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Anwendungsvorschriften | Anwendungsvorschriften | ||||
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f | 1 | (1) 1Diese Fassung des Gesetzes ist, soweit in den folgenden Absätzen nichts | f | 1 | (1) 1Diese Fassung des Gesetzes ist, soweit in den folgenden Absätzen nichts |
2 | anderes bestimmt ist, erstmals für den Veranlagungszeitraum 2020 anzuwenden. | 2 | anderes bestimmt ist, erstmals für den Veranlagungszeitraum 2020 anzuwenden. | ||
3 | 2Beim Steuerabzug vom Arbeitslohn gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese | 3 | 2Beim Steuerabzug vom Arbeitslohn gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese | ||
4 | Fassung erstmals auf den laufenden Arbeitslohn anzuwenden ist, der für einen | 4 | Fassung erstmals auf den laufenden Arbeitslohn anzuwenden ist, der für einen | ||
5 | nach dem 31. Dezember 2019 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | 5 | nach dem 31. Dezember 2019 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | ||
6 | sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2019 zufließen. 3Beim Steuerabzug | 6 | sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2019 zufließen. 3Beim Steuerabzug | ||
7 | vom Kapitalertrag gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese Fassung des Gesetzes | 7 | vom Kapitalertrag gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese Fassung des Gesetzes | ||
8 | erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden ist, die dem Gläubiger nach dem 31. | 8 | erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden ist, die dem Gläubiger nach dem 31. | ||
9 | Dezember 2019 zufließen. | 9 | Dezember 2019 zufließen. | ||
10 | (2) 1§ 2a Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 Buchstabe b in der am 1. Januar 2000 | 10 | (2) 1§ 2a Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 Buchstabe b in der am 1. Januar 2000 | ||
11 | geltenden Fassung ist erstmals auf negative Einkünfte eines Steuerpflichtigen | 11 | geltenden Fassung ist erstmals auf negative Einkünfte eines Steuerpflichtigen | ||
12 | anzuwenden, die er aus einer entgeltlichen Überlassung von Schiffen auf Grund | 12 | anzuwenden, die er aus einer entgeltlichen Überlassung von Schiffen auf Grund | ||
13 | eines nach dem 31. Dezember 1999 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen | 13 | eines nach dem 31. Dezember 1999 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen | ||
14 | Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts erzielt. 2Für negative Einkünfte im | 14 | Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts erzielt. 2Für negative Einkünfte im | ||
15 | Sinne des § 2a Absatz 1 und 2 in der am 24. Dezember 2008 geltenden Fassung, | 15 | Sinne des § 2a Absatz 1 und 2 in der am 24. Dezember 2008 geltenden Fassung, | ||
16 | die vor dem 25. Dezember 2008 nach § 2a Absatz 1 Satz 5 bestandskräftig | 16 | die vor dem 25. Dezember 2008 nach § 2a Absatz 1 Satz 5 bestandskräftig | ||
17 | gesondert festgestellt wurden, ist § 2a Absatz 1 Satz 3 bis 5 in der am 24. | 17 | gesondert festgestellt wurden, ist § 2a Absatz 1 Satz 3 bis 5 in der am 24. | ||
18 | Dezember 2008 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3§ 2a Absatz 3 Satz 3, 5 | 18 | Dezember 2008 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3§ 2a Absatz 3 Satz 3, 5 | ||
19 | und 6 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ist für Veranlagungszeiträume | 19 | und 6 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ist für Veranlagungszeiträume | ||
20 | ab 1999 weiter anzuwenden, soweit sich ein positiver Betrag im Sinne des § 2a | 20 | ab 1999 weiter anzuwenden, soweit sich ein positiver Betrag im Sinne des § 2a | ||
21 | Absatz 3 Satz 3 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ergibt oder soweit | 21 | Absatz 3 Satz 3 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ergibt oder soweit | ||
22 | eine in einem ausländischen Staat belegene Betriebsstätte im Sinne des § 2a | 22 | eine in einem ausländischen Staat belegene Betriebsstätte im Sinne des § 2a | ||
23 | Absatz 4 in der Fassung des § 52 Absatz 3 Satz 8 in der am 30. Juli 2014 | 23 | Absatz 4 in der Fassung des § 52 Absatz 3 Satz 8 in der am 30. Juli 2014 | ||
24 | geltenden Fassung in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt, übertragen oder | 24 | geltenden Fassung in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt, übertragen oder | ||
25 | aufgegeben wird. 4Insoweit ist in § 2a Absatz 3 Satz 5 letzter Halbsatz in der | 25 | aufgegeben wird. 4Insoweit ist in § 2a Absatz 3 Satz 5 letzter Halbsatz in der | ||
26 | am 29. April 1997 geltenden Fassung die Angabe „§ 10d Absatz 3” durch die | 26 | am 29. April 1997 geltenden Fassung die Angabe „§ 10d Absatz 3” durch die | ||
27 | Angabe „§ 10d Absatz 4” zu ersetzen. | 27 | Angabe „§ 10d Absatz 4” zu ersetzen. | ||
28 | (3) § 2b in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. | 28 | (3) § 2b in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. | ||
29 | 4210; 2003 I S. 179) ist weiterhin für Einkünfte aus einer Einkunftsquelle im | 29 | 4210; 2003 I S. 179) ist weiterhin für Einkünfte aus einer Einkunftsquelle im | ||
30 | Sinne des § 2b anzuwenden, die der Steuerpflichtige nach dem 4. März 1999 und | 30 | Sinne des § 2b anzuwenden, die der Steuerpflichtige nach dem 4. März 1999 und | ||
31 | vor dem 11. November 2005 rechtswirksam erworben oder begründet hat. | 31 | vor dem 11. November 2005 rechtswirksam erworben oder begründet hat. | ||
32 | (4) 1§ 3 Nummer 5 in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist vorbehaltlich | 32 | (4) 1§ 3 Nummer 5 in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist vorbehaltlich | ||
33 | des Satzes 2 erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 2§ 3 | 33 | des Satzes 2 erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 2§ 3 | ||
34 | Nummer 5 in der am 29. Juni 2013 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden | 34 | Nummer 5 in der am 29. Juni 2013 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden | ||
35 | für freiwillig Wehrdienst Leistende, die das Dienstverhältnis vor dem 1. | 35 | für freiwillig Wehrdienst Leistende, die das Dienstverhältnis vor dem 1. | ||
36 | Januar 2014 begonnen haben. 3§ 3 Nummer 10 in der am 31. Dezember 2005 | 36 | Januar 2014 begonnen haben. 3§ 3 Nummer 10 in der am 31. Dezember 2005 | ||
37 | geltenden Fassung ist weiter anzuwenden für ausgezahlte Übergangsbeihilfen an | 37 | geltenden Fassung ist weiter anzuwenden für ausgezahlte Übergangsbeihilfen an | ||
38 | Soldatinnen auf Zeit und Soldaten auf Zeit, wenn das Dienstverhältnis vor dem | 38 | Soldatinnen auf Zeit und Soldaten auf Zeit, wenn das Dienstverhältnis vor dem | ||
39 | 1. Januar 2006 begründet worden ist. 4Auf fortlaufende Leistungen nach dem | 39 | 1. Januar 2006 begründet worden ist. 4Auf fortlaufende Leistungen nach dem | ||
40 | Gesetz über die Heimkehrerstiftung vom 21. Dezember 1992 (BGBl. I S. 2094, | 40 | Gesetz über die Heimkehrerstiftung vom 21. Dezember 1992 (BGBl. I S. 2094, | ||
41 | 2101), das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 10. Dezember 2007 (BGBl. I | 41 | 2101), das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 10. Dezember 2007 (BGBl. I | ||
42 | S. 2830) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung ist § 3 Nummer | 42 | S. 2830) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung ist § 3 Nummer | ||
