EStG

Einkommensteuergesetz

EStG: Übersicht

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Inhaltsverzeichnis

I.

Steuerpflicht

§ 1 EStG
Steuerpflicht
§ 1a EStG

II.

Einkommen

1.

Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung

§ 2 EStG
Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
§ 2a EStG
Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten

2.

Steuerfreie Einnahmen

§ 3 EStG
§ 3a EStG
Sanierungserträge
§ 3b EStG
Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
§ 3c EStG
Anteilige Abzüge

3.

Gewinn

§ 4 EStG
Gewinnbegriff im Allgemeinen
§ 4a EStG
Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§ 4b EStG
Direktversicherung
§ 4c EStG
Zuwendungen an Pensionskassen
§ 4d EStG
Zuwendungen an Unterstützungskassen
§ 4e EStG
Beiträge an Pensionsfonds
§ 4f EStG
Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
§ 4g EStG
Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
§ 4h EStG
Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
§ 4i EStG
Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
§ 4j EStG
Aufwendungen für Rechteüberlassungen
§ 4k EStG
Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
§ 5 EStG
Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
§ 5a EStG
Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
§ 5b EStG
Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
§ 6 EStG
Bewertung
§ 6a EStG
Pensionsrückstellung
§ 6b EStG
Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§ 6c EStG
Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
§ 6d EStG
Euroumrechnungsrücklage
§ 6e EStG
Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
§ 7 EStG
Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
§ 7a EStG
Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
§ 7b EStG
Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
§ (XXXX) 7c bis 7d EStG
(weggefallen)
§ 7e EStG
(weggefallen)
§ 7f EStG
(weggefallen)
§ 7g EStG
Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
§ 7h EStG
Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 7i EStG
Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
§ 7k EStG
(weggefallen)

4.

Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

§ 8 EStG
Einnahmen
§ 9 EStG
Werbungskosten
§ 9a EStG
Pauschbeträge für Werbungskosten

4a.

Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug

§ 9b EStG

5.

Sonderausgaben

§ 10 EStG
§ 10a EStG
Zusätzliche Altersvorsorge
§ 10b EStG
Steuerbegünstigte Zwecke
§ 10c EStG
Sonderausgaben-Pauschbetrag
§ 10d EStG
Verlustabzug
§ 10e EStG
Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
§ 10f EStG
Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 10g EStG
Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
§ 10h EStG
(weggefallen)
§ 10i EStG
(weggefallen)

6.

Vereinnahmung und Verausgabung

§ 11 EStG
§ 11a EStG
Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 11b EStG
Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen

7.

Nicht abzugsfähige Ausgaben

§ 12 EStG

8.

Die einzelnen Einkunftsarten

a)

Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)

§ 13 EStG
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 13a EStG
Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 14 EStG
Veräußerung des Betriebs
§ 14a EStG
Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe

b)

Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)

§ 15 EStG
Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15a EStG
Verluste bei beschränkter Haftung
§ 15b EStG
Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16 EStG
Veräußerung des Betriebs
§ 17 EStG
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

c)

Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)

§ 18 EStG

d)

Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)

§ 19 EStG
§ 19a EStG
Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen

e)

Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)

§ 20 EStG

f)

Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)

§ 21 EStG

g)

Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)

§ 22 EStG
Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22a EStG
Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23 EStG
Private Veräußerungsgeschäfte

h)

Gemeinsame Vorschriften

§ 24 EStG
§ 24a EStG
Altersentlastungsbetrag
§ 24b EStG
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

III.

Veranlagung

§ 25 EStG
Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26 EStG
Veranlagung von Ehegatten
§ 26a EStG
Einzelveranlagung von Ehegatten
§ 26b EStG
Zusammenveranlagung von Ehegatten
§ 27 EStG
(weggefallen)
§ 28 EStG
Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
§ (XXXX) 29 und 30 EStG
(weggefallen)

IV.

