UStG

Umsatzsteuergesetz

UStG: Übersicht

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Inhaltsverzeichnis

Erster Abschnitt

Steuergegenstand und Geltungsbereich

§ 1 UStG
Steuerbare Umsätze
§ 1a UStG
Innergemeinschaftlicher Erwerb
§ 1b UStG
Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
§ 1c UStG
Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags
§ 2 UStG
Unternehmer, Unternehmen
§ 2a UStG
Fahrzeuglieferer
§ 2b UStG
Juristische Personen des öffentlichen Rechts
§ 3 UStG
Lieferung, sonstige Leistung
§ 3a UStG
Ort der sonstigen Leistung
§ 3b UStG
Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
§ 3c UStG
Ort der Lieferung beim Fernverkauf
§ 3d UStG
Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
§ 3e UStG
Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn
§ 3f UStG
(weggefallen)
§ 3g UStG
Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte

Zweiter Abschnitt

Steuerbefreiungen und Steuervergütungen

§ 4 UStG
Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen
§ 4a UStG
Steuervergütung für Leistungsbezüge zur Verwendung zu humanitären, karitativen oder erzieherischen Zwecken im Drittlandsgebiet
§ 4b UStG
Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen
§ 4c UStG
Steuervergütung für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen
§ 5 UStG
Steuerbefreiungen bei der Einfuhr
§ 6 UStG
Ausfuhrlieferung
§ 6a UStG
Innergemeinschaftliche Lieferung
§ 6b UStG
Konsignationslagerregelung
§ 7 UStG
Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
§ 8 UStG
Umsätze für die Seeschiffahrt und für die Luftfahrt
§ 9 UStG
Verzicht auf Steuerbefreiungen

Dritter Abschnitt

Bemessungsgrundlagen

§ 10 UStG
Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
§ 11 UStG
Bemessungsgrundlage für die Einfuhr

Vierter Abschnitt

Steuer und Vorsteuer

§ 12 UStG
Steuersätze
§ 13 UStG
Entstehung der Steuer
§ 13a UStG
Steuerschuldner
§ 13b UStG
Leistungsempfänger als Steuerschuldner
§ 13c UStG
Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
§ 13d UStG
(weggefallen)
§ 14 UStG
Ausstellung von Rechnungen
§ 14a UStG
Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen
§ 14b UStG
Aufbewahrung von Rechnungen
§ 14c UStG
Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
§ 15 UStG
Vorsteuerabzug
§ 15a UStG
Berichtigung des Vorsteuerabzugs

Fünfter Abschnitt

Besteuerung

§ 16 UStG
Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung
§ 17 UStG
Änderung der Bemessungsgrundlage
§ 18 UStG
Besteuerungsverfahren
§ 18a UStG
Zusammenfassende Meldung
§ 18b UStG
Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren
§ 18c UStG
Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge
§ 18d UStG
Vorlage von Urkunden
§ 18e UStG
Bestätigungsverfahren
§ 18f UStG
Sicherheitsleistung
§ 18g UStG
Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat
§ 18h UStG
Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat
§ 18i UStG
Besonderes Besteuerungsverfahren für von nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen
§ 18j UStG
Besonderes Besteuerungsverfahren für den innergemeinschaftlichen Fernverkauf, für Lieferungen innerhalb eines Mitgliedstaates über eine elektronische Schnittstelle und für von im Gemeinschaftsgebiet, nicht aber im Mitgliedstaat des Verbrauchs ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen
§ 18k UStG
Besonderes Besteuerungsverfahren für Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenständen in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro
§ 19 UStG
Besteuerung der Kleinunternehmer
§ 20 UStG
Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten
§ 21 UStG
Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer
§ 21a UStG
Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro
§ 22 UStG
Aufzeichnungspflichten
§ 22a UStG
Fiskalvertretung
§ 22b UStG
Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters
§ 22c UStG
Ausstellung von Rechnungen im Falle der Fiskalvertretung
§ 22d UStG
Steuernummer und zuständiges Finanzamt
§ 22e UStG
Untersagung der Fiskalvertretung
§ 22f UStG
Besondere Pflichten für Betreiber einer elektronischen Schnittstelle
§ 22g UStG
Besondere Pflichten für Zahlungsdienstleister, Verordnungsermächtigung