43 | 19 in der am 31. Dezember 2010 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 5§ 3 | 43 | 19 in der am 31. Dezember 2010 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 5§ 3 | ||
44 | Nummer 26 und 26a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember | 44 | Nummer 26 und 26a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember | ||
45 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 6Für die | 45 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 6Für die | ||
46 | Anwendung des § 3 Nummer 34 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | 46 | Anwendung des § 3 Nummer 34 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | ||
47 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist das Zertifizierungserfordernis nach § 20 | 47 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist das Zertifizierungserfordernis nach § 20 | ||
48 | Absatz 2 Satz 2 in Verbindung mit § 20 Absatz 5 des Fünften Buches | 48 | Absatz 2 Satz 2 in Verbindung mit § 20 Absatz 5 des Fünften Buches | ||
49 | Sozialgesetzbuch für bereits vor dem 1. Januar 2019 begonnene unzertifizierte | 49 | Sozialgesetzbuch für bereits vor dem 1. Januar 2019 begonnene unzertifizierte | ||
50 | Gesundheitsmaßnahmen erstmals maßgeblich für Sachbezüge, die nach dem 31. | 50 | Gesundheitsmaßnahmen erstmals maßgeblich für Sachbezüge, die nach dem 31. | ||
51 | Dezember 2019 gewährt werden. 7§ 3 Nummer 37 in der Fassung des Artikels 3 des | 51 | Dezember 2019 gewährt werden. 7§ 3 Nummer 37 in der Fassung des Artikels 3 des | ||
52 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist letztmals für den | 52 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist letztmals für den | ||
n | 53 | Veranlagungszeitraum 2021 anzuwenden, sowie beim Steuerabzug vom Arbeitslohn | n | 53 | Veranlagungszeitraum 2030 anzuwenden, sowie beim Steuerabzug vom Arbeitslohn |
54 | auf Vorteile, die in einem vor dem 1. Januar 2022 endenden | 54 | auf Vorteile, die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden | ||
55 | Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2022 | 55 | Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 | ||
56 | zugewendet werden. 8§ 3 Nummer 40 ist erstmals anzuwenden für | 56 | zugewendet werden. 8§ 3 Nummer 40 ist erstmals anzuwenden für | ||
57 | 1. Gewinnausschüttungen, auf die bei der ausschüttenden Körperschaft der nach | 57 | 1. Gewinnausschüttungen, auf die bei der ausschüttenden Körperschaft der nach | ||
58 | Artikel 3 des Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) aufgehobene Vierte | 58 | Artikel 3 des Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) aufgehobene Vierte | ||
59 | Teil des Körperschaftsteuergesetzes nicht mehr anzuwenden ist; für die übrigen | 59 | Teil des Körperschaftsteuergesetzes nicht mehr anzuwenden ist; für die übrigen | ||
60 | in § 3 Nummer 40 genannten Erträge im Sinne des § 20 gilt Entsprechendes; | 60 | in § 3 Nummer 40 genannten Erträge im Sinne des § 20 gilt Entsprechendes; | ||
61 | 2. Erträge im Sinne des § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstabe a, b, c und j nach | 61 | 2. Erträge im Sinne des § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstabe a, b, c und j nach | ||
62 | Ablauf des ersten Wirtschaftsjahres der Gesellschaft, an der die Anteile | 62 | Ablauf des ersten Wirtschaftsjahres der Gesellschaft, an der die Anteile | ||
63 | bestehen, für das das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung des Artikels 3 des | 63 | bestehen, für das das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung des Artikels 3 des | ||
64 | Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) erstmals anzuwenden ist. | 64 | Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) erstmals anzuwenden ist. | ||
65 | 9§ 3 Nummer 40 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung ist | 65 | 9§ 3 Nummer 40 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung ist | ||
66 | für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 66 | für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
67 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 67 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
68 | weiter anzuwenden. 10§ 3 Nummer 40 Satz 3 erster Halbsatz in der am 1. Januar | 68 | weiter anzuwenden. 10§ 3 Nummer 40 Satz 3 erster Halbsatz in der am 1. Januar | ||
69 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | 69 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | ||
70 | anzuwenden; der zweite Halbsatz ist anzuwenden auf Anteile, die nach dem 31. | 70 | anzuwenden; der zweite Halbsatz ist anzuwenden auf Anteile, die nach dem 31. | ||
71 | Dezember 2016 dem Betriebsvermögen zugehen. 11Bei vom Kalenderjahr | 71 | Dezember 2016 dem Betriebsvermögen zugehen. 11Bei vom Kalenderjahr | ||
72 | abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 3 Nummer 40 Buchstabe d Satz 2 in der am | 72 | abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 3 Nummer 40 Buchstabe d Satz 2 in der am | ||
73 | 30. Juni 2013 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum | 73 | 30. Juni 2013 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum | ||
74 | anzuwenden, in dem das Wirtschaftsjahr endet, das nach dem 31. Dezember 2013 | 74 | anzuwenden, in dem das Wirtschaftsjahr endet, das nach dem 31. Dezember 2013 | ||
75 | begonnen hat. 12§ 3 Nummer 40a in der am 6. August 2004 geltenden Fassung ist | 75 | begonnen hat. 12§ 3 Nummer 40a in der am 6. August 2004 geltenden Fassung ist | ||
76 | auf Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | 76 | auf Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | ||
77 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. März 2002 und | 77 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. März 2002 und | ||
78 | vor dem 1. Januar 2009 gegründet worden ist oder soweit die Vergütungen in | 78 | vor dem 1. Januar 2009 gegründet worden ist oder soweit die Vergütungen in | ||
79 | Zusammenhang mit der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften stehen, | 79 | Zusammenhang mit der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften stehen, | ||
80 | die nach dem 7. November 2003 und vor dem 1. Januar 2009 erworben worden sind. | 80 | die nach dem 7. November 2003 und vor dem 1. Januar 2009 erworben worden sind. | ||
81 | 13§ 3 Nummer 40a in der am 19. August 2008 geltenden Fassung ist erstmals auf | 81 | 13§ 3 Nummer 40a in der am 19. August 2008 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
82 | Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | 82 | Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | ||
83 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. Dezember 2008 | 83 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. Dezember 2008 | ||
84 | gegründet worden ist. 14§ 3 Nummer 46 in der am 17. November 2016 geltenden | 84 | gegründet worden ist. 14§ 3 Nummer 46 in der am 17. November 2016 geltenden | ||
85 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | 85 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | ||
86 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | 86 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | ||
87 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | 87 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | ||
n | 88 | die in einem vor dem 1. Januar 2021 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | n | 88 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als |
