11 | geltenden Fassung ist erstmals auf negative Einkünfte eines Steuerpflichtigen | ||
12 | anzuwenden, die er aus einer entgeltlichen Überlassung von Schiffen auf Grund | 12 | anzuwenden, die er aus einer entgeltlichen Überlassung von Schiffen auf Grund | ||
13 | eines nach dem 31. Dezember 1999 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen | 13 | eines nach dem 31. Dezember 1999 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen | ||
14 | Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts erzielt. 2Für negative Einkünfte im | 14 | Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts erzielt. 2Für negative Einkünfte im | ||
15 | Sinne des § 2a Absatz 1 und 2 in der am 24. Dezember 2008 geltenden Fassung, | 15 | Sinne des § 2a Absatz 1 und 2 in der am 24. Dezember 2008 geltenden Fassung, | ||
16 | die vor dem 25. Dezember 2008 nach § 2a Absatz 1 Satz 5 bestandskräftig | 16 | die vor dem 25. Dezember 2008 nach § 2a Absatz 1 Satz 5 bestandskräftig | ||
17 | gesondert festgestellt wurden, ist § 2a Absatz 1 Satz 3 bis 5 in der am 24. | 17 | gesondert festgestellt wurden, ist § 2a Absatz 1 Satz 3 bis 5 in der am 24. | ||
18 | Dezember 2008 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3§ 2a Absatz 3 Satz 3, 5 | 18 | Dezember 2008 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3§ 2a Absatz 3 Satz 3, 5 | ||
19 | und 6 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ist für Veranlagungszeiträume | 19 | und 6 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ist für Veranlagungszeiträume | ||
20 | ab 1999 weiter anzuwenden, soweit sich ein positiver Betrag im Sinne des § 2a | 20 | ab 1999 weiter anzuwenden, soweit sich ein positiver Betrag im Sinne des § 2a | ||
21 | Absatz 3 Satz 3 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ergibt oder soweit | 21 | Absatz 3 Satz 3 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ergibt oder soweit | ||
22 | eine in einem ausländischen Staat belegene Betriebsstätte im Sinne des § 2a | 22 | eine in einem ausländischen Staat belegene Betriebsstätte im Sinne des § 2a | ||
23 | Absatz 4 in der Fassung des § 52 Absatz 3 Satz 8 in der am 30. Juli 2014 | 23 | Absatz 4 in der Fassung des § 52 Absatz 3 Satz 8 in der am 30. Juli 2014 | ||
24 | geltenden Fassung in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt, übertragen oder | 24 | geltenden Fassung in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt, übertragen oder | ||
25 | aufgegeben wird. 4Insoweit ist in § 2a Absatz 3 Satz 5 letzter Halbsatz in der | 25 | aufgegeben wird. 4Insoweit ist in § 2a Absatz 3 Satz 5 letzter Halbsatz in der | ||
26 | am 29. April 1997 geltenden Fassung die Angabe „§ 10d Absatz 3” durch die | 26 | am 29. April 1997 geltenden Fassung die Angabe „§ 10d Absatz 3” durch die | ||
27 | Angabe „§ 10d Absatz 4” zu ersetzen. | 27 | Angabe „§ 10d Absatz 4” zu ersetzen. | ||
28 | (3) § 2b in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. | 28 | (3) § 2b in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. | ||
29 | 4210; 2003 I S. 179) ist weiterhin für Einkünfte aus einer | 29 | 4210; 2003 I S. 179) ist weiterhin für Einkünfte aus einer | ||
30 | Einkunftsquelle im Sinne des § 2b anzuwenden, die der Steuerpflichtige nach | 30 | Einkunftsquelle im Sinne des § 2b anzuwenden, die der Steuerpflichtige nach | ||
31 | dem 4. März 1999 und vor dem 11. November 2005 rechtswirksam erworben oder | 31 | dem 4. März 1999 und vor dem 11. November 2005 rechtswirksam erworben oder | ||
32 | begründet hat. | 32 | begründet hat. | ||
33 | (4) 1§ 3 Nummer 5 in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist vorbehaltlich | 33 | (4) 1§ 3 Nummer 5 in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist vorbehaltlich | ||
34 | des Satzes 2 erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 2§ 3 | 34 | des Satzes 2 erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 2§ 3 | ||
35 | Nummer 5 in der am 29. Juni 2013 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden | 35 | Nummer 5 in der am 29. Juni 2013 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden | ||
36 | für freiwillig Wehrdienst Leistende, die das Dienstverhältnis vor dem 1. | 36 | für freiwillig Wehrdienst Leistende, die das Dienstverhältnis vor dem 1. | ||
37 | Januar 2014 begonnen haben. 3§ 3 Nummer 10 in der am 31. Dezember 2005 | 37 | Januar 2014 begonnen haben. 3§ 3 Nummer 10 in der am 31. Dezember 2005 | ||
38 | geltenden Fassung ist weiter anzuwenden für ausgezahlte Übergangsbeihilfen an | 38 | geltenden Fassung ist weiter anzuwenden für ausgezahlte Übergangsbeihilfen an | ||
39 | Soldatinnen auf Zeit und Soldaten auf Zeit, wenn das Dienstverhältnis vor dem | 39 | Soldatinnen auf Zeit und Soldaten auf Zeit, wenn das Dienstverhältnis vor dem | ||
40 | 1. Januar 2006 begründet worden ist. 4Auf fortlaufende Leistungen nach dem | 40 | 1. Januar 2006 begründet worden ist. 4Auf fortlaufende Leistungen nach dem | ||
41 | Gesetz über die Heimkehrerstiftung vom 21. Dezember 1992 (BGBl. I S. 2094, | 41 | Gesetz über die Heimkehrerstiftung vom 21. Dezember 1992 (BGBl. I S. 2094, | ||
42 | 2101), das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 10. Dezember 2007 (BGBl. I | 42 | 2101), das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 10. Dezember 2007 (BGBl. I | ||
43 | S. 2830) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung ist § 3 Nummer | 43 | S. 2830) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung ist § 3 Nummer | ||
44 | 19 in der am 31. Dezember 2010 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 5§ 3 | 44 | 19 in der am 31. Dezember 2010 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 5§ 3 | ||
45 | Nummer 26 und 26a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember | 45 | Nummer 26 und 26a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember | ||
46 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 6Für die | 46 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 6Für die | ||
47 | Anwendung des § 3 Nummer 34 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | 47 | Anwendung des § 3 Nummer 34 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | ||
48 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist das Zertifizierungserfordernis nach § 20 | 48 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist das Zertifizierungserfordernis nach § 20 | ||
49 | Absatz 2 Satz 2 in Verbindung mit § 20 Absatz 5 des Fünften Buches | 49 | Absatz 2 Satz 2 in Verbindung mit § 20 Absatz 5 des Fünften Buches | ||
50 | Sozialgesetzbuch für bereits vor dem 1. Januar 2019 begonnene unzertifizierte | 50 | Sozialgesetzbuch für bereits vor dem 1. Januar 2019 begonnene unzertifizierte | ||
51 | Gesundheitsmaßnahmen erstmals maßgeblich für Sachbezüge, die nach dem 31. | 51 | Gesundheitsmaßnahmen erstmals maßgeblich für Sachbezüge, die nach dem 31. | ||
52 | Dezember 2019 gewährt werden. 7§ 3 Nummer 37 in der Fassung des Artikels 3 des | 52 | Dezember 2019 gewährt werden. 7§ 3 Nummer 37 in der Fassung des Artikels 3 des | ||
53 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist letztmals für den | 53 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist letztmals für den | ||
54 | Veranlagungszeitraum 2030 anzuwenden, sowie beim Steuerabzug vom Arbeitslohn | 54 | Veranlagungszeitraum 2030 anzuwenden, sowie beim Steuerabzug vom Arbeitslohn | ||
55 | auf Vorteile, die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden | 55 | auf Vorteile, die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden | ||
56 | Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 | 56 | Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 | ||
57 | zugewendet werden. 8§ 3 Nummer 40 ist erstmals anzuwenden für | 57 | zugewendet werden. 8§ 3 Nummer 40 ist erstmals anzuwenden für | ||
58 | 1. | 58 | 1. | ||
59 | Gewinnausschüttungen, auf die bei der ausschüttenden Körperschaft der nach | 59 | Gewinnausschüttungen, auf die bei der ausschüttenden Körperschaft der nach | ||
60 | Artikel 3 des Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) aufgehobene Vierte | 60 | Artikel 3 des Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) aufgehobene Vierte | ||
61 | Teil des Körperschaftsteuergesetzes nicht mehr anzuwenden ist; für die übrigen | 61 | Teil des Körperschaftsteuergesetzes nicht mehr anzuwenden ist; für die übrigen | ||
62 | in § 3 Nummer 40 genannten Erträge im Sinne des § 20 gilt Entsprechendes; | 62 | in § 3 Nummer 40 genannten Erträge im Sinne des § 20 gilt Entsprechendes; | ||
63 | 2. | 63 | 2. | ||
64 | Erträge im Sinne des § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstabe a, b, c und j nach | 64 | Erträge im Sinne des § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstabe a, b, c und j nach | ||
65 | Ablauf des ersten Wirtschaftsjahres der Gesellschaft, an der die Anteile | 65 | Ablauf des ersten Wirtschaftsjahres der Gesellschaft, an der die Anteile | ||
66 | bestehen, für das das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung des Artikels 3 des | 66 | bestehen, für das das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung des Artikels 3 des | ||
67 | Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) erstmals anzuwenden ist. | 67 | Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) erstmals anzuwenden ist. | ||
68 | 9§ 3 Nummer 40 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung ist | 68 | 9§ 3 Nummer 40 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung ist | ||
69 | für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 69 | für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
70 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 70 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
71 | weiter anzuwenden. 10§ 3 Nummer 40 Satz 3 erster Halbsatz in der am 1. Januar | 71 | weiter anzuwenden. 10§ 3 Nummer 40 Satz 3 erster Halbsatz in der am 1. Januar | ||
72 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | 72 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | ||
73 | anzuwenden; der zweite Halbsatz ist anzuwenden auf Anteile, die nach dem 31. | 73 | anzuwenden; der zweite Halbsatz ist anzuwenden auf Anteile, die nach dem 31. | ||
74 | Dezember 2016 dem Betriebsvermögen zugehen. 11Bei vom Kalenderjahr | 74 | Dezember 2016 dem Betriebsvermögen zugehen. 11Bei vom Kalenderjahr | ||
75 | abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 3 Nummer 40 Buchstabe d Satz 2 in der am | 75 | abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 3 Nummer 40 Buchstabe d Satz 2 in der am | ||
76 | 30. Juni 2013 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum | 76 | 30. Juni 2013 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum | ||
77 | anzuwenden, in dem das Wirtschaftsjahr endet, das nach dem 31. Dezember 2013 | 77 | anzuwenden, in dem das Wirtschaftsjahr endet, das nach dem 31. Dezember 2013 | ||
78 | begonnen hat. 12§ 3 Nummer 40a in der am 6. August 2004 geltenden Fassung ist | 78 | begonnen hat. 12§ 3 Nummer 40a in der am 6. August 2004 geltenden Fassung ist | ||
79 | auf Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | 79 | auf Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | ||
80 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. März 2002 und | 80 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. März 2002 und | ||
81 | vor dem 1. Januar 2009 gegründet worden ist oder soweit die Vergütungen in | 81 | vor dem 1. Januar 2009 gegründet worden ist oder soweit die Vergütungen in | ||
82 | Zusammenhang mit der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften stehen, | 82 | Zusammenhang mit der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften stehen, | ||
83 | die nach dem 7. November 2003 und vor dem 1. Januar 2009 erworben worden sind. | 83 | die nach dem 7. November 2003 und vor dem 1. Januar 2009 erworben worden sind. | ||
84 | 13§ 3 Nummer 40a in der am 19. August 2008 geltenden Fassung ist erstmals auf | 84 | 13§ 3 Nummer 40a in der am 19. August 2008 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
85 | Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | 85 | Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | ||
86 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. Dezember 2008 | 86 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. Dezember 2008 | ||
87 | gegründet worden ist. 14§ 3 Nummer 46 in der am 17. November 2016 geltenden | 87 | gegründet worden ist. 14§ 3 Nummer 46 in der am 17. November 2016 geltenden | ||
88 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | 88 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | ||
89 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | 89 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | ||
90 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | 90 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | ||
91 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | 91 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | ||
92 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. 15§ 3 Nummer 60 in | 92 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. 15§ 3 Nummer 60 in | ||
93 | der am 13. August 2020 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden für | 93 | der am 13. August 2020 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden für | ||
94 | Anpassungsgelder an Arbeitnehmer im Steinkohlenbergbau bis zum Auslaufen | 94 | Anpassungsgelder an Arbeitnehmer im Steinkohlenbergbau bis zum Auslaufen | ||
95 | dieser öffentlichen Mittel im Jahr 2027. 16Der Höchstbetrag nach § 3 Nummer 63 | 95 | dieser öffentlichen Mittel im Jahr 2027. 16Der Höchstbetrag nach § 3 Nummer 63 | ||
96 | Satz 1 verringert sich um Zuwendungen, auf die § 40b Absatz 1 und 2 Satz 1 und | 96 | Satz 1 verringert sich um Zuwendungen, auf die § 40b Absatz 1 und 2 Satz 1 und | ||
97 | 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet wird. 17§ 3 Nummer | 97 | 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet wird. 17§ 3 Nummer | ||
98 | 63 Satz 3 in der ab dem 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist nicht anzuwenden, | 98 | 63 Satz 3 in der ab dem 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist nicht anzuwenden, | ||
99 | soweit § 40b Absatz 1 und 2 Satz 3 und 4 in der am 31. Dezember 2004 geltenden | 99 | soweit § 40b Absatz 1 und 2 Satz 3 und 4 in der am 31. Dezember 2004 geltenden | ||
100 | Fassung angewendet wird. 18§ 3 Nummer 71 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | 100 | Fassung angewendet wird. 18§ 3 Nummer 71 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | ||
101 | Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 19§ 3 | 101 | Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 19§ 3 | ||
102 | Nummer 71 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | 102 | Nummer 71 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | ||
103 | I S. 2074) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | 103 | I S. 2074) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | ||
104 | (4a) 1§ 3a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | 104 | (4a) 1§ 3a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | ||
105 | I S. 2074) ist erstmals in den Fällen anzuwenden, in denen die Schulden | 105 | I S. 2074) ist erstmals in den Fällen anzuwenden, in denen die Schulden | ||
106 | ganz oder teilweise nach dem 8. Februar 2017 erlassen wurden. 2Satz 1 gilt bei | 106 | ganz oder teilweise nach dem 8. Februar 2017 erlassen wurden. 2Satz 1 gilt bei | ||
107 | einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar 2017 nicht, wenn dem | 107 | einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar 2017 nicht, wenn dem | ||
108 | Steuerpflichtigen auf Antrag Billigkeitsmaßnahmen aus Gründen des | 108 | Steuerpflichtigen auf Antrag Billigkeitsmaßnahmen aus Gründen des | ||
109 | Vertrauensschutzes für einen Sanierungsertrag auf Grundlage von § 163 Absatz 1 | 109 | Vertrauensschutzes für einen Sanierungsertrag auf Grundlage von § 163 Absatz 1 | ||
110 | Satz 2 und den §§ 222, 227 der Abgabenordnung zu gewähren sind. 3Auf Antrag | 110 | Satz 2 und den §§ 222, 227 der Abgabenordnung zu gewähren sind. 3Auf Antrag | ||
111 | des Steuerpflichtigen ist § 3a auch in den Fällen anzuwenden, in denen die | 111 | des Steuerpflichtigen ist § 3a auch in den Fällen anzuwenden, in denen die | ||
112 | Schulden vor dem 9. Februar 2017 erlassen wurden. 4Satz 1 gilt auch für § 3a | 112 | Schulden vor dem 9. Februar 2017 erlassen wurden. 4Satz 1 gilt auch für § 3a | ||
113 | Absatz 3a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | 113 | Absatz 3a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||
114 | (BGBl. I S. 2451). | 114 | (BGBl. I S. 2451). | ||
115 | (5) 1§ 3c Absatz 2 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung | 115 | (5) 1§ 3c Absatz 2 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung | ||
116 | ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 116 | ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
117 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 117 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
118 | weiter anzuwenden. 2§ 3c Absatz 2 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | 118 | weiter anzuwenden. 2§ 3c Absatz 2 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | ||
119 | Fassung ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. | 119 | Fassung ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. | ||
120 | Dezember 2014 beginnen. 3§ 3c Absatz 4 in der Fassung des Artikels 2 des | 120 | Dezember 2014 beginnen. 3§ 3c Absatz 4 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
121 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist für | 121 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist für | ||
122 | Betriebsvermögensminderungen oder Betriebsausgaben in unmittelbarem | 122 | Betriebsvermögensminderungen oder Betriebsausgaben in unmittelbarem | ||
123 | wirtschaftlichem Zusammenhang mit einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar | 123 | wirtschaftlichem Zusammenhang mit einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar | ||
124 | 2017 anzuwenden, für den § 3a angewendet wird. 4§ 3c Absatz 4 ist auch in den | 124 | 2017 anzuwenden, für den § 3a angewendet wird. 4§ 3c Absatz 4 ist auch in den | ||