Sechster Abschnitt

Sonderregelungen

§ 23 UStG
(weggefallen)
§ 23a UStG
Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes
§ 24 UStG
Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
§ 25 UStG
Besteuerung von Reiseleistungen
§ 25a UStG
Differenzbesteuerung
§ 25b UStG
Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
§ 25c UStG
Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold
§ 25d UStG
(weggefallen)
§ 25e UStG
Haftung beim Handel über eine elektronische Schnittstelle
§ 25f UStG
Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung

Siebenter Abschnitt

Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften

§ 26 UStG
Durchführung, Erstattung in Sonderfällen
§ 26a UStG
Bußgeldvorschriften
§ 26b UStG
(weggefallen)
§ 26c UStG
Strafvorschriften
§ 27 UStG
Allgemeine Übergangsvorschriften
§ 27a UStG
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
§ 27b UStG
Umsatzsteuer-Nachschau
§ 28 UStG
Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften
§ 29 UStG
Umstellung langfristiger Verträge
Anlage 1 UStG
(zu § 4 Nr. 4a) Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können
Anlage 2 UStG
(zu § 12 Absatz 2 Nummer 1, 2, 12, 13 und 14) Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände
Anlage 3 UStG
(zu § 13b Absatz 2 Nummer 7) Liste der Gegenstände im Sinne des § 13b Absatz 2 Nummer 7
Anlage 4 UStG
(zu § 13b Absatz 2 Nummer 11) Liste der Gegenstände, für deren Lieferung der Leistungsempfänger die Steuer schuldet

UStG: Änderungen

Änderungen an diesem Gesetz als übersichtliche Synopsen finden Sie hier:

Synopsen UStG 
(+++ Textnachweis Geltung ab: 1.1.1982 +++)
(+++ Zur Anwendung vgl. §§ 18, 18a, 18g, 18h, 18i, 18j, 18k, 25f, 27 u. 28 +++)
(+++ Amtlicher Hinweis des Normgebers auf EG-Recht:
     Umsetzung der
       EGRL 112/2006 (CELEX Nr: 32006L0112)
       EGRL 117/2008 (CELEX Nr: 32008L0117) 
       EGV 37/2009   (CELEX Nr: 32009R0037) vgl. G v. 8.4.2010 I 386 
     Umsetzung der
       EURL 162/2009 (CELEX Nr: 32009L0162) 
       EGRL 112/2006 (CELEX Nr: 32006L0112)
       EGRL 69/2009  (CELEX Nr: 32009L0069) vgl. G v. 8.12.2010 I 1768 
     Umsetzung des
       EUBes 710/2010 (CELEX Nr: 32010D0710) vgl. G v. 16.6.2011 I 1090
     Umsetzung der
       EURL 2017/2455 (CELEX Nr: 32017L2455) 
       EURL 2016/1065 (CELEX Nr: 32016L1065) vgl. G v. 11.12.2018 I 2338
     Umsetzung der
       EURL 2018/1713 (CELEX Nr: 32018L1713) 
       EGRL 112/2006  (CELEX Nr: 32006L0112) vgl. G v. 12.12.2019 I 2451
     Umsetzung der
       EURL 2017/2455 (CELEX Nr: 32017L2455) 
       EURL 2019/1995 (CELEX Nr: 32019L1995)
       EGRL 112/2006  (CELEX Nr: 32006L0112) vgl. G v. 21.12.2020 I 3096
     Umsetzung der
       EURL 2021/1159 (CELEX Nr: 32021L1159) vgl. G v. 21.12.2021 I 5250 
     Umsetzung der
       EGRL 112/2006  (CELEX Nr: 32006L0112)
       EGRL 9/2008    (CELEX Nr: 32008L0009)
       EURL 2020/284  (CELEX Nr: 32020L0284) vgl. G v. 16.12.2022 I 2294 +++)

Überschrift: Buchstabenabkürzung idF d. Art. 4 Abs. 31 Nr. 1 G v. 22.9.2005 I 2809 mWv 1.1.2006
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