89 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2021 zugewendet werden. 15Der Höchstbetrag | 89 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. 15Der Höchstbetrag | ||
90 | nach § 3 Nummer 63 Satz 1 verringert sich um Zuwendungen, auf die § 40b Absatz | 90 | nach § 3 Nummer 63 Satz 1 verringert sich um Zuwendungen, auf die § 40b Absatz | ||
91 | 1 und 2 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet | 91 | 1 und 2 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet | ||
92 | wird. 16§ 3 Nummer 63 Satz 3 in der ab dem 1. Januar 2018 geltenden Fassung | 92 | wird. 16§ 3 Nummer 63 Satz 3 in der ab dem 1. Januar 2018 geltenden Fassung | ||
93 | ist nicht anzuwenden, soweit § 40b Absatz 1 und 2 Satz 3 und 4 in der am 31. | 93 | ist nicht anzuwenden, soweit § 40b Absatz 1 und 2 Satz 3 und 4 in der am 31. | ||
94 | Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet wird. 17§ 3 Nummer 71 in der am 31. | 94 | Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet wird. 17§ 3 Nummer 71 in der am 31. | ||
95 | Dezember 2014 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 | 95 | Dezember 2014 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 | ||
96 | anzuwenden. 18§ 3 Nummer 71 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. | 96 | anzuwenden. 18§ 3 Nummer 71 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. | ||
97 | Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | 97 | Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | ||
98 | anzuwenden. | 98 | anzuwenden. | ||
99 | (4a) 1§ 3a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | 99 | (4a) 1§ 3a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | ||
100 | I S. 2074) ist erstmals in den Fällen anzuwenden, in denen die Schulden ganz | 100 | I S. 2074) ist erstmals in den Fällen anzuwenden, in denen die Schulden ganz | ||
101 | oder teilweise nach dem 8. Februar 2017 erlassen wurden. 2Satz 1 gilt bei | 101 | oder teilweise nach dem 8. Februar 2017 erlassen wurden. 2Satz 1 gilt bei | ||
102 | einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar 2017 nicht, wenn dem | 102 | einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar 2017 nicht, wenn dem | ||
103 | Steuerpflichtigen auf Antrag Billigkeitsmaßnahmen aus Gründen des | 103 | Steuerpflichtigen auf Antrag Billigkeitsmaßnahmen aus Gründen des | ||
104 | Vertrauensschutzes für einen Sanierungsertrag auf Grundlage von § 163 Absatz 1 | 104 | Vertrauensschutzes für einen Sanierungsertrag auf Grundlage von § 163 Absatz 1 | ||
105 | Satz 2 und den §§ 222, 227 der Abgabenordnung zu gewähren sind. 3Auf Antrag | 105 | Satz 2 und den §§ 222, 227 der Abgabenordnung zu gewähren sind. 3Auf Antrag | ||
106 | des Steuerpflichtigen ist § 3a auch in den Fällen anzuwenden, in denen die | 106 | des Steuerpflichtigen ist § 3a auch in den Fällen anzuwenden, in denen die | ||
n | 107 | Schulden vor dem 9. Februar 2017 erlassen wurden. | n | 107 | Schulden vor dem 9. Februar 2017 erlassen wurden. 4Satz 1 gilt auch für § 3a |
108 | Absatz 3a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||||
109 | (BGBl. I S. 2451). | ||||
108 | (5) 1§ 3c Absatz 2 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung | 110 | (5) 1§ 3c Absatz 2 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung | ||
109 | ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 111 | ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
110 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 112 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
111 | weiter anzuwenden. 2§ 3c Absatz 2 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | 113 | weiter anzuwenden. 2§ 3c Absatz 2 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | ||
112 | Fassung ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. | 114 | Fassung ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. | ||
113 | Dezember 2014 beginnen. 3§ 3c Absatz 4 in der Fassung des Artikels 2 des | 115 | Dezember 2014 beginnen. 3§ 3c Absatz 4 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
114 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist für | 116 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist für | ||
115 | Betriebsvermögensminderungen oder Betriebsausgaben in unmittelbarem | 117 | Betriebsvermögensminderungen oder Betriebsausgaben in unmittelbarem | ||
116 | wirtschaftlichem Zusammenhang mit einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar | 118 | wirtschaftlichem Zusammenhang mit einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar | ||
117 | 2017 anzuwenden, für den § 3a angewendet wird. 4§ 3c Absatz 4 ist auch in den | 119 | 2017 anzuwenden, für den § 3a angewendet wird. 4§ 3c Absatz 4 ist auch in den | ||
118 | Fällen anzuwenden, in denen dem Steuerpflichtigen die Steuerbefreiung des § 3a | 120 | Fällen anzuwenden, in denen dem Steuerpflichtigen die Steuerbefreiung des § 3a | ||
119 | auf Grund eines Antrags nach Absatz 4a Satz 3 gewährt wird. | 121 | auf Grund eines Antrags nach Absatz 4a Satz 3 gewährt wird. | ||
120 | (6) 1§ 4 Absatz 1 Satz 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. | 122 | (6) 1§ 4 Absatz 1 Satz 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. | ||
121 | Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768) gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz 1 | 123 | Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768) gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz 1 | ||
122 | Satz 3 anzuwenden ist. 2§ 4 Absatz 3 Satz 4 ist nicht anzuwenden, soweit die | 124 | Satz 3 anzuwenden ist. 2§ 4 Absatz 3 Satz 4 ist nicht anzuwenden, soweit die | ||
123 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten vor dem 1. Januar 1971 als | 125 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten vor dem 1. Januar 1971 als | ||
124 | Betriebsausgaben abgesetzt worden sind. 3§ 4 Absatz 3 Satz 4 und 5 in der | 126 | Betriebsausgaben abgesetzt worden sind. 3§ 4 Absatz 3 Satz 4 und 5 in der | ||
125 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 28. April 2006 (BGBl. I S. 1095) ist | 127 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 28. April 2006 (BGBl. I S. 1095) ist | ||
126 | erstmals für Wirtschaftsgüter anzuwenden, die nach dem 5. Mai 2006 | 128 | erstmals für Wirtschaftsgüter anzuwenden, die nach dem 5. Mai 2006 | ||
127 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 4Die | 129 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 4Die | ||
128 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter | 130 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter | ||
129 | des Anlagevermögens, die vor dem 5. Mai 2006 angeschafft, hergestellt oder in | 131 | des Anlagevermögens, die vor dem 5. Mai 2006 angeschafft, hergestellt oder in | ||
130 | das Betriebsvermögen eingelegt wurden, sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses | 132 | das Betriebsvermögen eingelegt wurden, sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses | ||
131 | des Veräußerungserlöses oder im Zeitpunkt der Entnahme als Betriebsausgaben zu | 133 | des Veräußerungserlöses oder im Zeitpunkt der Entnahme als Betriebsausgaben zu | ||
132 | berücksichtigen. 5§ 4 Absatz 4a in der Fassung des Gesetzes vom 22. Dezember | 134 | berücksichtigen. 5§ 4 Absatz 4a in der Fassung des Gesetzes vom 22. Dezember | ||
133 | 1999 (BGBl. I S. 2601) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das | 135 | 1999 (BGBl. I S. 2601) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das | ||
134 | nach dem 31. Dezember 1998 endet. 6Über- und Unterentnahmen vorangegangener | 136 | nach dem 31. Dezember 1998 endet. 6Über- und Unterentnahmen vorangegangener | ||