125 | Fällen anzuwenden, in denen dem Steuerpflichtigen die Steuerbefreiung des § 3a | 125 | Fällen anzuwenden, in denen dem Steuerpflichtigen die Steuerbefreiung des § 3a | ||
126 | auf Grund eines Antrags nach Absatz 4a Satz 3 gewährt wird. | 126 | auf Grund eines Antrags nach Absatz 4a Satz 3 gewährt wird. | ||
127 | (6) 1§ 4 Absatz 1 Satz 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. | 127 | (6) 1§ 4 Absatz 1 Satz 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. | ||
128 | Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768) gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz | 128 | Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768) gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz | ||
129 | 1 Satz 3 anzuwenden ist. 2§ 4 Absatz 3 Satz 4 ist nicht anzuwenden, soweit die | 129 | 1 Satz 3 anzuwenden ist. 2§ 4 Absatz 3 Satz 4 ist nicht anzuwenden, soweit die | ||
130 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten vor dem 1. Januar 1971 als | 130 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten vor dem 1. Januar 1971 als | ||
131 | Betriebsausgaben abgesetzt worden sind. 3§ 4 Absatz 3 Satz 4 und 5 in der | 131 | Betriebsausgaben abgesetzt worden sind. 3§ 4 Absatz 3 Satz 4 und 5 in der | ||
132 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 28. April 2006 (BGBl. I S. 1095) | 132 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 28. April 2006 (BGBl. I S. 1095) | ||
133 | ist erstmals für Wirtschaftsgüter anzuwenden, die nach dem 5. Mai 2006 | 133 | ist erstmals für Wirtschaftsgüter anzuwenden, die nach dem 5. Mai 2006 | ||
134 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 4Die | 134 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 4Die | ||
135 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter | 135 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter | ||
136 | des Anlagevermögens, die vor dem 5. Mai 2006 angeschafft, hergestellt oder in | 136 | des Anlagevermögens, die vor dem 5. Mai 2006 angeschafft, hergestellt oder in | ||
137 | das Betriebsvermögen eingelegt wurden, sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses | 137 | das Betriebsvermögen eingelegt wurden, sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses | ||
138 | des Veräußerungserlöses oder im Zeitpunkt der Entnahme als Betriebsausgaben zu | 138 | des Veräußerungserlöses oder im Zeitpunkt der Entnahme als Betriebsausgaben zu | ||
139 | berücksichtigen. 5§ 4 Absatz 4a in der Fassung des Gesetzes vom 22. Dezember | 139 | berücksichtigen. 5§ 4 Absatz 4a in der Fassung des Gesetzes vom 22. Dezember | ||
140 | 1999 (BGBl. I S. 2601) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr anzuwenden, | 140 | 1999 (BGBl. I S. 2601) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr anzuwenden, | ||
141 | das nach dem 31. Dezember 1998 endet. 6Über- und Unterentnahmen | 141 | das nach dem 31. Dezember 1998 endet. 6Über- und Unterentnahmen | ||
142 | vorangegangener Wirtschaftsjahre bleiben unberücksichtigt. 7Bei vor dem 1. | 142 | vorangegangener Wirtschaftsjahre bleiben unberücksichtigt. 7Bei vor dem 1. | ||
143 | Januar 1999 eröffneten Betrieben sind im Fall der Betriebsaufgabe bei der | 143 | Januar 1999 eröffneten Betrieben sind im Fall der Betriebsaufgabe bei der | ||
144 | Überführung von Wirtschaftsgütern aus dem Betriebsvermögen in das | 144 | Überführung von Wirtschaftsgütern aus dem Betriebsvermögen in das | ||
145 | Privatvermögen die Buchwerte nicht als Entnahme anzusetzen; im Fall der | 145 | Privatvermögen die Buchwerte nicht als Entnahme anzusetzen; im Fall der | ||
146 | Betriebsveräußerung ist nur der Veräußerungsgewinn als Entnahme anzusetzen. 8§ | 146 | Betriebsveräußerung ist nur der Veräußerungsgewinn als Entnahme anzusetzen. 8§ | ||
147 | 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. | 147 | 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. | ||
148 | Februar 2013 (BGBl. I S. 285) ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 | 148 | Februar 2013 (BGBl. I S. 285) ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 | ||
149 | anzuwenden. 9§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6a in der Fassung des Artikels 1 des | 149 | anzuwenden. 9§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6a in der Fassung des Artikels 1 des | ||
150 | Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. 285) ist erstmals ab dem | 150 | Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. 285) ist erstmals ab dem | ||
151 | 1. Januar 2014 anzuwenden. 10§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8 in der Fassung des | 151 | 1. Januar 2014 anzuwenden. 10§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8 in der Fassung des | ||
152 | Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist | 152 | Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist | ||
153 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Geldbußen, | 153 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Geldbußen, | ||
154 | Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 | 154 | Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 | ||
155 | entstandene mit der Geldbuße, dem Ordnungsgeld oder dem Verwarnungsgeld | 155 | entstandene mit der Geldbuße, dem Ordnungsgeld oder dem Verwarnungsgeld | ||
156 | zusammenhängende Aufwendungen. 11§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8a in der Fassung | 156 | zusammenhängende Aufwendungen. 11§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8a in der Fassung | ||
157 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist | 157 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist | ||
158 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Zinsen im | 158 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Zinsen im | ||
159 | Sinne der Vorschrift. 12§ 4 Absatz 10 in der Fassung des Artikels 2 des | 159 | Sinne der Vorschrift. 12§ 4 Absatz 10 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
160 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | 160 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | ||
161 | auf nach dem 31. Dezember 2019 durchgeführte Übernachtungen im Sinne der | 161 | auf nach dem 31. Dezember 2019 durchgeführte Übernachtungen im Sinne der | ||
n | 162 | Vorschrift. | n | 162 | Vorschrift. 13§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6b Satz 4 in der Fassung des Artikels |
163 | 1 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist für nach dem | ||||
164 | 31. Dezember 2019 und vor dem 1. Januar 2022 in der häuslichen Wohnung | ||||
165 | ausgeübte Tätigkeiten anzuwenden. | ||||
163 | (7) (weggefallen) | 166 | (7) (weggefallen) | ||
n | 164 | (8) § 4f in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | n | 167 | (8) 1§ 4f in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. |
165 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. November | 168 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. November | ||
n | 166 | 2013 enden. | n | 169 | 2013 enden. 2§ 4f Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes |
170 | vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist erstmals für Wirtschaftsjahre | ||||
171 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 enden; bei nach § 4a vom | ||||
172 | Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 4f Absatz 1 Satz 3 | ||||
173 | spätestens für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 17. Juli 2020 enden. | ||||
167 | (8a) § 4j in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 | 174 | (8a) § 4j in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 | ||
168 | (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für Aufwendungen anzuwenden, die nach dem | 175 | (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für Aufwendungen anzuwenden, die nach dem | ||
169 | 31. Dezember 2017 entstehen. | 176 | 31. Dezember 2017 entstehen. | ||
170 | (9) 1§ 5 Absatz 7 in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | 177 | (9) 1§ 5 Absatz 7 in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | ||
171 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. | 178 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. | ||
172 | November 2013 enden. 2Auf Antrag kann § 5 Absatz 7 auch für frühere | 179 | November 2013 enden. 2Auf Antrag kann § 5 Absatz 7 auch für frühere | ||
173 | Wirtschaftsjahre angewendet werden. 3Bei Schuldübertragungen, Schuldbeitritten | 180 | Wirtschaftsjahre angewendet werden. 3Bei Schuldübertragungen, Schuldbeitritten | ||
174 | und Erfüllungsübernahmen, die vor dem 14. Dezember 2011 vereinbart wurden, ist | 181 | und Erfüllungsübernahmen, die vor dem 14. Dezember 2011 vereinbart wurden, ist | ||
175 | § 5 Absatz 7 Satz 5 mit der Maßgabe anzuwenden, dass für einen Gewinn, der | 182 | § 5 Absatz 7 Satz 5 mit der Maßgabe anzuwenden, dass für einen Gewinn, der | ||
176 | sich aus der Anwendung von § 5 Absatz 7 Satz 1 bis 3 ergibt, jeweils in Höhe | 183 | sich aus der Anwendung von § 5 Absatz 7 Satz 1 bis 3 ergibt, jeweils in Höhe | ||
177 | von 19 Zwanzigsteln eine gewinnmindernde Rücklage gebildet werden kann, die in | 184 | von 19 Zwanzigsteln eine gewinnmindernde Rücklage gebildet werden kann, die in | ||
178 | den folgenden 19 Wirtschaftsjahren jeweils mit mindestens einem Neunzehntel | 185 | den folgenden 19 Wirtschaftsjahren jeweils mit mindestens einem Neunzehntel | ||
179 | gewinnerhöhend aufzulösen ist. | 186 | gewinnerhöhend aufzulösen ist. | ||
180 | (10) 1§ 5a Absatz 3 in der Fassung des Artikels 9 des Gesetzes vom 29. | 187 | (10) 1§ 5a Absatz 3 in der Fassung des Artikels 9 des Gesetzes vom 29. | ||
181 | Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | 188 | Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | ||
182 | anzuwenden, das nach dem 31. Dezember 2005 endet. 2§ 5a Absatz 3 Satz 1 in der | 189 | anzuwenden, das nach dem 31. Dezember 2005 endet. 2§ 5a Absatz 3 Satz 1 in der | ||
183 | am 31. Dezember 2003 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden, wenn der | 190 | am 31. Dezember 2003 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden, wenn der | ||
184 | Steuerpflichtige im Fall der Anschaffung das Handelsschiff auf Grund eines vor | 191 | Steuerpflichtige im Fall der Anschaffung das Handelsschiff auf Grund eines vor | ||
185 | dem 1. Januar 2006 rechtswirksam abgeschlossenen schuldrechtlichen Vertrags | 192 | dem 1. Januar 2006 rechtswirksam abgeschlossenen schuldrechtlichen Vertrags | ||
186 | oder gleichgestellten Rechtsakts angeschafft oder im Fall der Herstellung mit | 193 | oder gleichgestellten Rechtsakts angeschafft oder im Fall der Herstellung mit | ||
187 | der Herstellung des Handelsschiffs vor dem 1. Januar 2006 begonnen hat. 3In | 194 | der Herstellung des Handelsschiffs vor dem 1. Januar 2006 begonnen hat. 3In | ||
188 | Fällen des Satzes 2 muss der Antrag auf Anwendung des § 5a Absatz 1 spätestens | 195 | Fällen des Satzes 2 muss der Antrag auf Anwendung des § 5a Absatz 1 spätestens | ||
189 | bis zum Ablauf des Wirtschaftsjahres gestellt werden, das vor dem 1. Januar | 196 | bis zum Ablauf des Wirtschaftsjahres gestellt werden, das vor dem 1. Januar | ||
190 | 2008 endet. 4Soweit Ansparabschreibungen im Sinne des § 7g Absatz 3 in der am | 197 | 2008 endet. 4Soweit Ansparabschreibungen im Sinne des § 7g Absatz 3 in der am | ||
191 | 17. August 2007 geltenden Fassung zum Zeitpunkt des Übergangs zur | 198 | 17. August 2007 geltenden Fassung zum Zeitpunkt des Übergangs zur | ||
192 | Gewinnermittlung nach § 5a Absatz 1 noch nicht gewinnerhöhend aufgelöst worden | 199 | Gewinnermittlung nach § 5a Absatz 1 noch nicht gewinnerhöhend aufgelöst worden | ||
193 | sind, ist § 5a Absatz 5 Satz 3 in der am 17. August 2007 geltenden Fassung | 200 | sind, ist § 5a Absatz 5 Satz 3 in der am 17. August 2007 geltenden Fassung | ||
194 | weiter anzuwenden. 5§ 5a Absatz 6 in der durch Artikel 1 des Gesetzes vom 12. | 201 | weiter anzuwenden. 5§ 5a Absatz 6 in der durch Artikel 1 des Gesetzes vom 12. | ||
195 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) geänderten Fassung ist erstmals für | 202 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) geänderten Fassung ist erstmals für | ||
196 | Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 beginnen. | 203 | Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 beginnen. | ||
197 | (11) § 5b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Dezember | 204 | (11) § 5b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Dezember | ||
198 | 2008 (BGBl. I S. 2850) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die | 205 | 2008 (BGBl. I S. 2850) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die | ||
199 | nach dem 31. Dezember 2010 beginnen. | 206 | nach dem 31. Dezember 2010 beginnen. | ||
200 | (12) 1§ 6 Absatz 1 Nummer 1b kann auch für Wirtschaftsjahre angewendet werden, | 207 | (12) 1§ 6 Absatz 1 Nummer 1b kann auch für Wirtschaftsjahre angewendet werden, | ||
201 | die vor dem 23. Juli 2016 enden. 2§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 Nummer 3 und | 208 | die vor dem 23. Juli 2016 enden. 2§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 Nummer 3 und | ||
202 | Satz 3 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | 209 | Satz 3 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | ||
203 | (BGBl. I S. 1512) ist bereits ab dem 1. Januar 2020 anzuwenden. 3§ 6 | 210 | (BGBl. I S. 1512) ist bereits ab dem 1. Januar 2020 anzuwenden. 3§ 6 | ||
204 | Absatz 1 Nummer 4 Satz 6 ist bis zum 31. Dezember 2030 anzuwenden. 4§ 6 Absatz | 211 | Absatz 1 Nummer 4 Satz 6 ist bis zum 31. Dezember 2030 anzuwenden. 4§ 6 Absatz | ||
205 | 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom | 212 | 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom | ||
206 | 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern | 213 | 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern | ||
207 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 in ein Betriebsvermögen eingelegt | 214 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 in ein Betriebsvermögen eingelegt | ||
208 | werden. 5§ 6 Absatz 2 Satz 4 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom | 215 | werden. 5§ 6 Absatz 2 Satz 4 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom | ||
209 | 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern | 216 | 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern | ||
210 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in | 217 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in | ||
211 | das Betriebsvermögen eingelegt werden. 6§ 6 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des | 218 | das Betriebsvermögen eingelegt werden. 6§ 6 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des | ||
212 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist | 219 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist | ||
213 | erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 | 220 | erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 | ||
214 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 7§ 6 | 221 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 7§ 6 | ||
215 | Absatz 5 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung | 222 | Absatz 5 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung | ||
216 | gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz 1 Satz 3 anzuwenden ist. 8§ 6 Absatz | 223 | gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz 1 Satz 3 anzuwenden ist. 8§ 6 Absatz | ||
217 | 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. | 224 | 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. | ||
218 | 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem | 225 | 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem | ||
219 | 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen | 226 | 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen | ||
220 | eingelegt werden. | 227 | eingelegt werden. | ||
221 | (13) (weggefallen) | 228 | (13) (weggefallen) | ||
222 | (14) 1§ 6b Absatz 2a in der am 6. November 2015 geltenden Fassung ist auch auf | 229 | (14) 1§ 6b Absatz 2a in der am 6. November 2015 geltenden Fassung ist auch auf | ||
223 | Gewinne im Sinne des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die vor dem 6. November 2015 | 230 | Gewinne im Sinne des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die vor dem 6. November 2015 | ||
224 | entstanden sind. 2§ 6b Absatz 10 Satz 11 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | 231 | entstanden sind. 2§ 6b Absatz 10 Satz 11 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | ||
225 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 232 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
226 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 233 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
227 | weiter anzuwenden. 3§ 6b Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 234 | weiter anzuwenden. 3§ 6b Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
228 | vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Gewinne im Sinne | 235 | vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Gewinne im Sinne | ||
229 | des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die in nach dem 31. Dezember 2017 beginnenden | 236 | des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die in nach dem 31. Dezember 2017 beginnenden | ||
230 | Wirtschaftsjahren entstanden sind. 4Die Fristen des § 6b Absatz 3 Satz 2, 3 | 237 | Wirtschaftsjahren entstanden sind. 4Die Fristen des § 6b Absatz 3 Satz 2, 3 | ||
231 | und 5, Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 sowie Absatz 10 Satz 1 und 8 verlängern sich | 238 | und 5, Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 sowie Absatz 10 Satz 1 und 8 verlängern sich | ||
232 | jeweils um ein Jahr, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 | 239 | jeweils um ein Jahr, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 | ||
233 | Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am | 240 | Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am | ||
234 | Schluss des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | 241 | Schluss des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | ||
235 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre. 5Das Bundesministerium der Finanzen wird | 242 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre. 5Das Bundesministerium der Finanzen wird | ||