Tarif

§ 31 EStG
Familienleistungsausgleich
§ 32 EStG
Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32a EStG
Einkommensteuertarif
§ 32b EStG
Progressionsvorbehalt
§ 32c EStG
Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
§ 32d EStG
Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33 EStG
Außergewöhnliche Belastungen
§ 33a EStG
Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33b EStG
Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 34 EStG
Außerordentliche Einkünfte
§ 34a EStG
Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34b EStG
Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen

V.

Steuerermäßigungen

1.

Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften

§ 34c EStG
§ 34d EStG
Ausländische Einkünfte

2.

Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

§ 34e EStG
(weggefallen)

2a.

Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum

§ 34f EStG

2b.

Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen

§ 34g EStG

3.

Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

§ 35 EStG

4.

Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen

§ 35a EStG
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

5.

Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

§ 35b EStG
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

6.

Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden

§ 35c EStG
Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden

VI.

Steuererhebung

1.

Erhebung der Einkommensteuer

§ 36 EStG
Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
§ 36a EStG
Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
§ 37 EStG
Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37a EStG
Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37b EStG
Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen

2.

Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)

§ 38 EStG
Erhebung der Lohnsteuer
§ 38a EStG
Höhe der Lohnsteuer
§ 38b EStG
Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
§ 39 EStG
Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39a EStG
Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39b EStG
Einbehaltung der Lohnsteuer
§ 39c EStG
Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39d EStG
(weggefallen)
§ 39e EStG
Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39f EStG
Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40 EStG
Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40a EStG
Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
§ 40b EStG
Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41 EStG
Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41a EStG
Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41b EStG
Abschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41c EStG
Änderung des Lohnsteuerabzugs
§ (XXXX) 42 und 42a EStG
(weggefallen)
§ 42b EStG
Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42c EStG
(weggefallen)
§ 42d EStG
Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42e EStG
Anrufungsauskunft
§ 42f EStG
Lohnsteuer-Außenprüfung
§ 42g EStG
Lohnsteuer-Nachschau

3.

Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)

§ 43 EStG
Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43a EStG
Bemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43b EStG
Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
§ 44 EStG
Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44a EStG
Abstandnahme vom Steuerabzug
§ 44b EStG
Erstattung der Kapitalertragsteuer
§ 45 EStG
Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45a EStG
Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45b EStG
Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
§ 45c EStG
Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
§ 45d EStG
Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
§ 45e EStG
Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung

4.

Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften

§ 46 EStG
Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
§ 47 EStG
(weggefallen)

VII.

Steuerabzug bei Bauleistungen

§ 48 EStG
Steuerabzug
§ 48a EStG
Verfahren
§ 48b EStG
Freistellungsbescheinigung
§ 48c EStG
Anrechnung
§ 48d EStG
Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen

VIII.

Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

§ 49 EStG
Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50 EStG
Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50a EStG
Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen

IX.

Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften

§ 50b EStG
Prüfungsrecht
§ 50c EStG
Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen
§ 50d EStG
Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
§ 50e EStG
Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
§ 50f EStG
Bußgeldvorschriften
§ 50g EStG
Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
§ 50h EStG
Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
§ 50i EStG
Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
§ 50j EStG
Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
§ 51 EStG
Ermächtigungen
§ 51a EStG
Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52 EStG
Anwendungsvorschriften
§ 52a EStG
(weggefallen)
§ 52b EStG
(weggefallen)
§ 53 EStG
(weggefallen)
§ 54 EStG
(weggefallen)
§ 55 EStG
Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
§ 56 EStG
Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
§ 57 EStG
Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
§ 58 EStG
Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
§ (XXXX) 59 bis 61 EStG
(weggefallen)

X.

Kindergeld

§ 62 EStG
Anspruchsberechtigte
§ 63 EStG
Kinder
§ 64 EStG
Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65 EStG
Andere Leistungen für Kinder
§ 66 EStG
Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 67 EStG
Antrag
§ 68 EStG
Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis
§ 69 EStG
Datenübermittlung an die Familienkassen
§ 70 EStG
Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 71 EStG
Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes
§ 72 EStG
Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
§ 73 EStG
(weggefallen)
§ 74 EStG
Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 75 EStG
Aufrechnung
§ 76 EStG
Pfändung
§ 76a EStG
(weggefallen)
§ 77 EStG
Erstattung von Kosten im Vorverfahren
§ 78 EStG
Übergangsregelungen

XI.