135 | Wirtschaftsjahre bleiben unberücksichtigt. 7Bei vor dem 1. Januar 1999 | 137 | Wirtschaftsjahre bleiben unberücksichtigt. 7Bei vor dem 1. Januar 1999 | ||
136 | eröffneten Betrieben sind im Fall der Betriebsaufgabe bei der Überführung von | 138 | eröffneten Betrieben sind im Fall der Betriebsaufgabe bei der Überführung von | ||
137 | Wirtschaftsgütern aus dem Betriebsvermögen in das Privatvermögen die Buchwerte | 139 | Wirtschaftsgütern aus dem Betriebsvermögen in das Privatvermögen die Buchwerte | ||
138 | nicht als Entnahme anzusetzen; im Fall der Betriebsveräußerung ist nur der | 140 | nicht als Entnahme anzusetzen; im Fall der Betriebsveräußerung ist nur der | ||
139 | Veräußerungsgewinn als Entnahme anzusetzen. 8§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 5 in | 141 | Veräußerungsgewinn als Entnahme anzusetzen. 8§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 5 in | ||
140 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. 285) | 142 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. 285) | ||
141 | ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 anzuwenden. 9§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6a | 143 | ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 anzuwenden. 9§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6a | ||
142 | in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. | 144 | in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. | ||
n | 143 | 285) ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 anzuwenden. | n | 145 | 285) ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 anzuwenden. 10§ 4 Absatz 5 Satz 1 |
146 | Nummer 8 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||||
147 | (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 | ||||
148 | festgesetzte Geldbußen, Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder sowie auf nach | ||||
149 | dem 31. Dezember 2018 entstandene mit der Geldbuße, dem Ordnungsgeld oder dem | ||||
150 | Verwarnungsgeld zusammenhängende Aufwendungen. 11§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8a | ||||
151 | in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | ||||
152 | 2451) ist erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte | ||||
153 | Zinsen im Sinne der Vorschrift. 12§ 4 Absatz 10 in der Fassung des Artikels 2 | ||||
154 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | ||||
155 | auf nach dem 31. Dezember 2019 durchgeführte Übernachtungen im Sinne der | ||||
156 | Vorschrift. | ||||
144 | (7) (weggefallen) | 157 | (7) (weggefallen) | ||
145 | (8) § 4f in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) | 158 | (8) § 4f in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) | ||
146 | ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 | 159 | ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 | ||
147 | enden. | 160 | enden. | ||
148 | (8a) § 4j in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | 161 | (8a) § 4j in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | ||
149 | I S. 2074) ist erstmals für Aufwendungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 162 | I S. 2074) ist erstmals für Aufwendungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | ||
150 | 2017 entstehen. | 163 | 2017 entstehen. | ||
151 | (9) 1§ 5 Absatz 7 in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I | 164 | (9) 1§ 5 Absatz 7 in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I | ||
152 | S. 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. | 165 | S. 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. | ||
153 | November 2013 enden. 2Auf Antrag kann § 5 Absatz 7 auch für frühere | 166 | November 2013 enden. 2Auf Antrag kann § 5 Absatz 7 auch für frühere | ||
154 | Wirtschaftsjahre angewendet werden. 3Bei Schuldübertragungen, Schuldbeitritten | 167 | Wirtschaftsjahre angewendet werden. 3Bei Schuldübertragungen, Schuldbeitritten | ||
155 | und Erfüllungsübernahmen, die vor dem 14. Dezember 2011 vereinbart wurden, ist | 168 | und Erfüllungsübernahmen, die vor dem 14. Dezember 2011 vereinbart wurden, ist | ||
156 | § 5 Absatz 7 Satz 5 mit der Maßgabe anzuwenden, dass für einen Gewinn, der | 169 | § 5 Absatz 7 Satz 5 mit der Maßgabe anzuwenden, dass für einen Gewinn, der | ||
157 | sich aus der Anwendung von § 5 Absatz 7 Satz 1 bis 3 ergibt, jeweils in Höhe | 170 | sich aus der Anwendung von § 5 Absatz 7 Satz 1 bis 3 ergibt, jeweils in Höhe | ||
158 | von 19 Zwanzigsteln eine gewinnmindernde Rücklage gebildet werden kann, die in | 171 | von 19 Zwanzigsteln eine gewinnmindernde Rücklage gebildet werden kann, die in | ||
159 | den folgenden 19 Wirtschaftsjahren jeweils mit mindestens einem Neunzehntel | 172 | den folgenden 19 Wirtschaftsjahren jeweils mit mindestens einem Neunzehntel | ||
160 | gewinnerhöhend aufzulösen ist. | 173 | gewinnerhöhend aufzulösen ist. | ||
161 | (10) 1§ 5a Absatz 3 in der Fassung des Artikels 9 des Gesetzes vom 29. | 174 | (10) 1§ 5a Absatz 3 in der Fassung des Artikels 9 des Gesetzes vom 29. | ||
162 | Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | 175 | Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | ||
163 | anzuwenden, das nach dem 31. Dezember 2005 endet. 2§ 5a Absatz 3 Satz 1 in der | 176 | anzuwenden, das nach dem 31. Dezember 2005 endet. 2§ 5a Absatz 3 Satz 1 in der | ||
164 | am 31. Dezember 2003 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden, wenn der | 177 | am 31. Dezember 2003 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden, wenn der | ||
165 | Steuerpflichtige im Fall der Anschaffung das Handelsschiff auf Grund eines vor | 178 | Steuerpflichtige im Fall der Anschaffung das Handelsschiff auf Grund eines vor | ||
166 | dem 1. Januar 2006 rechtswirksam abgeschlossenen schuldrechtlichen Vertrags | 179 | dem 1. Januar 2006 rechtswirksam abgeschlossenen schuldrechtlichen Vertrags | ||
167 | oder gleichgestellten Rechtsakts angeschafft oder im Fall der Herstellung mit | 180 | oder gleichgestellten Rechtsakts angeschafft oder im Fall der Herstellung mit | ||
168 | der Herstellung des Handelsschiffs vor dem 1. Januar 2006 begonnen hat. 3In | 181 | der Herstellung des Handelsschiffs vor dem 1. Januar 2006 begonnen hat. 3In | ||
169 | Fällen des Satzes 2 muss der Antrag auf Anwendung des § 5a Absatz 1 spätestens | 182 | Fällen des Satzes 2 muss der Antrag auf Anwendung des § 5a Absatz 1 spätestens | ||
170 | bis zum Ablauf des Wirtschaftsjahres gestellt werden, das vor dem 1. Januar | 183 | bis zum Ablauf des Wirtschaftsjahres gestellt werden, das vor dem 1. Januar | ||
171 | 2008 endet. 4Soweit Ansparabschreibungen im Sinne des § 7g Absatz 3 in der am | 184 | 2008 endet. 4Soweit Ansparabschreibungen im Sinne des § 7g Absatz 3 in der am | ||
172 | 17. August 2007 geltenden Fassung zum Zeitpunkt des Übergangs zur | 185 | 17. August 2007 geltenden Fassung zum Zeitpunkt des Übergangs zur | ||
173 | Gewinnermittlung nach § 5a Absatz 1 noch nicht gewinnerhöhend aufgelöst worden | 186 | Gewinnermittlung nach § 5a Absatz 1 noch nicht gewinnerhöhend aufgelöst worden | ||
174 | sind, ist § 5a Absatz 5 Satz 3 in der am 17. August 2007 geltenden Fassung | 187 | sind, ist § 5a Absatz 5 Satz 3 in der am 17. August 2007 geltenden Fassung | ||
n | 175 | weiter anzuwenden. | n | 188 | weiter anzuwenden. 5§ 5a Absatz 6 in der durch Artikel 1 des Gesetzes vom 12. |
189 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) geänderten Fassung ist erstmals für | ||||