236 | ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit Zustimmung des Bundesrates in den | 243 | ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit Zustimmung des Bundesrates in den | ||
237 | Fällen, in denen die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 Satz 1 | 244 | Fällen, in denen die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 Satz 1 | ||
238 | Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am Schluss | 245 | Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am Schluss | ||
239 | des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | 246 | des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | ||
240 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, die Fristen um ein weiteres Jahr zu | 247 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, die Fristen um ein weiteres Jahr zu | ||
241 | verlängern, wenn dies auf Grund fortbestehender Auswirkungen der | 248 | verlängern, wenn dies auf Grund fortbestehender Auswirkungen der | ||
242 | COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik Deutschland geboten erscheint. 6Das | 249 | COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik Deutschland geboten erscheint. 6Das | ||
243 | Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit | 250 | Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit | ||
244 | Zustimmung des Bundesrates die in Satz 5 genannten Fristen für das nach dem | 251 | Zustimmung des Bundesrates die in Satz 5 genannten Fristen für das nach dem | ||
245 | 31. Dezember 2020 und längstens vor dem 1. Januar 2022 endende Wirtschaftsjahr | 252 | 31. Dezember 2020 und längstens vor dem 1. Januar 2022 endende Wirtschaftsjahr | ||
246 | um ein Jahr zu verlängern, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, | 253 | um ein Jahr zu verlängern, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, | ||
247 | Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz | 254 | Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz | ||
248 | 8 am Schluss dieses Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, wenn dies auf Grund | 255 | 8 am Schluss dieses Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, wenn dies auf Grund | ||
249 | fortbestehender Auswirkungen der COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik | 256 | fortbestehender Auswirkungen der COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik | ||
250 | Deutschland geboten erscheint. | 257 | Deutschland geboten erscheint. | ||
251 | (14a) § 6e in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember | 258 | (14a) § 6e in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||
252 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch in Wirtschaftsjahren anzuwenden, die vor | 259 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch in Wirtschaftsjahren anzuwenden, die vor | ||
253 | dem 18. Dezember 2019 enden. | 260 | dem 18. Dezember 2019 enden. | ||
254 | (15) 1Bei Wirtschaftsgütern, die vor dem 1. Januar 2001 angeschafft oder | 261 | (15) 1Bei Wirtschaftsgütern, die vor dem 1. Januar 2001 angeschafft oder | ||
255 | hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes | 262 | hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes | ||
256 | vom 22. Dezember 1999 (BGBl. I S. 2601) weiter anzuwenden. 2Bei Gebäuden, | 263 | vom 22. Dezember 1999 (BGBl. I S. 2601) weiter anzuwenden. 2Bei Gebäuden, | ||
257 | soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen, ist | 264 | soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen, ist | ||
258 | § 7 Absatz 4 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2000 geltenden Fassung weiter | 265 | § 7 Absatz 4 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2000 geltenden Fassung weiter | ||
259 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. | 266 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. | ||
260 | Januar 2001 mit der Herstellung des Gebäudes begonnen hat oder im Fall der | 267 | Januar 2001 mit der Herstellung des Gebäudes begonnen hat oder im Fall der | ||
261 | Anschaffung das Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 2001 rechtswirksam | 268 | Anschaffung das Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 2001 rechtswirksam | ||
262 | abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts | 269 | abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts | ||
263 | angeschafft hat. 3Als Beginn der Herstellung gilt bei Gebäuden, für die eine | 270 | angeschafft hat. 3Als Beginn der Herstellung gilt bei Gebäuden, für die eine | ||
264 | Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt | 271 | Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt | ||
265 | wird; bei baugenehmigungsfreien Gebäuden, für die Bauunterlagen einzureichen | 272 | wird; bei baugenehmigungsfreien Gebäuden, für die Bauunterlagen einzureichen | ||
266 | sind, der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. | 273 | sind, der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. | ||
267 | (15a) 1Die Inanspruchnahme der Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung | 274 | (15a) 1Die Inanspruchnahme der Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung | ||
268 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122) kann | 275 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122) kann | ||
269 | erstmalig für den Veranlagungszeitraum 2018 und letztmalig für den | 276 | erstmalig für den Veranlagungszeitraum 2018 und letztmalig für den | ||
270 | Veranlagungszeitraum 2026, in den Fällen des § 4a letztmalig für | 277 | Veranlagungszeitraum 2026, in den Fällen des § 4a letztmalig für | ||
271 | Wirtschaftsjahre, die vor dem 1. Januar 2027 enden, geltend gemacht werden. | 278 | Wirtschaftsjahre, die vor dem 1. Januar 2027 enden, geltend gemacht werden. | ||
272 | 2Das gilt auch dann, wenn der Abschreibungszeitraum nach § 7b Absatz 1 noch | 279 | 2Das gilt auch dann, wenn der Abschreibungszeitraum nach § 7b Absatz 1 noch | ||
273 | nicht abgelaufen ist. | 280 | nicht abgelaufen ist. | ||
274 | (15b) § 7c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. Dezember | 281 | (15b) § 7c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||
275 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. | 282 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. | ||
276 | Januar 2031 angeschaffte neue Elektrolieferfahrzeuge anzuwenden. | 283 | Januar 2031 angeschaffte neue Elektrolieferfahrzeuge anzuwenden. | ||
n | n | 284 | (16) 1§ 7g Absatz 1 Satz 1, 2 Nummer 1, Absatz 2 Satz 1 und 3, Absatz 4 Satz 1 | ||
285 | sowie Absatz 6 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember | ||||
286 | 2020 (BGBl. I S. 3096) ist erstmals für Investitionsabzugsbeträge und | ||||
287 | Sonderabschreibungen anzuwenden, die in nach dem 31. Dezember 2019 endenden | ||||
288 | Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen werden; bei nach § 4a vom Kalenderjahr | ||||
289 | abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 7g Absatz 1 Satz 2 Nummer 1 und Absatz 6 | ||||
290 | Nummer 1 spätestens für Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen | ||||
291 | anzuwenden, die in nach dem 17. Juli 2020 endenden Wirtschaftsjahren in | ||||
292 | Anspruch genommen werden. 2§ 7g Absatz 2 Satz 2 und Absatz 7 in der Fassung | ||||
293 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist | ||||
294 | erstmals für Investitionsabzugsbeträge anzuwenden, die in nach dem 31. | ||||
295 | Dezember 2020 endenden Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen werden. 3Bei in | ||||
277 | (16) Bei in nach dem 31. Dezember 2016 und vor dem 1. Januar 2018 endenden | 296 | nach dem 31. Dezember 2016 und vor dem 1. Januar 2018 endenden | ||
278 | Wirtschaftsjahren beanspruchten Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g endet die | 297 | Wirtschaftsjahren beanspruchten Investitionsabzugsbeträgen endet die | ||
279 | Investitionsfrist abweichend von § 7g Absatz 3 Satz 1 erst zum Ende des | 298 | Investitionsfrist abweichend von § 7g Absatz 3 Satz 1 erst zum Ende des | ||
280 | vierten auf das Wirtschaftsjahr des Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres. | 299 | vierten auf das Wirtschaftsjahr des Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres. | ||
281 | (16a) 1§ 7h Absatz 1a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | 300 | (16a) 1§ 7h Absatz 1a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | ||
282 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Baumaßnahmen anzuwenden, | 301 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Baumaßnahmen anzuwenden, | ||
283 | mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde. 2Als Beginn der | 302 | mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde. 2Als Beginn der | ||
284 | Baumaßnahmen am Gebäude, für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, gilt | 303 | Baumaßnahmen am Gebäude, für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, gilt | ||
285 | der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wurde. 3Bei baugenehmigungsfreien | 304 | der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wurde. 3Bei baugenehmigungsfreien | ||
286 | Baumaßnahmen, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt als Beginn der | 305 | Baumaßnahmen, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt als Beginn der | ||
287 | Baumaßnahmen der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. 4§ 7h | 306 | Baumaßnahmen der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. 4§ 7h | ||
n | n | 307 | Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember | ||
308 | 2020 (BGBl. I S. 3096) ist erstmals anzuwenden auf Bescheinigungen der | ||||
309 | zuständigen Gemeindebehörde, die nach dem 31. Dezember 2020 erteilt werden. 5§ | ||||
288 | Absatz 2 Satz 1 letzter Halbsatz in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 310 | 7h Absatz 2 Satz 1 letzter Halbsatz in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
289 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | 311 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | ||
290 | Bescheinigungen der zuständigen Gemeindebehörde, die nach dem 31. Dezember | 312 | Bescheinigungen der zuständigen Gemeindebehörde, die nach dem 31. Dezember | ||
n | 291 | 2018 erteilt werden. 5§ 7h Absatz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | n | 313 | 2018 erteilt werden. 6§ 7h Absatz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes |
292 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | 314 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | ||
293 | Baumaßnahmen, mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde sowie auf | 315 | Baumaßnahmen, mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde sowie auf | ||
n | 294 | Bescheinigungen, die nach dem 31. Dezember 2018 erteilt werden. | n | 316 | Bescheinigungen, die nach dem 31. Dezember 2018 erteilt werden. 7§ 7i Absatz 2 |
317 | Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. | ||||
318 | I S. 3096) ist erstmals anzuwenden auf Bescheinigungen der nach | ||||
319 | Landesrecht zuständigen oder von der Landesregierung bestimmten Stelle, die | ||||
320 | nach dem 31. Dezember 2020 erteilt werden. | ||||
295 | (16b) 1§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 7 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des | 321 | (16b) 1§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 7 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des | ||
296 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | 322 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | ||
297 | auf Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 323 | auf Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
298 | vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122). 2§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung | 324 | vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122). 2§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung | ||
299 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist | 325 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist | ||
300 | erstmals für Aufwendungen im Sinne des § 4j in der Fassung des Artikels 1 des | 326 | erstmals für Aufwendungen im Sinne des § 4j in der Fassung des Artikels 1 des | ||
301 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) anzuwenden, die nach dem 31. | 327 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) anzuwenden, die nach dem 31. | ||
302 | Dezember 2017 entstehen. 3§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 | 328 | Dezember 2017 entstehen. 3§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 | ||
303 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch für | 329 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch für | ||
304 | Veranlagungszeiträume vor 2019 anzuwenden. | 330 | Veranlagungszeiträume vor 2019 anzuwenden. | ||
305 | (17) § 9b Absatz 2 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. | 331 | (17) § 9b Absatz 2 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. | ||
306 | Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) ist auf Mehr- und Minderbeträge infolge | 332 | Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) ist auf Mehr- und Minderbeträge infolge | ||
307 | von Änderungen der Verhältnisse im Sinne von § 15a des Umsatzsteuergesetzes | 333 | von Änderungen der Verhältnisse im Sinne von § 15a des Umsatzsteuergesetzes | ||
308 | anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 eingetreten sind. | 334 | anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 eingetreten sind. | ||
309 | (18) 1§ 10 Absatz 1a Nummer 2 in der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist | 335 | (18) 1§ 10 Absatz 1a Nummer 2 in der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist | ||
310 | auf alle Versorgungsleistungen anzuwenden, die auf Vermögensübertragungen | 336 | auf alle Versorgungsleistungen anzuwenden, die auf Vermögensübertragungen | ||
311 | beruhen, die nach dem 31. Dezember 2007 vereinbart worden sind. 2Für | 337 | beruhen, die nach dem 31. Dezember 2007 vereinbart worden sind. 2Für | ||
312 | Versorgungsleistungen, die auf Vermögensübertragungen beruhen, die vor dem 1. | 338 | Versorgungsleistungen, die auf Vermögensübertragungen beruhen, die vor dem 1. | ||
313 | Januar 2008 vereinbart worden sind, gilt dies nur, wenn das übertragene | 339 | Januar 2008 vereinbart worden sind, gilt dies nur, wenn das übertragene | ||
314 | Vermögen nur deshalb einen ausreichenden Ertrag bringt, weil ersparte | 340 | Vermögen nur deshalb einen ausreichenden Ertrag bringt, weil ersparte | ||
315 | Aufwendungen, mit Ausnahme des Nutzungsvorteils eines vom Vermögensübernehmer | 341 | Aufwendungen, mit Ausnahme des Nutzungsvorteils eines vom Vermögensübernehmer | ||
316 | zu eigenen Zwecken genutzten Grundstücks, zu den Erträgen des Vermögens | 342 | zu eigenen Zwecken genutzten Grundstücks, zu den Erträgen des Vermögens | ||
317 | gerechnet werden. 3§ 10 Absatz 1 Nummer 5 in der am 1. Januar 2012 geltenden | 343 | gerechnet werden. 3§ 10 Absatz 1 Nummer 5 in der am 1. Januar 2012 geltenden | ||
318 | Fassung gilt auch für Kinder, die wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der | 344 | Fassung gilt auch für Kinder, die wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der | ||
319 | Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres und vor Vollendung des 27. | 345 | Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres und vor Vollendung des 27. | ||
320 | Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | 346 | Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | ||
321 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. 4§ 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 | 347 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. 4§ 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 | ||
n | 322 | in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I | n | 348 | in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I |
323 | S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 5§ 10 Absatz 4b Satz 4 bis 6 | 349 | S. 3096) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 5§ 10 Absatz 4b Satz 4 bis 6 | ||
324 | in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist erstmals für die Übermittlung | 350 | in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist erstmals für die Übermittlung | ||
325 | der Daten des Veranlagungszeitraums 2016 anzuwenden. 6§ 10 Absatz 5 in der am | 351 | der Daten des Veranlagungszeitraums 2016 anzuwenden. 6§ 10 Absatz 5 in der am | ||
326 | 31. Dezember 2009 geltenden Fassung ist auf Beiträge zu Versicherungen im | 352 | 31. Dezember 2009 geltenden Fassung ist auf Beiträge zu Versicherungen im | ||
327 | Sinne des § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb bis dd in der | 353 | Sinne des § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb bis dd in der | ||
328 | am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung weiterhin anzuwenden, wenn die Laufzeit | 354 | am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung weiterhin anzuwenden, wenn die Laufzeit | ||
329 | dieser Versicherungen vor dem 1. Januar 2005 begonnen hat und ein | 355 | dieser Versicherungen vor dem 1. Januar 2005 begonnen hat und ein | ||
330 | Versicherungsbeitrag bis zum 31. Dezember 2004 entrichtet wurde. | 356 | Versicherungsbeitrag bis zum 31. Dezember 2004 entrichtet wurde. | ||
331 | (18a) § 10b Absatz 1 Satz 8 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes | 357 | (18a) § 10b Absatz 1 Satz 8 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes | ||
332 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Mitgliedsbeiträge | 358 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Mitgliedsbeiträge | ||
333 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 gezahlt werden. | 359 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 gezahlt werden. | ||
334 | (18b) § 10d Absatz 1 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 360 | (18b) § 10d Absatz 1 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
335 | vom 29. Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume 2020 | 361 | vom 29. Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume 2020 | ||