Altersvorsorgezulage

§ 79 EStG
Zulageberechtigte
§ 80 EStG
Anbieter
§ 81 EStG
Zentrale Stelle
§ 81a EStG
Zuständige Stelle
§ 82 EStG
Altersvorsorgebeiträge
§ 83 EStG
Altersvorsorgezulage
§ 84 EStG
Grundzulage
§ 85 EStG
Kinderzulage
§ 86 EStG
Mindesteigenbeitrag
§ 87 EStG
Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88 EStG
Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89 EStG
Antrag
§ 90 EStG
Verfahren
§ 91 EStG
Datenerhebung und Datenabgleich
§ 92 EStG
Bescheinigung
§ 92a EStG
Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 92b EStG
Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 93 EStG
Schädliche Verwendung
§ 94 EStG
Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95 EStG
Sonderfälle der Rückzahlung
§ 96 EStG
Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
§ 97 EStG
Übertragbarkeit
§ 98 EStG
Rechtsweg
§ 99 EStG
Ermächtigung

XII.

Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

§ 100 EStG
Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

XIII.

Mobilitätsprämie

§ 101 EStG
Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
§ 102 EStG
Anspruchsberechtigung
§ 103 EStG
Entstehung der Mobilitätsprämie
§ 104 EStG
Antrag auf die Mobilitätsprämie
§ 105 EStG
Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie
§ 106 EStG
Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie
§ 107 EStG
Anwendung der Abgabenordnung
§ 108 EStG
Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
§ 109 EStG
Verordnungsermächtigung

XIV.

Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie

§ 110 EStG
Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019
§ 111 EStG
Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021

XV.

Energiepreispauschale

§ 112 EStG
Veranlagungszeitraum, Höhe
§ 113 EStG
Anspruchsberechtigung
§ 114 EStG
Entstehung des Anspruchs
§ 115 EStG
Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung
§ 116 EStG
Anrechnung auf die Einkommensteuer
§ 117 EStG
Auszahlung an Arbeitnehmer
§ 118 EStG
Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren
§ 119 EStG
Steuerpflicht
§ 120 EStG
Anwendung der Abgabenordnung
§ 121 EStG
Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
§ 122 EStG
Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit

XVI.

Besteuerung der Gas-/Wärmepreisbremse

§ 123 EStG
Grundsatz der Besteuerung
§ 124 EStG
Einstieg und Milderungszone
§ 125 EStG
Zufluss und Besteuerung
§ 126 EStG
Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
Anlage 1 EStG
(zu § 4d Absatz 1) Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
Anlage 1a EStG
(zu § 13a) Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
Anlage 2 EStG
(zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU
Anlage 3 EStG
(zu § 50g)

EStG: Änderungen

Änderungen an diesem Gesetz als übersichtliche Synopsen finden Sie hier:

Synopsen EStG 
(+++ Textnachweis Geltung ab: 30.12.1981 +++)
(+++ Zur Anwendung vgl. § 4, § 4j, § 9, § 10, § 10a, § 13a, 13b, 19a, 
     § 20, § 22, § 32b, § 33, § 37, § 45e, §§ 52 ff. u.
     § 92a +++)
(+++ Zur Anwendung vgl. § 19 InvStG +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 34c vgl. § 26 KStG 1977 +++)
(+++ Zur Anwendung vgl. §§ 6, 16, 19, 30, 31, 34, 38, 41, 42, 43, 45, 47, 49,  
      50 u. 53 InvStG 2018 +++)

Überschrift: IdF d. Art. 1 Nr. 1 G v. 16.5.2003 I 660 mWv 21.5.2003
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