190 | Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 beginnen. | ||||
176 | (11) § 5b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Dezember 2008 | 191 | (11) § 5b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Dezember 2008 | ||
177 | (BGBl. I S. 2850) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem | 192 | (BGBl. I S. 2850) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem | ||
178 | 31. Dezember 2010 beginnen. | 193 | 31. Dezember 2010 beginnen. | ||
179 | (12) 1§ 6 Absatz 1 Nummer 1b kann auch für Wirtschaftsjahre angewendet werden, | 194 | (12) 1§ 6 Absatz 1 Nummer 1b kann auch für Wirtschaftsjahre angewendet werden, | ||
180 | die vor dem 23. Juli 2016 enden. 2§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 6 ist bis zum 31. | 195 | die vor dem 23. Juli 2016 enden. 2§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 6 ist bis zum 31. | ||
n | 181 | Dezember 2021 anzuwenden. 3§ 6 Absatz 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe c in der | n | 196 | Dezember 2030 anzuwenden. 3§ 6 Absatz 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe c in der |
182 | Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) | 197 | Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) | ||
183 | ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 | 198 | ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 | ||
184 | in ein Betriebsvermögen eingelegt werden. 4§ 6 Absatz 2 Satz 4 in der Fassung | 199 | in ein Betriebsvermögen eingelegt werden. 4§ 6 Absatz 2 Satz 4 in der Fassung | ||
185 | des Artikels 4 des Gesetzes vom 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143) ist erstmals | 200 | des Artikels 4 des Gesetzes vom 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143) ist erstmals | ||
186 | bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, | 201 | bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, | ||
187 | hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 5§ 6 Absatz 2 Satz | 202 | hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 5§ 6 Absatz 2 Satz | ||
188 | 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. | 203 | 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. | ||
189 | 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 204 | 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | ||
190 | 2017 angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | 205 | 2017 angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | ||
191 | 6§ 6 Absatz 5 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 14. Dezember 2010 geltenden | 206 | 6§ 6 Absatz 5 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 14. Dezember 2010 geltenden | ||
192 | Fassung gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz 1 Satz 3 anzuwenden ist. 7§ | 207 | Fassung gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz 1 Satz 3 anzuwenden ist. 7§ | ||
193 | 6 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 | 208 | 6 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 | ||
194 | (BGBl. I S. 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem | 209 | (BGBl. I S. 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem | ||
195 | 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen | 210 | 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen | ||
196 | eingelegt werden. | 211 | eingelegt werden. | ||
197 | (13) (weggefallen) | 212 | (13) (weggefallen) | ||
198 | (14) 1§ 6b Absatz 2a in der am 6. November 2015 geltenden Fassung ist auch auf | 213 | (14) 1§ 6b Absatz 2a in der am 6. November 2015 geltenden Fassung ist auch auf | ||
199 | Gewinne im Sinne des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die vor dem 6. November 2015 | 214 | Gewinne im Sinne des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die vor dem 6. November 2015 | ||
200 | entstanden sind. 2§ 6b Absatz 10 Satz 11 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | 215 | entstanden sind. 2§ 6b Absatz 10 Satz 11 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | ||
201 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 216 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
202 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 217 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
203 | weiter anzuwenden. 3§ 6b Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 218 | weiter anzuwenden. 3§ 6b Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
204 | vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Gewinne im Sinne des | 219 | vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Gewinne im Sinne des | ||
205 | § 6b Absatz 2 anzuwenden, die in nach dem 31. Dezember 2017 beginnenden | 220 | § 6b Absatz 2 anzuwenden, die in nach dem 31. Dezember 2017 beginnenden | ||
206 | Wirtschaftsjahren entstanden sind. | 221 | Wirtschaftsjahren entstanden sind. | ||
n | n | 222 | (14a) § 6e in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||
223 | (BGBl. I S. 2451) ist auch in Wirtschaftsjahren anzuwenden, die vor dem 18. | ||||
224 | Dezember 2019 enden. | ||||
207 | (15) 1Bei Wirtschaftsgütern, die vor dem 1. Januar 2001 angeschafft oder | 225 | (15) 1Bei Wirtschaftsgütern, die vor dem 1. Januar 2001 angeschafft oder | ||
208 | hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes | 226 | hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes | ||
209 | vom 22. Dezember 1999 (BGBl. I S. 2601) weiter anzuwenden. 2Bei Gebäuden, | 227 | vom 22. Dezember 1999 (BGBl. I S. 2601) weiter anzuwenden. 2Bei Gebäuden, | ||
210 | soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen, ist | 228 | soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen, ist | ||
211 | § 7 Absatz 4 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2000 geltenden Fassung weiter | 229 | § 7 Absatz 4 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2000 geltenden Fassung weiter | ||
212 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. | 230 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. | ||
213 | Januar 2001 mit der Herstellung des Gebäudes begonnen hat oder im Fall der | 231 | Januar 2001 mit der Herstellung des Gebäudes begonnen hat oder im Fall der | ||
214 | Anschaffung das Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 2001 rechtswirksam | 232 | Anschaffung das Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 2001 rechtswirksam | ||
215 | abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts | 233 | abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts | ||
216 | angeschafft hat. 3Als Beginn der Herstellung gilt bei Gebäuden, für die eine | 234 | angeschafft hat. 3Als Beginn der Herstellung gilt bei Gebäuden, für die eine | ||
217 | Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt | 235 | Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt | ||
218 | wird; bei baugenehmigungsfreien Gebäuden, für die Bauunterlagen einzureichen | 236 | wird; bei baugenehmigungsfreien Gebäuden, für die Bauunterlagen einzureichen | ||
219 | sind, der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. | 237 | sind, der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. | ||
220 | (15a) 1Die Inanspruchnahme der Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung | 238 | (15a) 1Die Inanspruchnahme der Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung | ||
221 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122) kann | 239 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122) kann | ||
n | 222 | letztmalig für den Veranlagungszeitraum 2026, in den Fällen des § 4a | n | 240 | erstmalig für den Veranlagungszeitraum 2018 und letztmalig für den |