336 | und 2021 anzuwenden. | 362 | und 2021 anzuwenden. | ||
337 | (19) 1Für nach dem 31. Dezember 1986 und vor dem 1. Januar 1991 hergestellte | 363 | (19) 1Für nach dem 31. Dezember 1986 und vor dem 1. Januar 1991 hergestellte | ||
338 | oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder Eigentumswohnungen sowie in | 364 | oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder Eigentumswohnungen sowie in | ||
339 | diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder Erweiterungen ist § 10e in der | 365 | diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder Erweiterungen ist § 10e in der | ||
340 | am 30. Dezember 1989 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 2Für nach dem 31. | 366 | am 30. Dezember 1989 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 2Für nach dem 31. | ||
341 | Dezember 1990 hergestellte oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder | 367 | Dezember 1990 hergestellte oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder | ||
342 | Eigentumswohnungen sowie in diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder | 368 | Eigentumswohnungen sowie in diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder | ||
343 | Erweiterungen ist § 10e in der am 28. Juni 1991 geltenden Fassung weiter | 369 | Erweiterungen ist § 10e in der am 28. Juni 1991 geltenden Fassung weiter | ||
344 | anzuwenden. 3Abweichend von Satz 2 ist § 10e Absatz 1 bis 5 und 6 bis 7 in der | 370 | anzuwenden. 3Abweichend von Satz 2 ist § 10e Absatz 1 bis 5 und 6 bis 7 in der | ||
345 | am 28. Juni 1991 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum 1991 | 371 | am 28. Juni 1991 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum 1991 | ||
346 | bei Objekten im Sinne des § 10e Absatz 1 und 2 anzuwenden, wenn im Fall der | 372 | bei Objekten im Sinne des § 10e Absatz 1 und 2 anzuwenden, wenn im Fall der | ||
347 | Herstellung der Steuerpflichtige nach dem 30. September 1991 den Bauantrag | 373 | Herstellung der Steuerpflichtige nach dem 30. September 1991 den Bauantrag | ||
348 | gestellt oder mit der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der | 374 | gestellt oder mit der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der | ||
349 | Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt nach dem 30. September 1991 auf | 375 | Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt nach dem 30. September 1991 auf | ||
350 | Grund eines nach diesem Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen | 376 | Grund eines nach diesem Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen | ||
351 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat oder | 377 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat oder | ||
352 | mit der Herstellung des Objekts nach dem 30. September 1991 begonnen worden | 378 | mit der Herstellung des Objekts nach dem 30. September 1991 begonnen worden | ||
353 | ist. 4§ 10e Absatz 5a ist erstmals bei den in § 10e Absatz 1 und 2 | 379 | ist. 4§ 10e Absatz 5a ist erstmals bei den in § 10e Absatz 1 und 2 | ||
354 | bezeichneten Objekten anzuwenden, wenn im Fall der Herstellung der | 380 | bezeichneten Objekten anzuwenden, wenn im Fall der Herstellung der | ||
355 | Steuerpflichtige den Bauantrag nach dem 31. Dezember 1991 gestellt oder, falls | 381 | Steuerpflichtige den Bauantrag nach dem 31. Dezember 1991 gestellt oder, falls | ||
356 | ein solcher nicht erforderlich ist, mit der Herstellung nach diesem Zeitpunkt | 382 | ein solcher nicht erforderlich ist, mit der Herstellung nach diesem Zeitpunkt | ||
357 | begonnen hat, oder im Fall der Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt auf | 383 | begonnen hat, oder im Fall der Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt auf | ||
358 | Grund eines nach dem 31. Dezember 1991 rechtswirksam abgeschlossenen | 384 | Grund eines nach dem 31. Dezember 1991 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
359 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 5§ | 385 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 5§ | ||
360 | 10e Absatz 1 Satz 4 in der am 27. Juni 1993 geltenden Fassung und § 10e Absatz | 386 | 10e Absatz 1 Satz 4 in der am 27. Juni 1993 geltenden Fassung und § 10e Absatz | ||
361 | 6 Satz 3 in der am 30. Dezember 1993 geltenden Fassung sind erstmals | 387 | 6 Satz 3 in der am 30. Dezember 1993 geltenden Fassung sind erstmals | ||
362 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige das Objekt auf Grund eines nach dem 31. | 388 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige das Objekt auf Grund eines nach dem 31. | ||
363 | Dezember 1993 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | 389 | Dezember 1993 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | ||
364 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 6§ 10e ist letztmals anzuwenden, | 390 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 6§ 10e ist letztmals anzuwenden, | ||
365 | wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. Januar 1996 mit | 391 | wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. Januar 1996 mit | ||
366 | der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der Anschaffung das | 392 | der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der Anschaffung das | ||
367 | Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 1996 rechtswirksam abgeschlossenen | 393 | Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 1996 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
368 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 7Als | 394 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 7Als | ||
369 | Beginn der Herstellung gilt bei Objekten, für die eine Baugenehmigung | 395 | Beginn der Herstellung gilt bei Objekten, für die eine Baugenehmigung | ||
370 | erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wird; bei | 396 | erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wird; bei | ||
371 | baugenehmigungsfreien Objekten, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt | 397 | baugenehmigungsfreien Objekten, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt | ||
372 | als Beginn der Herstellung der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht | 398 | als Beginn der Herstellung der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht | ||
373 | werden. | 399 | werden. | ||
374 | (20) § 12 Nummer 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | 400 | (20) § 12 Nummer 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | ||
375 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf nach dem 31. | 401 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf nach dem 31. | ||
376 | Dezember 2018 festgesetzte Geldstrafen, sonstige Rechtsfolgen | 402 | Dezember 2018 festgesetzte Geldstrafen, sonstige Rechtsfolgen | ||
377 | vermögensrechtlicher Art, bei denen der Strafcharakter überwiegt, und | 403 | vermögensrechtlicher Art, bei denen der Strafcharakter überwiegt, und | ||
378 | Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen, soweit die Auflagen oder | 404 | Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen, soweit die Auflagen oder | ||
379 | Weisungen nicht lediglich der Wiedergutmachung des durch die Tat verursachten | 405 | Weisungen nicht lediglich der Wiedergutmachung des durch die Tat verursachten | ||
380 | Schadens dienen, sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 entstandene damit | 406 | Schadens dienen, sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 entstandene damit | ||
381 | zusammenhängende Aufwendungen. | 407 | zusammenhängende Aufwendungen. | ||
382 | (21) (weggefallen) | 408 | (21) (weggefallen) | ||
383 | (22) Für die Anwendung des § 13 Absatz 7 in der am 31. Dezember 2005 geltenden | 409 | (22) Für die Anwendung des § 13 Absatz 7 in der am 31. Dezember 2005 geltenden | ||
384 | Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 410 | Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
385 | (22a) 1§ 13a in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung ist letztmals für | 411 | (22a) 1§ 13a in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung ist letztmals für | ||
386 | das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das vor dem 31. Dezember 2015 endet. 2§ 13a in | 412 | das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das vor dem 31. Dezember 2015 endet. 2§ 13a in | ||
387 | der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | 413 | der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | ||
388 | anzuwenden, das nach dem 30. Dezember 2015 endet. 3Die Bindungsfrist auf Grund | 414 | anzuwenden, das nach dem 30. Dezember 2015 endet. 3Die Bindungsfrist auf Grund | ||
389 | des § 13a Absatz 2 Satz 1 in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung bleibt | 415 | des § 13a Absatz 2 Satz 1 in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung bleibt | ||
390 | bestehen. | 416 | bestehen. | ||
n | n | 417 | (22c) 1§ 14 Absatz 3 ist erstmals auf Fälle anzuwenden, in denen die | ||
418 | Übertragung oder Überführung der Grundstücke nach dem 16. Dezember 2020 | ||||
419 | stattgefunden hat. 2Auf unwiderruflichen Antrag des jeweiligen Mitunternehmers | ||||
420 | ist § 14 Absatz 3 auch für Übertragungen oder Überführungen vor dem 17. | ||||
421 | Dezember 2020 anzuwenden. 3Der Antrag ist bei dem Finanzamt zu stellen, das | ||||
422 | für die einheitliche und gesonderte Feststellung der Einkünfte der | ||||
423 | Mitunternehmerschaft zuständig ist. | ||||
391 | (23) 1§ 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 2 ist auch für Veranlagungszeiträume vor | 424 | (23) 1§ 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 2 ist auch für Veranlagungszeiträume vor | ||
392 | 2019 anzuwenden. 2§ 15 Absatz 4 Satz 2 und 7 in der am 30. Juni 2013 geltenden | 425 | 2019 anzuwenden. 2§ 15 Absatz 4 Satz 2 und 7 in der am 30. Juni 2013 geltenden | ||
393 | Fassung ist in allen Fällen anzuwenden, in denen am 30. Juni 2013 die | 426 | Fassung ist in allen Fällen anzuwenden, in denen am 30. Juni 2013 die | ||
394 | Feststellungsfrist noch nicht abgelaufen ist. | 427 | Feststellungsfrist noch nicht abgelaufen ist. | ||
395 | (24) 1§ 15a ist nicht auf Verluste anzuwenden, soweit sie | 428 | (24) 1§ 15a ist nicht auf Verluste anzuwenden, soweit sie | ||
396 | 1. | 429 | 1. | ||
397 | durch Sonderabschreibungen nach § 82f der Einkommensteuer- | 430 | durch Sonderabschreibungen nach § 82f der Einkommensteuer- | ||
398 | Durchführungsverordnung, | 431 | Durchführungsverordnung, | ||
399 | 2. | 432 | 2. | ||
400 | durch Absetzungen für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen nach § 7 Absatz | 433 | durch Absetzungen für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen nach § 7 Absatz | ||
401 | 2 von den Herstellungskosten oder von den Anschaffungskosten von in | 434 | 2 von den Herstellungskosten oder von den Anschaffungskosten von in | ||
402 | ungebrauchtem Zustand vom Hersteller erworbenen Seeschiffen, die in einem | 435 | ungebrauchtem Zustand vom Hersteller erworbenen Seeschiffen, die in einem | ||
403 | inländischen Seeschiffsregister eingetragen sind, | 436 | inländischen Seeschiffsregister eingetragen sind, | ||
404 | entstehen; Nummer 1 gilt nur bei Schiffen, deren Anschaffungs- oder | 437 | entstehen; Nummer 1 gilt nur bei Schiffen, deren Anschaffungs- oder | ||
405 | Herstellungskosten zu mindestens 30 Prozent durch Mittel finanziert werden, | 438 | Herstellungskosten zu mindestens 30 Prozent durch Mittel finanziert werden, | ||
406 | die weder unmittelbar noch mittelbar in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der | 439 | die weder unmittelbar noch mittelbar in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der | ||
407 | Aufnahme von Krediten durch den Gewerbebetrieb stehen, zu dessen | 440 | Aufnahme von Krediten durch den Gewerbebetrieb stehen, zu dessen | ||
408 | Betriebsvermögen das Schiff gehört. 2§ 15a ist in diesen Fällen erstmals | 441 | Betriebsvermögen das Schiff gehört. 2§ 15a ist in diesen Fällen erstmals | ||
409 | anzuwenden auf Verluste, die in nach dem 31. Dezember 1999 beginnenden | 442 | anzuwenden auf Verluste, die in nach dem 31. Dezember 1999 beginnenden | ||
410 | Wirtschaftsjahren entstehen, wenn der Schiffbauvertrag vor dem 25. April 1996 | 443 | Wirtschaftsjahren entstehen, wenn der Schiffbauvertrag vor dem 25. April 1996 | ||
411 | abgeschlossen worden ist und der Gesellschafter der Gesellschaft vor dem 1. | 444 | abgeschlossen worden ist und der Gesellschafter der Gesellschaft vor dem 1. | ||
412 | Januar 1999 beigetreten ist; soweit Verluste, die in dem Betrieb der | 445 | Januar 1999 beigetreten ist; soweit Verluste, die in dem Betrieb der | ||
413 | Gesellschaft entstehen und nach Satz 1 oder nach § 15a Absatz 1 Satz 1 | 446 | Gesellschaft entstehen und nach Satz 1 oder nach § 15a Absatz 1 Satz 1 | ||
414 | ausgleichsfähig oder abzugsfähig sind, zusammen das Eineinviertelfache der | 447 | ausgleichsfähig oder abzugsfähig sind, zusammen das Eineinviertelfache der | ||
415 | insgesamt geleisteten Einlage übersteigen, ist § 15a auf Verluste anzuwenden, | 448 | insgesamt geleisteten Einlage übersteigen, ist § 15a auf Verluste anzuwenden, | ||
416 | die in nach dem 31. Dezember 1994 beginnenden Wirtschaftsjahren entstehen. | 449 | die in nach dem 31. Dezember 1994 beginnenden Wirtschaftsjahren entstehen. | ||
417 | 3Scheidet ein Kommanditist oder ein anderer Mitunternehmer, dessen Haftung der | 450 | 3Scheidet ein Kommanditist oder ein anderer Mitunternehmer, dessen Haftung der | ||
418 | eines Kommanditisten vergleichbar ist und dessen Kapitalkonto in der | 451 | eines Kommanditisten vergleichbar ist und dessen Kapitalkonto in der | ||
419 | Steuerbilanz der Gesellschaft auf Grund von ausgleichs- oder abzugsfähigen | 452 | Steuerbilanz der Gesellschaft auf Grund von ausgleichs- oder abzugsfähigen | ||
420 | Verlusten negativ geworden ist, aus der Gesellschaft aus oder wird in einem | 453 | Verlusten negativ geworden ist, aus der Gesellschaft aus oder wird in einem | ||
421 | solchen Fall die Gesellschaft aufgelöst, so gilt der Betrag, den der | 454 | solchen Fall die Gesellschaft aufgelöst, so gilt der Betrag, den der | ||
422 | Mitunternehmer nicht ausgleichen muss, als Veräußerungsgewinn im Sinne des § | 455 | Mitunternehmer nicht ausgleichen muss, als Veräußerungsgewinn im Sinne des § | ||
423 | 16. 4In Höhe der nach Satz 3 als Gewinn zuzurechnenden Beträge sind bei den | 456 | 16. 4In Höhe der nach Satz 3 als Gewinn zuzurechnenden Beträge sind bei den | ||
424 | anderen Mitunternehmern unter Berücksichtigung der für die Zurechnung von | 457 | anderen Mitunternehmern unter Berücksichtigung der für die Zurechnung von | ||
425 | Verlusten geltenden Grundsätze Verlustanteile anzusetzen. 5Bei der Anwendung | 458 | Verlusten geltenden Grundsätze Verlustanteile anzusetzen. 5Bei der Anwendung | ||
426 | des § 15a Absatz 3 sind nur Verluste zu berücksichtigen, auf die § 15a Absatz | 459 | des § 15a Absatz 3 sind nur Verluste zu berücksichtigen, auf die § 15a Absatz | ||
427 | 1 anzuwenden ist. | 460 | 1 anzuwenden ist. | ||
428 | (25) 1§ 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 | 461 | (25) 1§ 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 | ||
429 | (BGBl. I S. 3683) ist nur auf Verluste der dort bezeichneten | 462 | (BGBl. I S. 3683) ist nur auf Verluste der dort bezeichneten | ||
430 | Steuerstundungsmodelle anzuwenden, denen der Steuerpflichtige nach dem 10. | 463 | Steuerstundungsmodelle anzuwenden, denen der Steuerpflichtige nach dem 10. | ||
431 | November 2005 beigetreten ist oder für die nach dem 10. November 2005 mit dem | 464 | November 2005 beigetreten ist oder für die nach dem 10. November 2005 mit dem | ||
432 | Außenvertrieb begonnen wurde. 2Der Außenvertrieb beginnt in dem Zeitpunkt, in | 465 | Außenvertrieb begonnen wurde. 2Der Außenvertrieb beginnt in dem Zeitpunkt, in | ||
433 | dem die Voraussetzungen für die Veräußerung der konkret bestimmbaren | 466 | dem die Voraussetzungen für die Veräußerung der konkret bestimmbaren | ||
434 | Fondsanteile erfüllt sind und die Gesellschaft selbst oder über ein | 467 | Fondsanteile erfüllt sind und die Gesellschaft selbst oder über ein | ||
435 | Vertriebsunternehmen mit Außenwirkung an den Markt herangetreten ist. 3Dem | 468 | Vertriebsunternehmen mit Außenwirkung an den Markt herangetreten ist. 3Dem | ||
436 | Beginn des Außenvertriebs stehen der Beschluss von Kapitalerhöhungen und die | 469 | Beginn des Außenvertriebs stehen der Beschluss von Kapitalerhöhungen und die | ||
437 | Reinvestition von Erlösen in neue Projekte gleich. 4Besteht das | 470 | Reinvestition von Erlösen in neue Projekte gleich. 4Besteht das | ||
438 | Steuerstundungsmodell nicht im Erwerb eines Anteils an einem geschlossenen | 471 | Steuerstundungsmodell nicht im Erwerb eines Anteils an einem geschlossenen | ||
439 | Fonds, ist § 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember | 472 | Fonds, ist § 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember | ||
440 | 2005 (BGBl. I S. 3683) anzuwenden, wenn die Investition nach dem 10. | 473 | 2005 (BGBl. I S. 3683) anzuwenden, wenn die Investition nach dem 10. | ||
441 | November 2005 rechtsverbindlich getätigt wurde. 5§ 15b Absatz 3a ist erstmals | 474 | November 2005 rechtsverbindlich getätigt wurde. 5§ 15b Absatz 3a ist erstmals | ||
442 | auf Verluste der dort bezeichneten Steuerstundungsmodelle anzuwenden, bei | 475 | auf Verluste der dort bezeichneten Steuerstundungsmodelle anzuwenden, bei | ||
443 | denen Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens nach dem 28. November 2013 | 476 | denen Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens nach dem 28. November 2013 | ||
444 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | 477 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | ||
445 | (25a) 1§ 17 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. | 478 | (25a) 1§ 17 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. | ||
446 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für Veräußerungen im Sinne | 479 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für Veräußerungen im Sinne | ||
447 | von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 nach dem 31. Juli 2019 anzuwenden. 2Auf Antrag des | 480 | von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 nach dem 31. Juli 2019 anzuwenden. 2Auf Antrag des | ||