241 | Veranlagungszeitraum 2026, in den Fällen des § 4a letztmalig für | ||||
223 | letztmalig für Wirtschaftsjahre, die vor dem 1. Januar 2027 enden, geltend | 242 | Wirtschaftsjahre, die vor dem 1. Januar 2027 enden, geltend gemacht werden. | ||
224 | gemacht werden. 2Das gilt auch dann, wenn der Abschreibungszeitraum nach § 7b | 243 | 2Das gilt auch dann, wenn der Abschreibungszeitraum nach § 7b Absatz 1 noch | ||
225 | Absatz 1 noch nicht abgelaufen ist. | 244 | nicht abgelaufen ist. | ||
245 | (15b) § 7c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||||
246 | (BGBl. I S. 2451) ist für nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. Januar | ||||
247 | 2031 angeschaffte neue Elektrolieferfahrzeuge anzuwenden. | ||||
226 | (16) 1§ 7g Absatz 1 bis 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist | 248 | (16) 1§ 7g Absatz 1 bis 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist | ||
227 | erstmals für Investitionsabzugsbeträge anzuwenden, die in nach dem 31. | 249 | erstmals für Investitionsabzugsbeträge anzuwenden, die in nach dem 31. | ||
228 | Dezember 2015 endenden Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen werden. 2Bei | 250 | Dezember 2015 endenden Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen werden. 2Bei | ||
229 | Investitionsabzugsbeträgen, die in vor dem 1. Januar 2016 endenden | 251 | Investitionsabzugsbeträgen, die in vor dem 1. Januar 2016 endenden | ||
230 | Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen wurden, ist § 7g Absatz 1 bis 4 in der | 252 | Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen wurden, ist § 7g Absatz 1 bis 4 in der | ||
231 | am 31. Dezember 2015 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3Soweit vor dem 1. | 253 | am 31. Dezember 2015 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3Soweit vor dem 1. | ||
232 | Januar 2016 beanspruchte Investitionsabzugsbeträge noch nicht hinzugerechnet | 254 | Januar 2016 beanspruchte Investitionsabzugsbeträge noch nicht hinzugerechnet | ||
233 | oder rückgängig gemacht worden sind, vermindert sich der Höchstbetrag von 200 | 255 | oder rückgängig gemacht worden sind, vermindert sich der Höchstbetrag von 200 | ||
234 | 000 Euro nach § 7g Absatz 1 Satz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | 256 | 000 Euro nach § 7g Absatz 1 Satz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | ||
235 | entsprechend. 4In Wirtschaftsjahren, die nach dem 31. Dezember 2008 und vor | 257 | entsprechend. 4In Wirtschaftsjahren, die nach dem 31. Dezember 2008 und vor | ||
236 | dem 1. Januar 2011 enden, ist § 7g Absatz 1 Satz 2 Nummer 1 mit der Maßgabe | 258 | dem 1. Januar 2011 enden, ist § 7g Absatz 1 Satz 2 Nummer 1 mit der Maßgabe | ||
237 | anzuwenden, dass bei Gewerbebetrieben oder der selbständigen Arbeit dienenden | 259 | anzuwenden, dass bei Gewerbebetrieben oder der selbständigen Arbeit dienenden | ||
238 | Betrieben, die ihren Gewinn nach § 4 Absatz 1 oder § 5 ermitteln, ein | 260 | Betrieben, die ihren Gewinn nach § 4 Absatz 1 oder § 5 ermitteln, ein | ||
239 | Betriebsvermögen von 335 000 Euro, bei Betrieben der Land- und Forstwirtschaft | 261 | Betriebsvermögen von 335 000 Euro, bei Betrieben der Land- und Forstwirtschaft | ||
240 | ein Wirtschaftswert oder Ersatzwirtschaftswert von 175 000 Euro und bei | 262 | ein Wirtschaftswert oder Ersatzwirtschaftswert von 175 000 Euro und bei | ||
241 | Betrieben, die ihren Gewinn nach § 4 Absatz 3 ermitteln, ohne Berücksichtigung | 263 | Betrieben, die ihren Gewinn nach § 4 Absatz 3 ermitteln, ohne Berücksichtigung | ||
242 | von Investitionsabzugsbeträgen ein Gewinn von 200 000 Euro nicht überschritten | 264 | von Investitionsabzugsbeträgen ein Gewinn von 200 000 Euro nicht überschritten | ||
243 | wird. 5Bei Wirtschaftsgütern, die nach dem 31. Dezember 2008 und vor dem 1. | 265 | wird. 5Bei Wirtschaftsgütern, die nach dem 31. Dezember 2008 und vor dem 1. | ||
244 | Januar 2011 angeschafft oder hergestellt worden sind, ist § 7g Absatz 6 Nummer | 266 | Januar 2011 angeschafft oder hergestellt worden sind, ist § 7g Absatz 6 Nummer | ||
245 | 1 mit der Maßgabe anzuwenden, dass der Betrieb zum Schluss des | 267 | 1 mit der Maßgabe anzuwenden, dass der Betrieb zum Schluss des | ||
246 | Wirtschaftsjahres, das der Anschaffung oder Herstellung vorangeht, die | 268 | Wirtschaftsjahres, das der Anschaffung oder Herstellung vorangeht, die | ||
247 | Größenmerkmale des Satzes 1 nicht überschreitet. | 269 | Größenmerkmale des Satzes 1 nicht überschreitet. | ||
n | 248 | (16a) § 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. | n | 270 | (16a) 1§ 7h Absatz 1a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. |
249 | Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für Aufwendungen im Sinne des § 4j in | 271 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Baumaßnahmen anzuwenden, mit | ||
272 | denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde. 2Als Beginn der Baumaßnahmen | ||||
273 | am Gebäude, für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, gilt der Zeitpunkt, | ||||
274 | in dem der Bauantrag gestellt wurde. 3Bei baugenehmigungsfreien Baumaßnahmen, | ||||
275 | für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt als Beginn der Baumaßnahmen der | ||||
276 | Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. 4§ 7h Absatz 2 Satz 1 | ||||
277 | letzter Halbsatz in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||||
278 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf Bescheinigungen der | ||||
279 | zuständigen Gemeindebehörde, die nach dem 31. Dezember 2018 erteilt werden. 5§ | ||||
280 | 7h Absatz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||||
281 | (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf Baumaßnahmen, mit denen nach dem | ||||
282 | 31. Dezember 2018 begonnen wurde sowie auf Bescheinigungen, die nach dem 31. | ||||
283 | Dezember 2018 erteilt werden. | ||||
284 | (16b) 1§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 7 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des | ||||
285 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | ||||
286 | Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom | ||||
287 | 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122). 2§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung des | ||||
250 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) | 288 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für | ||
251 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 entstehen. | 289 | Aufwendungen im Sinne des § 4j in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom | ||
290 | 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 | ||||
291 | entstehen. 3§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom | ||||
292 | 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch für Veranlagungszeiträume vor | ||||
293 | 2019 anzuwenden. | ||||
252 | (17) § 9b Absatz 2 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. | 294 | (17) § 9b Absatz 2 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. | ||
253 | Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) ist auf Mehr- und Minderbeträge infolge von | 295 | Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) ist auf Mehr- und Minderbeträge infolge von | ||
254 | Änderungen der Verhältnisse im Sinne von § 15a des Umsatzsteuergesetzes | 296 | Änderungen der Verhältnisse im Sinne von § 15a des Umsatzsteuergesetzes | ||
255 | anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 eingetreten sind. | 297 | anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 eingetreten sind. | ||
256 | (18) 1§ 10 Absatz 1a Nummer 2 in der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist | 298 | (18) 1§ 10 Absatz 1a Nummer 2 in der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist | ||
257 | auf alle Versorgungsleistungen anzuwenden, die auf Vermögensübertragungen | 299 | auf alle Versorgungsleistungen anzuwenden, die auf Vermögensübertragungen | ||
258 | beruhen, die nach dem 31. Dezember 2007 vereinbart worden sind. 2Für | 300 | beruhen, die nach dem 31. Dezember 2007 vereinbart worden sind. 2Für | ||
259 | Versorgungsleistungen, die auf Vermögensübertragungen beruhen, die vor dem 1. | 301 | Versorgungsleistungen, die auf Vermögensübertragungen beruhen, die vor dem 1. | ||
260 | Januar 2008 vereinbart worden sind, gilt dies nur, wenn das übertragene | 302 | Januar 2008 vereinbart worden sind, gilt dies nur, wenn das übertragene | ||
261 | Vermögen nur deshalb einen ausreichenden Ertrag bringt, weil ersparte | 303 | Vermögen nur deshalb einen ausreichenden Ertrag bringt, weil ersparte | ||
262 | Aufwendungen, mit Ausnahme des Nutzungsvorteils eines vom Vermögensübernehmer | 304 | Aufwendungen, mit Ausnahme des Nutzungsvorteils eines vom Vermögensübernehmer | ||
263 | zu eigenen Zwecken genutzten Grundstücks, zu den Erträgen des Vermögens | 305 | zu eigenen Zwecken genutzten Grundstücks, zu den Erträgen des Vermögens | ||
264 | gerechnet werden. 3§ 10 Absatz 1 Nummer 5 in der am 1. Januar 2012 geltenden | 306 | gerechnet werden. 3§ 10 Absatz 1 Nummer 5 in der am 1. Januar 2012 geltenden | ||
265 | Fassung gilt auch für Kinder, die wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der | 307 | Fassung gilt auch für Kinder, die wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der | ||
266 | Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres und vor Vollendung des 27. | 308 | Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres und vor Vollendung des 27. | ||
267 | Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | 309 | Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | ||
268 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. 4§ 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 | 310 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. 4§ 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 | ||
269 | in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. | 311 | in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. | ||
270 | 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 5§ 10 Absatz 4b Satz 4 bis 6 in | 312 | 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 5§ 10 Absatz 4b Satz 4 bis 6 in | ||
271 | der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist erstmals für die Übermittlung der | 313 | der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist erstmals für die Übermittlung der | ||
272 | Daten des Veranlagungszeitraums 2016 anzuwenden. 6§ 10 Absatz 5 in der am 31. | 314 | Daten des Veranlagungszeitraums 2016 anzuwenden. 6§ 10 Absatz 5 in der am 31. | ||
273 | Dezember 2009 geltenden Fassung ist auf Beiträge zu Versicherungen im Sinne | 315 | Dezember 2009 geltenden Fassung ist auf Beiträge zu Versicherungen im Sinne | ||
274 | des § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb bis dd in der am 31. | 316 | des § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb bis dd in der am 31. | ||
275 | Dezember 2004 geltenden Fassung weiterhin anzuwenden, wenn die Laufzeit dieser | 317 | Dezember 2004 geltenden Fassung weiterhin anzuwenden, wenn die Laufzeit dieser | ||
276 | Versicherungen vor dem 1. Januar 2005 begonnen hat und ein | 318 | Versicherungen vor dem 1. Januar 2005 begonnen hat und ein | ||
277 | Versicherungsbeitrag bis zum 31. Dezember 2004 entrichtet wurde. | 319 | Versicherungsbeitrag bis zum 31. Dezember 2004 entrichtet wurde. | ||
n | n | 320 | (18a) § 10b Absatz 1 Satz 8 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. | ||
321 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Mitgliedsbeiträge anzuwenden, | ||||
322 | die nach dem 31. Dezember 2019 gezahlt werden. | ||||
278 | (19) 1Für nach dem 31. Dezember 1986 und vor dem 1. Januar 1991 hergestellte | 323 | (19) 1Für nach dem 31. Dezember 1986 und vor dem 1. Januar 1991 hergestellte | ||
279 | oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder Eigentumswohnungen sowie in | 324 | oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder Eigentumswohnungen sowie in | ||
280 | diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder Erweiterungen ist § 10e in der | 325 | diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder Erweiterungen ist § 10e in der | ||
281 | am 30. Dezember 1989 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 2Für nach dem 31. | 326 | am 30. Dezember 1989 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 2Für nach dem 31. | ||
282 | Dezember 1990 hergestellte oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder | 327 | Dezember 1990 hergestellte oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder | ||
283 | Eigentumswohnungen sowie in diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder | 328 | Eigentumswohnungen sowie in diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder | ||
284 | Erweiterungen ist § 10e in der am 28. Juni 1991 geltenden Fassung weiter | 329 | Erweiterungen ist § 10e in der am 28. Juni 1991 geltenden Fassung weiter | ||
285 | anzuwenden. 3Abweichend von Satz 2 ist § 10e Absatz 1 bis 5 und 6 bis 7 in der | 330 | anzuwenden. 3Abweichend von Satz 2 ist § 10e Absatz 1 bis 5 und 6 bis 7 in der | ||
286 | am 28. Juni 1991 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum 1991 | 331 | am 28. Juni 1991 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum 1991 | ||
287 | bei Objekten im Sinne des § 10e Absatz 1 und 2 anzuwenden, wenn im Fall der | 332 | bei Objekten im Sinne des § 10e Absatz 1 und 2 anzuwenden, wenn im Fall der | ||
288 | Herstellung der Steuerpflichtige nach dem 30. September 1991 den Bauantrag | 333 | Herstellung der Steuerpflichtige nach dem 30. September 1991 den Bauantrag | ||
289 | gestellt oder mit der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der | 334 | gestellt oder mit der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der | ||
290 | Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt nach dem 30. September 1991 auf | 335 | Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt nach dem 30. September 1991 auf | ||
291 | Grund eines nach diesem Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen | 336 | Grund eines nach diesem Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen | ||
292 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat oder | 337 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat oder | ||
293 | mit der Herstellung des Objekts nach dem 30. September 1991 begonnen worden | 338 | mit der Herstellung des Objekts nach dem 30. September 1991 begonnen worden | ||
294 | ist. 4§ 10e Absatz 5a ist erstmals bei den in § 10e Absatz 1 und 2 | 339 | ist. 4§ 10e Absatz 5a ist erstmals bei den in § 10e Absatz 1 und 2 | ||
295 | bezeichneten Objekten anzuwenden, wenn im Fall der Herstellung der | 340 | bezeichneten Objekten anzuwenden, wenn im Fall der Herstellung der | ||
296 | Steuerpflichtige den Bauantrag nach dem 31. Dezember 1991 gestellt oder, falls | 341 | Steuerpflichtige den Bauantrag nach dem 31. Dezember 1991 gestellt oder, falls | ||