448 | Steuerpflichtigen ist § 17 Absatz 2a Satz 1 bis 4 auch für Veräußerungen im | 481 | Steuerpflichtigen ist § 17 Absatz 2a Satz 1 bis 4 auch für Veräußerungen im | ||
449 | Sinne von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 vor dem 31. Juli 2019 anzuwenden. | 482 | Sinne von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 vor dem 31. Juli 2019 anzuwenden. | ||
450 | (26) Für die Anwendung des § 18 Absatz 4 Satz 2 in der Fassung des | 483 | (26) Für die Anwendung des § 18 Absatz 4 Satz 2 in der Fassung des | ||
451 | Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 (BGBl. I S. 3683) gilt | 484 | Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 (BGBl. I S. 3683) gilt | ||
452 | Absatz 25 entsprechend. | 485 | Absatz 25 entsprechend. | ||
453 | (26a) § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 Satz 2 und 3 in der am 31. Dezember 2014 | 486 | (26a) § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 Satz 2 und 3 in der am 31. Dezember 2014 | ||
454 | geltenden Fassung gilt für alle Zahlungen des Arbeitgebers nach dem 30. | 487 | geltenden Fassung gilt für alle Zahlungen des Arbeitgebers nach dem 30. | ||
455 | Dezember 2014. | 488 | Dezember 2014. | ||
456 | (27) § 19a in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung ist weiter | 489 | (27) § 19a in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung ist weiter | ||
457 | anzuwenden, wenn | 490 | anzuwenden, wenn | ||
458 | 1. | 491 | 1. | ||
459 | die Vermögensbeteiligung vor dem 1. April 2009 überlassen wird oder | 492 | die Vermögensbeteiligung vor dem 1. April 2009 überlassen wird oder | ||
460 | 2. | 493 | 2. | ||
461 | auf Grund einer am 31. März 2009 bestehenden Vereinbarung ein Anspruch auf | 494 | auf Grund einer am 31. März 2009 bestehenden Vereinbarung ein Anspruch auf | ||
462 | die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung einer Vermögensbeteiligung | 495 | die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung einer Vermögensbeteiligung | ||
463 | besteht sowie die Vermögensbeteiligung vor dem 1. Januar 2016 überlassen wird | 496 | besteht sowie die Vermögensbeteiligung vor dem 1. Januar 2016 überlassen wird | ||
464 | und der Arbeitgeber bei demselben Arbeitnehmer im Kalenderjahr nicht § 3 | 497 | und der Arbeitgeber bei demselben Arbeitnehmer im Kalenderjahr nicht § 3 | ||
465 | Nummer 39 anzuwenden hat. | 498 | Nummer 39 anzuwenden hat. | ||
466 | (28) 1Für die Anwendung des § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 in der am 31. | 499 | (28) 1Für die Anwendung des § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 in der am 31. | ||
467 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 2Für die | 500 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 2Für die | ||
468 | Anwendung von § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 und Absatz 2b in der am 1. Januar | 501 | Anwendung von § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 und Absatz 2b in der am 1. Januar | ||
469 | 2007 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 3§ 20 Absatz 1 Nummer 6 in | 502 | 2007 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 3§ 20 Absatz 1 Nummer 6 in | ||
470 | der Fassung des Gesetzes vom 7. September 1990 (BGBl. I S. 1898) ist erstmals | 503 | der Fassung des Gesetzes vom 7. September 1990 (BGBl. I S. 1898) ist erstmals | ||
471 | auf nach dem 31. Dezember 1974 zugeflossene Zinsen aus Versicherungsverträgen | 504 | auf nach dem 31. Dezember 1974 zugeflossene Zinsen aus Versicherungsverträgen | ||
472 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 1973 abgeschlossen worden sind. 4§ 20 | 505 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 1973 abgeschlossen worden sind. 4§ 20 | ||
473 | Absatz 1 Nummer 6 in der Fassung des Gesetzes vom 20. Dezember 1996 (BGBl. I | 506 | Absatz 1 Nummer 6 in der Fassung des Gesetzes vom 20. Dezember 1996 (BGBl. I | ||
474 | S. 2049) ist erstmals auf Zinsen aus Versicherungsverträgen anzuwenden, bei | 507 | S. 2049) ist erstmals auf Zinsen aus Versicherungsverträgen anzuwenden, bei | ||
475 | denen die Ansprüche nach dem 31. Dezember 1996 entgeltlich erworben worden | 508 | denen die Ansprüche nach dem 31. Dezember 1996 entgeltlich erworben worden | ||
476 | sind. 5Für Kapitalerträge aus Versicherungsverträgen, die vor dem 1. Januar | 509 | sind. 5Für Kapitalerträge aus Versicherungsverträgen, die vor dem 1. Januar | ||
477 | 2005 abgeschlossen worden sind, ist § 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. | 510 | 2005 abgeschlossen worden sind, ist § 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. | ||
478 | Dezember 2004 geltenden Fassung mit der Maßgabe weiterhin anzuwenden, dass in | 511 | Dezember 2004 geltenden Fassung mit der Maßgabe weiterhin anzuwenden, dass in | ||
479 | Satz 3 die Wörter „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 5“ durch die Wörter | 512 | Satz 3 die Wörter „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 5“ durch die Wörter | ||
480 | „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 6“ ersetzt werden. 6§ 20 Absatz 1 | 513 | „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 6“ ersetzt werden. 6§ 20 Absatz 1 | ||
481 | Nummer 6 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember | 514 | Nummer 6 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember | ||
482 | 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals anzuwenden auf Versicherungsleistungen im | 515 | 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals anzuwenden auf Versicherungsleistungen im | ||
483 | Erlebensfall bei Versicherungsverträgen, die nach dem 31. Dezember 2006 | 516 | Erlebensfall bei Versicherungsverträgen, die nach dem 31. Dezember 2006 | ||
484 | abgeschlossen werden, und auf Versicherungsleistungen bei Rückkauf eines | 517 | abgeschlossen werden, und auf Versicherungsleistungen bei Rückkauf eines | ||
485 | Vertrages nach dem 31. Dezember 2006. 7§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 ist für | 518 | Vertrages nach dem 31. Dezember 2006. 7§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 ist für | ||
486 | Vertragsabschlüsse nach dem 31. Dezember 2011 mit der Maßgabe anzuwenden, dass | 519 | Vertragsabschlüsse nach dem 31. Dezember 2011 mit der Maßgabe anzuwenden, dass | ||
487 | die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebensjahres des | 520 | die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebensjahres des | ||
488 | Steuerpflichtigen ausgezahlt wird. 8§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 6 in der | 521 | Steuerpflichtigen ausgezahlt wird. 8§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 6 in der | ||
489 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) | 522 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) | ||
490 | ist für alle Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. März 2009 | 523 | ist für alle Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. März 2009 | ||
491 | abgeschlossen werden oder bei denen die erstmalige Beitragsleistung nach dem | 524 | abgeschlossen werden oder bei denen die erstmalige Beitragsleistung nach dem | ||
492 | 31. März 2009 erfolgt. 9Wird auf Grund einer internen Teilung nach § 10 des | 525 | 31. März 2009 erfolgt. 9Wird auf Grund einer internen Teilung nach § 10 des | ||
493 | Versorgungsausgleichsgesetzes oder einer externen Teilung nach § 14 des | 526 | Versorgungsausgleichsgesetzes oder einer externen Teilung nach § 14 des | ||
494 | Versorgungsausgleichsgesetzes ein Anrecht in Form eines Versicherungsvertrags | 527 | Versorgungsausgleichsgesetzes ein Anrecht in Form eines Versicherungsvertrags | ||
495 | zugunsten der ausgleichsberechtigten Person begründet, so gilt dieser Vertrag | 528 | zugunsten der ausgleichsberechtigten Person begründet, so gilt dieser Vertrag | ||
496 | insoweit zu dem gleichen Zeitpunkt als abgeschlossen wie derjenige der | 529 | insoweit zu dem gleichen Zeitpunkt als abgeschlossen wie derjenige der | ||
497 | ausgleichspflichtigen Person. 10§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 7 und 8 ist auf | 530 | ausgleichspflichtigen Person. 10§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 7 und 8 ist auf | ||
498 | Versicherungsleistungen anzuwenden, die auf Grund eines nach dem 31. Dezember | 531 | Versicherungsleistungen anzuwenden, die auf Grund eines nach dem 31. Dezember | ||
499 | 2014 eingetretenen Versicherungsfalles ausgezahlt werden. 11§ 20 Absatz 2 Satz | 532 | 2014 eingetretenen Versicherungsfalles ausgezahlt werden. 11§ 20 Absatz 2 Satz | ||
500 | 1 Nummer 1 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf | 533 | 1 Nummer 1 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
501 | Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 534 | Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | ||
502 | 2008 erworben wurden. 12§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 in der am 18. August | 535 | 2008 erworben wurden. 12§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 in der am 18. August | ||
503 | 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne aus Termingeschäften | 536 | 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne aus Termingeschäften | ||
504 | anzuwenden, bei denen der Rechtserwerb nach dem 31. Dezember 2008 | 537 | anzuwenden, bei denen der Rechtserwerb nach dem 31. Dezember 2008 | ||
505 | stattgefunden hat. 13§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4, 5 und 8 in der am 18. | 538 | stattgefunden hat. 13§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4, 5 und 8 in der am 18. | ||
506 | August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne anzuwenden, bei denen | 539 | August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne anzuwenden, bei denen | ||
507 | die zugrunde liegenden Wirtschaftsgüter, Rechte oder Rechtspositionen nach dem | 540 | die zugrunde liegenden Wirtschaftsgüter, Rechte oder Rechtspositionen nach dem | ||
508 | 31. Dezember 2008 erworben oder geschaffen wurden. 14§ 20 Absatz 2 Satz 1 | 541 | 31. Dezember 2008 erworben oder geschaffen wurden. 14§ 20 Absatz 2 Satz 1 | ||
509 | Nummer 6 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf die | 542 | Nummer 6 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf die | ||
510 | Veräußerung von Ansprüchen nach dem 31. Dezember 2008 anzuwenden, bei denen | 543 | Veräußerung von Ansprüchen nach dem 31. Dezember 2008 anzuwenden, bei denen | ||
511 | der Versicherungsvertrag nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen wurde; dies | 544 | der Versicherungsvertrag nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen wurde; dies | ||
512 | gilt auch für Versicherungsverträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen | 545 | gilt auch für Versicherungsverträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen | ||
513 | wurden, sofern bei einem Rückkauf zum Veräußerungszeitpunkt die Erträge nach § | 546 | wurden, sofern bei einem Rückkauf zum Veräußerungszeitpunkt die Erträge nach § | ||
514 | 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung | 547 | 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung | ||
515 | steuerpflichtig wären. 15§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in der Fassung des | 548 | steuerpflichtig wären. 15§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in der Fassung des | ||
516 | Artikels 1 des Gesetzes vom 14. August 2007 (BGBl. I S. 1912) ist erstmals auf | 549 | Artikels 1 des Gesetzes vom 14. August 2007 (BGBl. I S. 1912) ist erstmals auf | ||
517 | nach dem 31. Dezember 2008 zufließende Kapitalerträge aus der Veräußerung | 550 | nach dem 31. Dezember 2008 zufließende Kapitalerträge aus der Veräußerung | ||
518 | sonstiger Kapitalforderungen anzuwenden. 16Für Kapitalerträge aus | 551 | sonstiger Kapitalforderungen anzuwenden. 16Für Kapitalerträge aus | ||
519 | Kapitalforderungen, die zum Zeitpunkt des vor dem 1. Januar 2009 erfolgten | 552 | Kapitalforderungen, die zum Zeitpunkt des vor dem 1. Januar 2009 erfolgten | ||
520 | Erwerbs zwar Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am | 553 | Erwerbs zwar Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am | ||
521 | 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, aber nicht Kapitalforderungen im | 554 | 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, aber nicht Kapitalforderungen im | ||
522 | Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 | 555 | Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 | ||
523 | anzuwendenden Fassung sind, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 nicht | 556 | anzuwendenden Fassung sind, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 nicht | ||
524 | anzuwenden; für die bei der Veräußerung in Rechnung gestellten Stückzinsen ist | 557 | anzuwenden; für die bei der Veräußerung in Rechnung gestellten Stückzinsen ist | ||
525 | Satz 15 anzuwenden; Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 | 558 | Satz 15 anzuwenden; Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 | ||
526 | Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung liegen auch vor, | 559 | Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung liegen auch vor, | ||
527 | wenn die Rückzahlung nur teilweise garantiert ist oder wenn eine Trennung | 560 | wenn die Rückzahlung nur teilweise garantiert ist oder wenn eine Trennung | ||
528 | zwischen Ertrags- und Vermögensebene möglich erscheint. 17Bei | 561 | zwischen Ertrags- und Vermögensebene möglich erscheint. 17Bei | ||
529 | Kapitalforderungen, die zwar nicht die Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 | 562 | Kapitalforderungen, die zwar nicht die Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 | ||
530 | Nummer 7 in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung, aber die | 563 | Nummer 7 in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung, aber die | ||
531 | Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am 18. August 2007 geltenden | 564 | Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am 18. August 2007 geltenden | ||
532 | Fassung erfüllen, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in Verbindung mit § 20 | 565 | Fassung erfüllen, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in Verbindung mit § 20 | ||
533 | Absatz 1 Nummer 7 vorbehaltlich der Regelung in Absatz 31 Satz 2 und 3 auf | 566 | Absatz 1 Nummer 7 vorbehaltlich der Regelung in Absatz 31 Satz 2 und 3 auf | ||
534 | alle nach dem 30. Juni 2009 zufließenden Kapitalerträge anzuwenden, es sei | 567 | alle nach dem 30. Juni 2009 zufließenden Kapitalerträge anzuwenden, es sei | ||
535 | denn, die Kapitalforderung wurde vor dem 15. März 2007 angeschafft. 18§ 20 | 568 | denn, die Kapitalforderung wurde vor dem 15. März 2007 angeschafft. 18§ 20 | ||
536 | Absatz 4a Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. Dezember | 569 | Absatz 4a Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. Dezember | ||
537 | 2010 (BGBl. I S. 1768) ist erstmals für Wertpapiere anzuwenden, die nach dem | 570 | 2010 (BGBl. I S. 1768) ist erstmals für Wertpapiere anzuwenden, die nach dem | ||
538 | 31. Dezember 2009 geliefert wurden, sofern für die Lieferung § 20 Absatz 4 | 571 | 31. Dezember 2009 geliefert wurden, sofern für die Lieferung § 20 Absatz 4 | ||
n | 539 | anzuwenden ist. 19§ 20 Absatz 2 und 4 in der am 27. Juli 2016 geltenden | n | 572 | anzuwenden ist. 19§ 20 Absatz 4a Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des |
540 | Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 20§ 20 Absatz 1 in der | 573 | Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist für die Andienung von | ||
574 | Wertpapieren anzuwenden, wenn diese nach dem 31. Dezember 2020 erfolgt. 20§ 20 | ||||
575 | Absatz 4a Satz 5 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember | ||||
576 | 2020 (BGBl. I S. 3096) ist für die Zuteilung von Anteilen anzuwenden, wenn | ||||
577 | diese nach dem 31. Dezember 2020 erfolgt und die die Zuteilung begründenden | ||||
578 | Anteile nach dem 31. Dezember 2008 angeschafft worden sind. 21§ 20 Absatz 2 | ||||
541 | am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 | 579 | und 4 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar | ||
542 | anzuwenden. 21Investmenterträge nach § 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 9 sind | 580 | 2017 anzuwenden. 22§ 20 Absatz 1 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist | ||
581 | erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. 23Investmenterträge nach § 20 | ||||
582 | Absatz 1 Nummer 6 Satz 9 sind | ||||
543 | 1. | 583 | 1. | ||
544 | die nach dem 31. Dezember 2017 zugeflossenen Ausschüttungen nach § 2 Absatz | 584 | die nach dem 31. Dezember 2017 zugeflossenen Ausschüttungen nach § 2 Absatz | ||
545 | 11 des Investmentsteuergesetzes, | 585 | 11 des Investmentsteuergesetzes, | ||
546 | 2. | 586 | 2. | ||
547 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | 587 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | ||
548 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | 588 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | ||
549 | das Versicherungsunternehmen nach dem 31. Dezember 2017 dem Sicherungsvermögen | 589 | das Versicherungsunternehmen nach dem 31. Dezember 2017 dem Sicherungsvermögen | ||
550 | zur Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, und | 590 | zur Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, und | ||
551 | 3. | 591 | 3. | ||
552 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | 592 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | ||
553 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | 593 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | ||
554 | das Versicherungsunternehmen vor dem 1. Januar 2018 dem Sicherungsvermögen zur | 594 | das Versicherungsunternehmen vor dem 1. Januar 2018 dem Sicherungsvermögen zur | ||
555 | Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, soweit | 595 | Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, soweit | ||
556 | Wertveränderungen gegenüber dem letzten im Kalenderjahr 2017 festgesetzten | 596 | Wertveränderungen gegenüber dem letzten im Kalenderjahr 2017 festgesetzten | ||
557 | Rücknahmepreis des Investmentanteils eingetreten sind. | 597 | Rücknahmepreis des Investmentanteils eingetreten sind. | ||
n | 558 | 22Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, tritt der Börsen- oder _Marktpreis_ an | n | 598 | 24Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, tritt der Börsen- oder _Marktpreis_ an |
559 | die Stelle des Rücknahmepreises. 23§ 20 Absatz 6 Satz 5 in der Fassung des | 599 | die Stelle des Rücknahmepreises. 25§ 20 Absatz 6 Satz 5 in der Fassung des | ||
560 | Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2875) ist auf | 600 | Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist auf | ||
561 | Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 entstehen. 24§ 20 Absatz 6 | 601 | Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 entstehen. 26§ 20 Absatz 6 | ||
562 | Satz 6 in der Fassung des Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. | 602 | Satz 6 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. | ||
563 | I S. 2875) ist auf Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 | 603 | I S. 3096) ist auf Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 | ||
564 | entstehen. | 604 | entstehen. | ||
565 | (29) Für die Anwendung des § 21 Absatz 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2005 | 605 | (29) Für die Anwendung des § 21 Absatz 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2005 | ||
566 | geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 606 | geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
567 | (30) Für die Anwendung des § 22 Nummer 1 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 31. | 607 | (30) Für die Anwendung des § 22 Nummer 1 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 31. | ||
568 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 608 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
569 | (30a) § 22a Absatz 2 Satz 2 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | 609 | (30a) § 22a Absatz 2 Satz 2 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | ||
570 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2019 anzuwenden. | 610 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2019 anzuwenden. | ||
571 | (31) 1§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 18. August 2007 geltenden | 611 | (31) 1§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 18. August 2007 geltenden | ||
572 | Fassung ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | 612 | Fassung ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | ||
573 | Wirtschaftsgüter nach dem 31. Dezember 2008 auf Grund eines nach diesem | 613 | Wirtschaftsgüter nach dem 31. Dezember 2008 auf Grund eines nach diesem | ||
574 | Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | 614 | Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | ||
575 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden; § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 | 615 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden; § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 | ||
576 | Satz 2 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist erstmals auf | 616 | Satz 2 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
577 | Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Gegenstände des täglichen | 617 | Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Gegenstände des täglichen | ||
578 | Gebrauchs auf Grund eines nach dem 13. Dezember 2010 rechtskräftig | 618 | Gebrauchs auf Grund eines nach dem 13. Dezember 2010 rechtskräftig | ||
579 | abgeschlossenen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden. | 619 | abgeschlossenen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden. | ||
580 | 2§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 1. Januar 1999 geltenden Fassung ist | 620 | 2§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 1. Januar 1999 geltenden Fassung ist | ||
581 | letztmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Wirtschaftsgüter | 621 | letztmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Wirtschaftsgüter | ||
582 | vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden. 3§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 in der | 622 | vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden. 3§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 in der | ||
583 | Fassung des Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. | 623 | Fassung des Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. | ||
584 | 3000) ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | 624 | 3000) ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | ||
585 | Veräußerung auf einem nach dem 23. Dezember 2016 rechtswirksam abgeschlossenen | 625 | Veräußerung auf einem nach dem 23. Dezember 2016 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
586 | obligatorischen Vertrag oder gleichstehenden Rechtsakt beruht. 4§ 23 Absatz 1 | 626 | obligatorischen Vertrag oder gleichstehenden Rechtsakt beruht. 4§ 23 Absatz 1 | ||
587 | Satz 1 Nummer 4 ist auf Termingeschäfte anzuwenden, bei denen der Erwerb des | 627 | Satz 1 Nummer 4 ist auf Termingeschäfte anzuwenden, bei denen der Erwerb des | ||
588 | Rechts auf einen Differenzausgleich, Geldbetrag oder Vorteil nach dem 31. | 628 | Rechts auf einen Differenzausgleich, Geldbetrag oder Vorteil nach dem 31. | ||
589 | Dezember 1998 und vor dem 1. Januar 2009 erfolgt. 5§ 23 Absatz 3 Satz 4 in der | 629 | Dezember 1998 und vor dem 1. Januar 2009 erfolgt. 5§ 23 Absatz 3 Satz 4 in der | ||
590 | am 1. Januar 2000 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, | 630 | am 1. Januar 2000 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, | ||
591 | bei denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Juli 1995 und | 631 | bei denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Juli 1995 und | ||
592 | vor dem 1. Januar 2009 angeschafft oder nach dem 31. Dezember 1998 und vor dem | 632 | vor dem 1. Januar 2009 angeschafft oder nach dem 31. Dezember 1998 und vor dem | ||
593 | 1. Januar 2009 fertiggestellt hat; § 23 Absatz 3 Satz 4 in der am 1. Januar | 633 | 1. Januar 2009 fertiggestellt hat; § 23 Absatz 3 Satz 4 in der am 1. Januar | ||
594 | 2009 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen der | 634 | 2009 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen der | ||
595 | Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Dezember 2008 angeschafft | 635 | Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Dezember 2008 angeschafft | ||
596 | oder fertiggestellt hat. 6§ 23 Absatz 1 Satz 2 und 3 sowie Absatz 3 Satz 3 in | 636 | oder fertiggestellt hat. 6§ 23 Absatz 1 Satz 2 und 3 sowie Absatz 3 Satz 3 in | ||
597 | der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind für Anteile, die | 637 | der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind für Anteile, die | ||
598 | einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des Umwandlungssteuergesetzes in der am | 638 | einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des Umwandlungssteuergesetzes in der am | ||
599 | 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, weiter anzuwenden. | 639 | 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, weiter anzuwenden. | ||
600 | (32) 1§ 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 640 | (32) 1§ 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
601 | vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) ist erstmals für Kinder anzuwenden, | 641 | vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) ist erstmals für Kinder anzuwenden, | ||
602 | die im Veranlagungszeitraum 2007 wegen einer vor Vollendung des 25. | 642 | die im Veranlagungszeitraum 2007 wegen einer vor Vollendung des 25. | ||
603 | Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | 643 | Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | ||
604 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten; für Kinder, die wegen einer vor | 644 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten; für Kinder, die wegen einer vor | ||
605 | dem 1. Januar 2007 in der Zeit ab der Vollendung des 25. Lebensjahres und vor | 645 | dem 1. Januar 2007 in der Zeit ab der Vollendung des 25. Lebensjahres und vor | ||
606 | Vollendung des 27. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder | 646 | Vollendung des 27. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder | ||
607 | seelischen Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten, ist § 32 | 647 | seelischen Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten, ist § 32 | ||
608 | Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 weiterhin in der bis zum 31. Dezember 2006 geltenden | 648 | Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 weiterhin in der bis zum 31. Dezember 2006 geltenden | ||
609 | Fassung anzuwenden. 2§ 32 Absatz 5 ist nur noch anzuwenden, wenn das Kind den | 649 | Fassung anzuwenden. 2§ 32 Absatz 5 ist nur noch anzuwenden, wenn das Kind den | ||
610 | Dienst oder die Tätigkeit vor dem 1. Juli 2011 angetreten hat. 3Für die nach § | 650 | Dienst oder die Tätigkeit vor dem 1. Juli 2011 angetreten hat. 3Für die nach § | ||
611 | 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b und den §§ 10a, 82 begünstigten Verträge, die | 651 | 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b und den §§ 10a, 82 begünstigten Verträge, die | ||
612 | vor dem 1. Januar 2007 abgeschlossen wurden, gelten für das Vorliegen einer | 652 | vor dem 1. Januar 2007 abgeschlossen wurden, gelten für das Vorliegen einer | ||
613 | begünstigten Hinterbliebenenversorgung die Altersgrenzen des § 32 in der am | 653 | begünstigten Hinterbliebenenversorgung die Altersgrenzen des § 32 in der am | ||
614 | 31. Dezember 2006 geltenden Fassung. 4Dies gilt entsprechend für die Anwendung | 654 | 31. Dezember 2006 geltenden Fassung. 4Dies gilt entsprechend für die Anwendung | ||
615 | des § 93 Absatz 1 Satz 3 Buchstabe b. | 655 | des § 93 Absatz 1 Satz 3 Buchstabe b. | ||
616 | (32a) 1§ 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a Satz 1 in der am 23. Juli 2015 | 656 | (32a) 1§ 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a Satz 1 in der am 23. Juli 2015 | ||
617 | geltenden Fassung sind beim Steuerabzug vom Arbeitslohn erstmals anzuwenden | 657 | geltenden Fassung sind beim Steuerabzug vom Arbeitslohn erstmals anzuwenden | ||
618 | auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015 endenden | 658 | auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015 endenden | ||
619 | Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf sonstige Bezüge, die nach dem 30. | 659 | Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf sonstige Bezüge, die nach dem 30. | ||
620 | November 2015 zufließen. 2Bei der Lohnsteuerberechnung auf laufenden | 660 | November 2015 zufließen. 2Bei der Lohnsteuerberechnung auf laufenden | ||
621 | Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015, aber vor dem 1. Januar | 661 | Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015, aber vor dem 1. Januar | ||
622 | 2016 endenden täglichen, wöchentlichen und monatlichen Lohnzahlungszeitraum | 662 | 2016 endenden täglichen, wöchentlichen und monatlichen Lohnzahlungszeitraum | ||
623 | gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, dass § 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a | 663 | gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, dass § 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a | ||
624 | Satz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung bis zum 30. November 2015 | 664 | Satz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung bis zum 30. November 2015 | ||
625 | nicht angewandt wurden (Nachholung). 3Das Bundesministerium der Finanzen hat | 665 | nicht angewandt wurden (Nachholung). 3Das Bundesministerium der Finanzen hat | ||
626 | im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder entsprechende | 666 | im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder entsprechende | ||
627 | Programmablaufpläne aufzustellen und bekannt zu machen (§ 39b Absatz 6 und § | 667 | Programmablaufpläne aufzustellen und bekannt zu machen (§ 39b Absatz 6 und § | ||
628 | 51 Absatz 4 Nummer 1a). | 668 | 51 Absatz 4 Nummer 1a). | ||
629 | (33) 1§ 32b Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 Satz 2 Buchstabe c ist erstmals auf | 669 | (33) 1§ 32b Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 Satz 2 Buchstabe c ist erstmals auf | ||
630 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2013 | 670 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2013 | ||
631 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 2§ 32b | 671 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 2§ 32b | ||
632 | Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. Dezember | 672 | Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. Dezember | ||
633 | 2013 (BGBl. I S. 4318) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 3§ 32b | 673 | 2013 (BGBl. I S. 4318) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 3§ 32b | ||
634 | Absatz 3 bis 5 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist erstmals für ab | 674 | Absatz 3 bis 5 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist erstmals für ab | ||
635 | dem 1. Januar 2018 gewährte Leistungen anzuwenden. | 675 | dem 1. Januar 2018 gewährte Leistungen anzuwenden. | ||
636 | (33a) 1§ 32c in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | 676 | (33a) 1§ 32c in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||
637 | (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 | 677 | (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 | ||
638 | anzuwenden. 2§ 32c ist im Veranlagungszeitraum 2016 mit der Maßgabe | 678 | anzuwenden. 2§ 32c ist im Veranlagungszeitraum 2016 mit der Maßgabe | ||
639 | anzuwenden, dass der erste Betrachtungszeitraum die Veranlagungszeiträume 2014 | 679 | anzuwenden, dass der erste Betrachtungszeitraum die Veranlagungszeiträume 2014 | ||
640 | bis 2016 umfasst. 3Die weiteren Betrachtungszeiträume umfassen die | 680 | bis 2016 umfasst. 3Die weiteren Betrachtungszeiträume umfassen die | ||
641 | Veranlagungszeiträume 2017 bis 2019 und 2020 bis 2022. 4§ 32c ist letztmalig | 681 | Veranlagungszeiträume 2017 bis 2019 und 2020 bis 2022. 4§ 32c ist letztmalig | ||
642 | für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | 682 | für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | ||
n | 643 | (33b) § 32d Absatz 2 Nummer 3 Buchstabe b in der Fassung des Artikels 7 | n | 683 | (33b) 1§ 32d Absatz 2 Nummer 1 Buchstabe b in der Fassung des Artikels 1 des |
684 | Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist auf Kapitalerträge | ||||
685 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 erzielt werden. 2Auf Kapitalerträge | ||||
686 | aus Darlehen an die Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft, deren rechtliche | ||||
687 | Grundlage vor dem 1. Januar 2021 begründet wurde, ist § 32d Absatz 2 Nummer 1 | ||||
688 | Buchstabe b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 | ||||
689 | (BGBl. I S. 3096) ab dem Veranlagungszeitraum 2024 anzuwenden. 3§ 32d | ||||
690 | Absatz 2 Nummer 3 Buchstabe b in der Fassung des Artikels 7 des Gesetzes vom | ||||
644 | des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals auf | 691 | 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals auf Anträge für den | ||
645 | Anträge für den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | 692 | Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | ||
646 | (33c) Die §§ 33 und 33b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 9. | 693 | (33c) Die §§ 33 und 33b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 9. | ||
647 | Dezember 2020 (BGBl. I S. 2770) sind erstmals für den Veranlagungszeitraum | 694 | Dezember 2020 (BGBl. I S. 2770) sind erstmals für den Veranlagungszeitraum | ||
648 | 2021 anzuwenden. | 695 | 2021 anzuwenden. | ||
649 | (34) 1§ 34a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 | 696 | (34) 1§ 34a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 | ||
650 | (BGBl. I S. 2794) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2008 | 697 | (BGBl. I S. 2794) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2008 | ||
651 | anzuwenden. 2§ 34a Absatz 6 Satz 1 Nummer 3 und Satz 2 in der Fassung des | 698 | anzuwenden. 2§ 34a Absatz 6 Satz 1 Nummer 3 und Satz 2 in der Fassung des | ||
652 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals | 699 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals | ||
653 | für unentgeltliche Übertragungen nach dem 5. Juli 2017 anzuwenden. | 700 | für unentgeltliche Übertragungen nach dem 5. Juli 2017 anzuwenden. | ||
654 | (34a) Für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2014 ist § 34c Absatz 1 | 701 | (34a) Für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2014 ist § 34c Absatz 1 | ||
655 | Satz 2 in der bis zum 31. Dezember 2014 geltenden Fassung in allen Fällen, in | 702 | Satz 2 in der bis zum 31. Dezember 2014 geltenden Fassung in allen Fällen, in | ||
656 | denen die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt ist, mit der | 703 | denen die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt ist, mit der | ||
657 | Maßgabe anzuwenden, dass an die Stelle der Wörter „Summe der Einkünfte“ die | 704 | Maßgabe anzuwenden, dass an die Stelle der Wörter „Summe der Einkünfte“ die | ||
658 | Wörter „Summe der Einkünfte abzüglich des Altersentlastungsbetrages (§ 24a), | 705 | Wörter „Summe der Einkünfte abzüglich des Altersentlastungsbetrages (§ 24a), | ||
659 | des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende (§ 24b), der Sonderausgaben (§§ | 706 | des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende (§ 24b), der Sonderausgaben (§§ | ||
660 | 10, 10a, 10b, 10c), der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33 bis 33b), der | 707 | 10, 10a, 10b, 10c), der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33 bis 33b), der | ||
661 | berücksichtigten Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Absatz 6) und des | 708 | berücksichtigten Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Absatz 6) und des | ||
662 | Grundfreibetrages (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)“ treten. | 709 | Grundfreibetrages (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)“ treten. | ||
663 | (34b) 1§ 34d Nummer 4 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb in der Fassung des | 710 | (34b) 1§ 34d Nummer 4 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb in der Fassung des | ||
664 | Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | 711 | Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | ||
665 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | 712 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | ||
666 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | 713 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | ||
667 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | 714 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | ||
668 | liegen. 2§ 34d Nummer 7 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | 715 | liegen. 2§ 34d Nummer 7 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | ||
669 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Wertveränderungen | 716 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Wertveränderungen | ||
670 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. | 717 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. | ||
671 | (35) 1§ 34f Absatz 3 und 4 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes vom 25. Februar | 718 | (35) 1§ 34f Absatz 3 und 4 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes vom 25. Februar | ||
672 | 1992 (BGBl. I S. 297) ist erstmals anzuwenden bei Inanspruchnahme der | 719 | 1992 (BGBl. I S. 297) ist erstmals anzuwenden bei Inanspruchnahme der | ||
673 | Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis 5 in der Fassung des Gesetzes vom | 720 | Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis 5 in der Fassung des Gesetzes vom | ||
674 | 25. Februar 1992 (BGBl. I S. 297). 2§ 34f Absatz 4 Satz 1 ist erstmals | 721 | 25. Februar 1992 (BGBl. I S. 297). 2§ 34f Absatz 4 Satz 1 ist erstmals | ||
675 | anzuwenden bei Inanspruchnahme der Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis | 722 | anzuwenden bei Inanspruchnahme der Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis | ||
676 | 5 oder nach § 15b des Berlinförderungsgesetzes für nach dem 31. Dezember 1991 | 723 | 5 oder nach § 15b des Berlinförderungsgesetzes für nach dem 31. Dezember 1991 | ||
677 | hergestellte oder angeschaffte Objekte. | 724 | hergestellte oder angeschaffte Objekte. | ||
n | 678 | (35a) § 35 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. | n | ||
679 | Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2020 | ||||
680 | anzuwenden. | ||||
681 | (35b) 1§ 35c ist erstmals auf energetische Maßnahmen anzuwenden, mit deren | 725 | (35a) 1§ 35c ist erstmals auf energetische Maßnahmen anzuwenden, mit deren | ||
682 | Durchführung nach dem 31. Dezember 2019 begonnen wurde und die vor dem 1. | 726 | Durchführung nach dem 31. Dezember 2019 begonnen wurde und die vor dem 1. | ||
683 | Januar 2030 abgeschlossen sind. 2Als Beginn gilt bei energetischen Maßnahmen, | 727 | Januar 2030 abgeschlossen sind. 2Als Beginn gilt bei energetischen Maßnahmen, | ||
684 | für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der | 728 | für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der | ||
n | 685 | Bauantrag gestellt wird. 3 Bei nicht genehmigungsbedürftigen Vorhaben für | n | 729 | Bauantrag gestellt wird. 3Bei nicht genehmigungsbedürftigen Vorhaben für |
686 | solche Vorhaben, die nach Maßgabe des Bauordnungsrechts der zuständigen | 730 | solche Vorhaben, die nach Maßgabe des Bauordnungsrechts der zuständigen | ||
687 | Behörde zur Kenntnis zu geben sind, gilt als Beginn der Zeitpunkt des Eingangs | 731 | Behörde zur Kenntnis zu geben sind, gilt als Beginn der Zeitpunkt des Eingangs | ||
688 | der Kenntnisgabe bei der zuständigen Behörde und für sonstige nicht | 732 | der Kenntnisgabe bei der zuständigen Behörde und für sonstige nicht | ||
689 | genehmigungsbedürftige, insbesondere genehmigungs-, anzeige- und | 733 | genehmigungsbedürftige, insbesondere genehmigungs-, anzeige- und | ||
n | 690 | verfahrensfreie Vorhaben, der Zeitpunkt des Beginns der Bauausführung. 4§ 36 | n | 734 | verfahrensfreie Vorhaben, der Zeitpunkt des Beginns der Bauausführung. |
735 | (35b) 1§ 36 Absatz 2 Nummer 2 Satz 5 in der Fassung des Artikels 2 des | ||||
736 | Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist erstmals auf | ||||
737 | Kapitalerträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 zufließen. 2§ 36 | ||||
691 | Absatz 2 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember | 738 | Absatz 2 Nummer 4 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 21. Dezember | ||
692 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 und | 739 | 2020 (BGBl. I S. 3096) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 und | ||
693 | letztmalig für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | 740 | letztmalig für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | ||
694 | (35c) 1§ 36a in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | 741 | (35c) 1§ 36a in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
695 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2016 zufließen. 2§ 36a in der | 742 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2016 zufließen. 2§ 36a in der | ||
696 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | 743 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | ||
697 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2019 | 744 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2019 | ||
n | 698 | zufließen. | n | 745 | zufließen. 3§ 40 Absatz 2 Satz 2 Nummer 3 und Satz 4 in der Fassung des |
746 | Artikels 2 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist | ||||
747 | erstmals auf Freifahrtberechtigungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | ||||
748 | 2020 gewährt werden. | ||||
699 | (36) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | 749 | (36) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | ||
700 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, wann die in § 39 | 750 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, wann die in § 39 | ||
701 | Absatz 4 Nummer 4 und 5 genannten Lohnsteuerabzugsmerkmale erstmals abgerufen | 751 | Absatz 4 Nummer 4 und 5 genannten Lohnsteuerabzugsmerkmale erstmals abgerufen | ||
702 | werden können (§ 39e Absatz 3 Satz 1). 2Dieses Schreiben ist im | 752 | werden können (§ 39e Absatz 3 Satz 1). 2Dieses Schreiben ist im | ||
703 | Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | 753 | Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | ||
704 | (37) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | 754 | (37) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | ||
705 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, ab wann die Regelungen | 755 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, ab wann die Regelungen | ||
706 | in § 39a Absatz 1 Satz 3 bis 5 erstmals anzuwenden sind. 2Dieses Schreiben ist | 756 | in § 39a Absatz 1 Satz 3 bis 5 erstmals anzuwenden sind. 2Dieses Schreiben ist | ||
707 | im Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | 757 | im Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | ||
708 | (37a) § 39f Absatz 1 Satz 9 bis 11 und Absatz 3 Satz 1 ist erstmals für den | 758 | (37a) § 39f Absatz 1 Satz 9 bis 11 und Absatz 3 Satz 1 ist erstmals für den | ||
709 | Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | 759 | Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | ||
710 | (37b) 1§ 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | 760 | (37b) 1§ 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | ||
711 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach | 761 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach | ||
712 | dem 30. November 2015 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | 762 | dem 30. November 2015 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | ||
713 | sonstige Bezüge, die nach dem 30. November 2015 zufließen. 2Bei der | 763 | sonstige Bezüge, die nach dem 30. November 2015 zufließen. 2Bei der | ||
714 | Lohnsteuerberechnung auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. | 764 | Lohnsteuerberechnung auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. | ||
715 | November 2015, aber vor dem 1. Januar 2016 endenden täglichen, wöchentlichen | 765 | November 2015, aber vor dem 1. Januar 2016 endenden täglichen, wöchentlichen | ||
716 | und monatlichen Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, | 766 | und monatlichen Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, | ||
717 | dass § 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | 767 | dass § 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | ||
718 | bis zum 30. November 2015 nicht angewandt wurde (Nachholung). 3Das | 768 | bis zum 30. November 2015 nicht angewandt wurde (Nachholung). 3Das | ||
719 | Bundesministerium der Finanzen hat dies im Einvernehmen mit den obersten | 769 | Bundesministerium der Finanzen hat dies im Einvernehmen mit den obersten | ||
720 | Finanzbehörden der Länder bei der Aufstellung und Bekanntmachung der | 770 | Finanzbehörden der Länder bei der Aufstellung und Bekanntmachung der | ||
721 | geänderten Programmablaufpläne für 2015 zu berücksichtigen (§ 39b Absatz 6 und | 771 | geänderten Programmablaufpläne für 2015 zu berücksichtigen (§ 39b Absatz 6 und | ||
722 | § 51 Absatz 4 Nummer 1a). 4In den Fällen des § 24b Absatz 4 ist für das | 772 | § 51 Absatz 4 Nummer 1a). 4In den Fällen des § 24b Absatz 4 ist für das | ||
723 | Kalenderjahr 2015 eine Veranlagung durchzuführen, wenn die Nachholung nach | 773 | Kalenderjahr 2015 eine Veranlagung durchzuführen, wenn die Nachholung nach | ||
724 | Satz 2 durchgeführt wurde. | 774 | Satz 2 durchgeführt wurde. | ||
n | 725 | (37c) § 40 Absatz 2 Satz 1 Nummer 6 in der am 17. November 2016 geltenden | n | 775 | (37c) 1§ 40 Absatz 2 Satz 1 Nummer 6 in der am 17. November 2016 geltenden |
726 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | 776 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | ||
727 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | 777 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | ||
728 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | 778 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | ||
729 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | 779 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | ||
n | 730 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. | n | 780 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. 2§ 40 Absatz 2 Satz |
781 | 2 Nummer 3 und Satz 4 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 21. | ||||
782 | Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist erstmals auf Freifahrtberechtigungen | ||||
783 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 gewährt werden. | ||||
731 | (38) § 40a Absatz 2, 2a und 6 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist | 784 | (38) § 40a Absatz 2, 2a und 6 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist | ||
732 | erstmals ab dem Kalenderjahr 2013 anzuwenden. | 785 | erstmals ab dem Kalenderjahr 2013 anzuwenden. | ||
733 | (39) (weggefallen) | 786 | (39) (weggefallen) | ||
734 | (40) § 40b Absatz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung ist | 787 | (40) § 40b Absatz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung ist | ||
735 | weiter anzuwenden auf Beiträge für eine Direktversicherung des Arbeitnehmers | 788 | weiter anzuwenden auf Beiträge für eine Direktversicherung des Arbeitnehmers | ||
736 | und Zuwendungen an eine Pensionskasse, wenn vor dem 1. Januar 2018 mindestens | 789 | und Zuwendungen an eine Pensionskasse, wenn vor dem 1. Januar 2018 mindestens | ||
737 | ein Beitrag nach § 40b Absatz 1 und 2 in einer vor dem 1. Januar 2005 | 790 | ein Beitrag nach § 40b Absatz 1 und 2 in einer vor dem 1. Januar 2005 | ||
738 | geltenden Fassung pauschal besteuert wurde. | 791 | geltenden Fassung pauschal besteuert wurde. | ||
739 | (40a) 1§ 41a Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 in der Fassung des Artikels 2 des | 792 | (40a) 1§ 41a Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
740 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für | 793 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für | ||
741 | Lohnzahlungszeiträume anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 enden. 2§ 41a | 794 | Lohnzahlungszeiträume anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 enden. 2§ 41a | ||
742 | Absatz 4 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 24. Februar | 795 | Absatz 4 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 24. Februar | ||
743 | 2016 (BGBl. I S. 310) gilt für eine Dauer von 60 Monaten und ist erstmals | 796 | 2016 (BGBl. I S. 310) gilt für eine Dauer von 60 Monaten und ist erstmals | ||
744 | für laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für den Lohnzahlungszeitraum gezahlt | 797 | für laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für den Lohnzahlungszeitraum gezahlt | ||
745 | wird, der nach dem Kalendermonat folgt, in dem die Europäische Kommission die | 798 | wird, der nach dem Kalendermonat folgt, in dem die Europäische Kommission die | ||
746 | Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat; die Regelung ist erstmals | 799 | Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat; die Regelung ist erstmals | ||
747 | für sonstige Bezüge anzuwenden, die nach dem Monat zufließen, in dem die | 800 | für sonstige Bezüge anzuwenden, die nach dem Monat zufließen, in dem die | ||
748 | Europäische Kommission die Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat. | 801 | Europäische Kommission die Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat. | ||
749 | 3Das Bundesministerium der Finanzen gibt den Tag der erstmaligen Anwendung im | 802 | 3Das Bundesministerium der Finanzen gibt den Tag der erstmaligen Anwendung im | ||
750 | Bundesgesetzblatt bekannt. 4Nach Ablauf der 60 Monate ist wieder § 41a Absatz | 803 | Bundesgesetzblatt bekannt. 4Nach Ablauf der 60 Monate ist wieder § 41a Absatz | ||
751 | 4 Satz 1 in der Fassung der Bekanntmachung des Einkommensteuergesetzes vom 8. | 804 | 4 Satz 1 in der Fassung der Bekanntmachung des Einkommensteuergesetzes vom 8. | ||
752 | Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862) anzuwenden. | 805 | Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862) anzuwenden. | ||
753 | (41) Bei der Veräußerung oder Einlösung von Wertpapieren und | 806 | (41) Bei der Veräußerung oder Einlösung von Wertpapieren und | ||
754 | Kapitalforderungen, die von der das Bundesschuldbuch führenden Stelle oder | 807 | Kapitalforderungen, die von der das Bundesschuldbuch führenden Stelle oder | ||
755 | einer Landesschuldenverwaltung verwahrt oder verwaltet werden können, bemisst | 808 | einer Landesschuldenverwaltung verwahrt oder verwaltet werden können, bemisst | ||
756 | sich der Steuerabzug nach den bis zum 31. Dezember 1993 geltenden | 809 | sich der Steuerabzug nach den bis zum 31. Dezember 1993 geltenden | ||
757 | Vorschriften, wenn die Wertpapier- und Kapitalforderungen vor dem 1. Januar | 810 | Vorschriften, wenn die Wertpapier- und Kapitalforderungen vor dem 1. Januar | ||
758 | 1994 emittiert worden sind; dies gilt nicht für besonders in Rechnung | 811 | 1994 emittiert worden sind; dies gilt nicht für besonders in Rechnung | ||
759 | gestellte Stückzinsen. | 812 | gestellte Stückzinsen. | ||
760 | (42) 1§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe b Satz 2 in der Fassung des | 813 | (42) 1§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe b Satz 2 in der Fassung des | ||
761 | Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember 2006 (BGBl. I S. 2878) ist | 814 | Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember 2006 (BGBl. I S. 2878) ist | ||
762 | erstmals auf Verträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2006 abgeschlossen | 815 | erstmals auf Verträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2006 abgeschlossen | ||
763 | werden. 2§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe c in der Fassung des Artikels | 816 | werden. 2§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe c in der Fassung des Artikels | ||
764 | 2 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | 817 | 2 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | ||
765 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | 818 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | ||
766 | zufließen. 3§ 43 Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 7 und 8 in der am 1. Januar | 819 | zufließen. 3§ 43 Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 7 und 8 in der am 1. Januar | ||
767 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem | 820 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem | ||
768 | Gläubiger nach dem 31. Dezember 2016 zufließen. 4§ 43 in der Fassung des | 821 | Gläubiger nach dem 31. Dezember 2016 zufließen. 4§ 43 in der Fassung des | ||
769 | Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals | 822 | Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals | ||
770 | ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 823 | ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
771 | (42a) § 43a in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 | 824 | (42a) § 43a in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 | ||
772 | (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 825 | (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
773 | (42b) § 43b und Anlage 2 (zu § 43b) in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | 826 | (42b) § 43b und Anlage 2 (zu § 43b) in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | ||
774 | sind erstmals auf Ausschüttungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2015 | 827 | sind erstmals auf Ausschüttungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2015 | ||
775 | zufließen. | 828 | zufließen. | ||
776 | (43) 1Ist ein Freistellungsauftrag im Sinne des § 44a vor dem 1. Januar 2007 | 829 | (43) 1Ist ein Freistellungsauftrag im Sinne des § 44a vor dem 1. Januar 2007 | ||
777 | unter Beachtung des § 20 Absatz 4 in der bis dahin geltenden Fassung erteilt | 830 | unter Beachtung des § 20 Absatz 4 in der bis dahin geltenden Fassung erteilt | ||
778 | worden, darf der nach § 44 Absatz 1 zum Steuerabzug Verpflichtete den | 831 | worden, darf der nach § 44 Absatz 1 zum Steuerabzug Verpflichtete den | ||
779 | angegebenen Freistellungsbetrag nur zu 56,37 Prozent berücksichtigen. 2Sind in | 832 | angegebenen Freistellungsbetrag nur zu 56,37 Prozent berücksichtigen. 2Sind in | ||
780 | dem Freistellungsauftrag der gesamte Sparer-Freibetrag nach § 20 Absatz 4 in | 833 | dem Freistellungsauftrag der gesamte Sparer-Freibetrag nach § 20 Absatz 4 in | ||
781 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. | 834 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. | ||
782 | 1652) und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 2 in | 835 | 1652) und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 2 in | ||
783 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. | 836 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. | ||
784 | 1652) angegeben, ist der Werbungskosten-Pauschbetrag in voller Höhe zu | 837 | 1652) angegeben, ist der Werbungskosten-Pauschbetrag in voller Höhe zu | ||
785 | berücksichtigen. | 838 | berücksichtigen. | ||
786 | (44) 1§ 44 Absatz 1 Satz 4 Nummer 2a in der Fassung des Artikels 2 des | 839 | (44) 1§ 44 Absatz 1 Satz 4 Nummer 2a in der Fassung des Artikels 2 des | ||
787 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | 840 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | ||
788 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | 841 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | ||
789 | zufließen. 2§ 44 Absatz 6 Satz 2 und 5 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | 842 | zufließen. 2§ 44 Absatz 6 Satz 2 und 5 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | ||
790 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 843 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
791 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 844 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
792 | weiter anzuwenden. 3§ 44 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. | 845 | weiter anzuwenden. 3§ 44 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. | ||
793 | Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 846 | Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
n | n | 847 | 4§ 44 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. Dezember | ||
848 | 2020 (BGBl. I S. 3096) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die dem | ||||
849 | Gläubiger nach dem 29. Dezember 2020 zufließen. | ||||
850 | (44a) 1§ 45a Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom | ||||
851 | 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist erstmals auf Kapitalerträge | ||||
852 | anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 29. Dezember 2020 zufließen. 2§ 45a | ||||
853 | Absatz 6 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 | ||||
854 | (BGBl. I S. 3096) ist auf Kapitalerträge anzuwenden, die nach dem 31. | ||||
855 | Dezember 2022 zufließen. | ||||
794 | (45) 1§ 45d Absatz 1 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist | 856 | (45) 1§ 45d Absatz 1 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist | ||
795 | erstmals für Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2013 zufließen; | 857 | erstmals für Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2013 zufließen; | ||
796 | eine Übermittlung der Identifikationsnummer hat für Kapitalerträge, die vor | 858 | eine Übermittlung der Identifikationsnummer hat für Kapitalerträge, die vor | ||
797 | dem 1. Januar 2016 zufließen, nur zu erfolgen, wenn die Identifikationsnummer | 859 | dem 1. Januar 2016 zufließen, nur zu erfolgen, wenn die Identifikationsnummer | ||
798 | der Meldestelle vorliegt. 2§ 45d Absatz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden | 860 | der Meldestelle vorliegt. 2§ 45d Absatz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden | ||
799 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem Gläubiger nach dem | 861 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem Gläubiger nach dem | ||
800 | 31. Dezember 2016 zufließen. 3§ 45d Absatz 3 in der am 1. Januar 2017 | 862 | 31. Dezember 2016 zufließen. 3§ 45d Absatz 3 in der am 1. Januar 2017 | ||
801 | geltenden Fassung ist für Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. | 863 | geltenden Fassung ist für Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. | ||
802 | Dezember 2016 abgeschlossen werden. | 864 | Dezember 2016 abgeschlossen werden. | ||
803 | (45a) 1§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe e Doppelbuchstabe cc in der Fassung | 865 | (45a) 1§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe e Doppelbuchstabe cc in der Fassung | ||
804 | des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | 866 | des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | ||
805 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | 867 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | ||
806 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | 868 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | ||
807 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | 869 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | ||
808 | liegen. 2§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe f in der Fassung des Artikels 3 des | 870 | liegen. 2§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe f in der Fassung des Artikels 3 des | ||
809 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf | 871 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf | ||
810 | Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. 3§ 49 | 872 | Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. 3§ 49 | ||
811 | Absatz 1 Nummer 5 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | 873 | Absatz 1 Nummer 5 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
812 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2018 zufließen. 4§ 49 Absatz 1 | 874 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2018 zufließen. 4§ 49 Absatz 1 | ||
813 | Nummer 5 Satz 1 Buchstabe a und b in der am 26. Juli 2016 geltenden Fassung | 875 | Nummer 5 Satz 1 Buchstabe a und b in der am 26. Juli 2016 geltenden Fassung | ||
814 | ist letztmals anzuwenden bei Erträgen, die vor dem 1. Januar 2018 zufließen | 876 | ist letztmals anzuwenden bei Erträgen, die vor dem 1. Januar 2018 zufließen | ||
815 | oder als zugeflossen gelten. | 877 | oder als zugeflossen gelten. | ||
t | 816 | (46) 1§ 50 Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 8 des Gesetzes vom 20. | t | 878 | (46) 1§ 50 Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. |
817 | Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals für Versorgungsleistungen | 879 | Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 2§ | ||
818 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2016 geleistet werden. 2Der Zeitpunkt | 880 | 50 Absatz 1a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 | ||
819 | der erstmaligen Anwendung des § 50 Absatz 2 in der am 18. August 2009 | 881 | (BGBl. I S. 3096) ist erstmals auf Beiträge an berufsständische | ||
820 | geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der Bundesregierung | 882 | Versorgungseinrichtungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 geleistet | ||
821 | bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser Zeitpunkt darf | 883 | werden. 3§ 50 Absatz 2 Satz 2 Nummer 6 in der Fassung des Artikels 1 des | ||
822 | nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 3§ 50 Absatz 2 Satz 2 Nummer 6 in der | 884 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | ||
823 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | 885 | Kapitalerträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2016 zufließen. 4§ 50 | ||
824 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 886 | Absatz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist in allen offenen | ||
825 | 2016 zufließen. 4§ 50 Absatz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist | 887 | Fällen anzuwenden. | ||
826 | in allen offenen Fällen anzuwenden. | ||||
827 | (47) 1Der Zeitpunkt der erstmaligen Anwendung des § 50a Absatz 3 und 5 in der | 888 | (47) 1Der Zeitpunkt der erstmaligen Anwendung des § 50a Absatz 3 und 5 in der | ||
828 | am 18. August 2009 geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der | 889 | am 18. August 2009 geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der | ||
829 | Bundesregierung bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser | 890 | Bundesregierung bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser | ||
830 | Zeitpunkt darf nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 2§ 50a Absatz 7 in der | 891 | Zeitpunkt darf nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 2§ 50a Absatz 7 in der | ||
831 | am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf Vergütungen anzuwenden, | 892 | am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf Vergütungen anzuwenden, | ||
832 | für die der Steuerabzug nach dem 31. Dezember 2014 angeordnet worden ist. | 893 | für die der Steuerabzug nach dem 31. Dezember 2014 angeordnet worden ist. | ||
833 | (48) 1§ 50i Absatz 1 Satz 1 und 2 ist auf die Veräußerung oder Entnahme von | 894 | (48) 1§ 50i Absatz 1 Satz 1 und 2 ist auf die Veräußerung oder Entnahme von | ||
834 | Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die nach dem 29. Juni 2013 | 895 | Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die nach dem 29. Juni 2013 | ||
835 | stattfindet. 2Hinsichtlich der laufenden Einkünfte aus der Beteiligung an der | 896 | stattfindet. 2Hinsichtlich der laufenden Einkünfte aus der Beteiligung an der | ||
836 | Personengesellschaft ist die Vorschrift in allen Fällen anzuwenden, in denen | 897 | Personengesellschaft ist die Vorschrift in allen Fällen anzuwenden, in denen | ||
837 | die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt worden ist. 3§ 50i | 898 | die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt worden ist. 3§ 50i | ||
838 | Absatz 1 Satz 4 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf die | 899 | Absatz 1 Satz 4 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf die | ||
839 | Veräußerung oder Entnahme von Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die | 900 | Veräußerung oder Entnahme von Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die | ||
840 | nach dem 31. Dezember 2013 stattfindet. 4§ 50i Absatz 2 in der Fassung des | 901 | nach dem 31. Dezember 2013 stattfindet. 4§ 50i Absatz 2 in der Fassung des | ||
841 | Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist | 902 | Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist | ||
842 | erstmals für Einbringungen anzuwenden, bei denen der Einbringungsvertrag nach | 903 | erstmals für Einbringungen anzuwenden, bei denen der Einbringungsvertrag nach | ||
843 | dem 31. Dezember 2013 geschlossen worden ist. | 904 | dem 31. Dezember 2013 geschlossen worden ist. | ||
844 | (49) § 51a Absatz 2c und 2e in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist | 905 | (49) § 51a Absatz 2c und 2e in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist | ||
845 | erstmals auf nach dem 31. Dezember 2014 zufließende Kapitalerträge anzuwenden. | 906 | erstmals auf nach dem 31. Dezember 2014 zufließende Kapitalerträge anzuwenden. | ||
846 | (49a) 1§ 62 Absatz 1a in der am 18. Juli 2019 geltenden Fassung ist für | 907 | (49a) 1§ 62 Absatz 1a in der am 18. Juli 2019 geltenden Fassung ist für | ||
847 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 908 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
848 | Juli 2019 beginnen. 2§ 62 Absatz 2 Nummer 1 bis 4 in der Fassung des Artikels | 909 | Juli 2019 beginnen. 2§ 62 Absatz 2 Nummer 1 bis 4 in der Fassung des Artikels | ||
849 | 3 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | 910 | 3 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | ||
850 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 29. | 911 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 29. | ||
851 | Februar 2020 beginnen. 3§ 62 Absatz 2 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 3 | 912 | Februar 2020 beginnen. 3§ 62 Absatz 2 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 3 | ||
852 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | 913 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | ||
853 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 914 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
854 | Dezember 2019 beginnen. 4Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. Dezember 2014 | 915 | Dezember 2019 beginnen. 4Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. Dezember 2014 | ||
855 | geltenden Fassung sind für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | 916 | geltenden Fassung sind für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | ||
856 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 5Die §§ 62, 63 und 67 in | 917 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 5Die §§ 62, 63 und 67 in | ||
857 | der am 9. Dezember 2014 geltenden Fassung sind auch für | 918 | der am 9. Dezember 2014 geltenden Fassung sind auch für | ||
858 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die vor dem 1. | 919 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die vor dem 1. | ||
859 | Januar 2016 liegen, der Antrag auf Kindergeld aber erst nach dem 31. Dezember | 920 | Januar 2016 liegen, der Antrag auf Kindergeld aber erst nach dem 31. Dezember | ||
860 | 2015 gestellt wird. 6§ 66 Absatz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | 921 | 2015 gestellt wird. 6§ 66 Absatz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | ||
861 | ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach | 922 | ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach | ||
862 | dem 31. Dezember 2014 beginnen. 7§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar 2016 | 923 | dem 31. Dezember 2014 beginnen. 7§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar 2016 | ||
863 | geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | 924 | geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | ||
864 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 8§ 66 Absatz 1 in der am | 925 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 8§ 66 Absatz 1 in der am | ||
865 | 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, | 926 | 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, | ||
866 | die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen. 9§ 66 Absatz | 927 | die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen. 9§ 66 Absatz | ||
867 | 1 in der am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen | 928 | 1 in der am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen | ||
868 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen. | 929 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen. | ||
869 | 10§ 66 Absatz 3 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 und | 930 | 10§ 66 Absatz 3 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 und | ||
870 | vor dem 18. Juli 2019 eingehen. 11§ 69 in der am 1. Januar 2018 geltenden | 931 | vor dem 18. Juli 2019 eingehen. 11§ 69 in der am 1. Januar 2018 geltenden | ||
871 | Fassung ist erstmals am 1. November 2019 anzuwenden. 12§ 66 Absatz 1 in der | 932 | Fassung ist erstmals am 1. November 2019 anzuwenden. 12§ 66 Absatz 1 in der | ||
872 | Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 29. November 2018 (BGBl. I S. | 933 | Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 29. November 2018 (BGBl. I S. | ||
873 | 2210) ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die | 934 | 2210) ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die | ||
874 | nach dem 30. Juni 2019 beginnen. 13§ 66 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 1 | 935 | nach dem 30. Juni 2019 beginnen. 13§ 66 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 1 | ||
875 | des Gesetzes vom 1. Dezember 2020 (BGBl. I S. 2616) ist für | 936 | des Gesetzes vom 1. Dezember 2020 (BGBl. I S. 2616) ist für | ||
876 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 937 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
877 | Dezember 2020 beginnen. | 938 | Dezember 2020 beginnen. | ||
878 | (50) 1§ 70 Absatz 1 Satz 2 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 18. Juli | 939 | (50) 1§ 70 Absatz 1 Satz 2 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 18. Juli | ||
879 | 2019 eingehen. 2§ 70 Absatz 4 in der am 31. Dezember 2011 geltenden Fassung | 940 | 2019 eingehen. 2§ 70 Absatz 4 in der am 31. Dezember 2011 geltenden Fassung | ||
880 | ist weiter für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | 941 | ist weiter für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | ||
881 | die vor dem 1. Januar 2012 enden. | 942 | die vor dem 1. Januar 2012 enden. | ||
882 | (51) 1§ 89 Absatz 2 Satz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | 943 | (51) 1§ 89 Absatz 2 Satz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | ||
883 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 2§ | 944 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 2§ | ||
884 | 89 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember | 945 | 89 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember | ||
885 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem | 946 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem | ||
886 | 1. Januar 2020 anzuwenden. | 947 | 1. Januar 2020 anzuwenden. | ||
887 | (52) § 110 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | 948 | (52) § 110 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | ||
888 | (BGBl. I S. 1512) ist für den Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | 949 | (BGBl. I S. 1512) ist für den Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | ||
889 | (53) § 111 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | 950 | (53) § 111 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | ||
890 | (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume 2019 und 2020 | 951 | (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume 2019 und 2020 | ||
891 | anzuwenden. | 952 | anzuwenden. |
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