297 | ein solcher nicht erforderlich ist, mit der Herstellung nach diesem Zeitpunkt | 342 | ein solcher nicht erforderlich ist, mit der Herstellung nach diesem Zeitpunkt | ||
298 | begonnen hat, oder im Fall der Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt auf | 343 | begonnen hat, oder im Fall der Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt auf | ||
299 | Grund eines nach dem 31. Dezember 1991 rechtswirksam abgeschlossenen | 344 | Grund eines nach dem 31. Dezember 1991 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
300 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 5§ | 345 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 5§ | ||
301 | 10e Absatz 1 Satz 4 in der am 27. Juni 1993 geltenden Fassung und § 10e Absatz | 346 | 10e Absatz 1 Satz 4 in der am 27. Juni 1993 geltenden Fassung und § 10e Absatz | ||
302 | 6 Satz 3 in der am 30. Dezember 1993 geltenden Fassung sind erstmals | 347 | 6 Satz 3 in der am 30. Dezember 1993 geltenden Fassung sind erstmals | ||
303 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige das Objekt auf Grund eines nach dem 31. | 348 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige das Objekt auf Grund eines nach dem 31. | ||
304 | Dezember 1993 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | 349 | Dezember 1993 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | ||
305 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 6§ 10e ist letztmals anzuwenden, | 350 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 6§ 10e ist letztmals anzuwenden, | ||
306 | wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. Januar 1996 mit | 351 | wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. Januar 1996 mit | ||
307 | der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der Anschaffung das | 352 | der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der Anschaffung das | ||
308 | Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 1996 rechtswirksam abgeschlossenen | 353 | Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 1996 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
309 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 7Als | 354 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 7Als | ||
310 | Beginn der Herstellung gilt bei Objekten, für die eine Baugenehmigung | 355 | Beginn der Herstellung gilt bei Objekten, für die eine Baugenehmigung | ||
311 | erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wird; bei | 356 | erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wird; bei | ||
312 | baugenehmigungsfreien Objekten, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt | 357 | baugenehmigungsfreien Objekten, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt | ||
313 | als Beginn der Herstellung der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht | 358 | als Beginn der Herstellung der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht | ||
314 | werden. | 359 | werden. | ||
n | 315 | (20) (weggefallen) | n | 360 | (20) § 12 Nummer 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember |
361 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 | ||||
362 | festgesetzte Geldstrafen, sonstige Rechtsfolgen vermögensrechtlicher Art, bei | ||||
363 | denen der Strafcharakter überwiegt, und Leistungen zur Erfüllung von Auflagen | ||||
364 | oder Weisungen, soweit die Auflagen oder Weisungen nicht lediglich der | ||||
365 | Wiedergutmachung des durch die Tat verursachten Schadens dienen, sowie auf | ||||
366 | nach dem 31. Dezember 2018 entstandene damit zusammenhängende Aufwendungen. | ||||
316 | (21) (weggefallen) | 367 | (21) (weggefallen) | ||
317 | (22) Für die Anwendung des § 13 Absatz 7 in der am 31. Dezember 2005 geltenden | 368 | (22) Für die Anwendung des § 13 Absatz 7 in der am 31. Dezember 2005 geltenden | ||
318 | Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 369 | Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
319 | (22a) 1§ 13a in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung ist letztmals für | 370 | (22a) 1§ 13a in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung ist letztmals für | ||
320 | das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das vor dem 31. Dezember 2015 endet. 2§ 13a in | 371 | das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das vor dem 31. Dezember 2015 endet. 2§ 13a in | ||
321 | der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | 372 | der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | ||
322 | anzuwenden, das nach dem 30. Dezember 2015 endet. 3Die Bindungsfrist auf Grund | 373 | anzuwenden, das nach dem 30. Dezember 2015 endet. 3Die Bindungsfrist auf Grund | ||
323 | des § 13a Absatz 2 Satz 1 in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung bleibt | 374 | des § 13a Absatz 2 Satz 1 in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung bleibt | ||
324 | bestehen. | 375 | bestehen. | ||
n | n | 376 | (23) 1§ 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 2 ist auch für Veranlagungszeiträume vor | ||
325 | (23) § 15 Absatz 4 Satz 2 und 7 in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist | 377 | 2019 anzuwenden. 2§ 15 Absatz 4 Satz 2 und 7 in der am 30. Juni 2013 geltenden | ||
326 | in allen Fällen anzuwenden, in denen am 30. Juni 2013 die Feststellungsfrist | 378 | Fassung ist in allen Fällen anzuwenden, in denen am 30. Juni 2013 die | ||
327 | noch nicht abgelaufen ist. | 379 | Feststellungsfrist noch nicht abgelaufen ist. | ||
328 | (24) 1§ 15a ist nicht auf Verluste anzuwenden, soweit sie | 380 | (24) 1§ 15a ist nicht auf Verluste anzuwenden, soweit sie | ||
329 | 1. durch Sonderabschreibungen nach § 82f der Einkommensteuer- | 381 | 1. durch Sonderabschreibungen nach § 82f der Einkommensteuer- | ||
330 | Durchführungsverordnung, | 382 | Durchführungsverordnung, | ||
331 | 2. durch Absetzungen für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen nach § 7 Absatz | 383 | 2. durch Absetzungen für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen nach § 7 Absatz | ||
332 | 2 von den Herstellungskosten oder von den Anschaffungskosten von in | 384 | 2 von den Herstellungskosten oder von den Anschaffungskosten von in | ||
333 | ungebrauchtem Zustand vom Hersteller erworbenen Seeschiffen, die in einem | 385 | ungebrauchtem Zustand vom Hersteller erworbenen Seeschiffen, die in einem | ||
334 | inländischen Seeschiffsregister eingetragen sind, | 386 | inländischen Seeschiffsregister eingetragen sind, | ||
335 | entstehen; Nummer 1 gilt nur bei Schiffen, deren Anschaffungs- oder | 387 | entstehen; Nummer 1 gilt nur bei Schiffen, deren Anschaffungs- oder | ||
336 | Herstellungskosten zu mindestens 30 Prozent durch Mittel finanziert werden, | 388 | Herstellungskosten zu mindestens 30 Prozent durch Mittel finanziert werden, | ||
337 | die weder unmittelbar noch mittelbar in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der | 389 | die weder unmittelbar noch mittelbar in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der | ||
338 | Aufnahme von Krediten durch den Gewerbebetrieb stehen, zu dessen | 390 | Aufnahme von Krediten durch den Gewerbebetrieb stehen, zu dessen | ||
339 | Betriebsvermögen das Schiff gehört. 2§ 15a ist in diesen Fällen erstmals | 391 | Betriebsvermögen das Schiff gehört. 2§ 15a ist in diesen Fällen erstmals | ||
340 | anzuwenden auf Verluste, die in nach dem 31. Dezember 1999 beginnenden | 392 | anzuwenden auf Verluste, die in nach dem 31. Dezember 1999 beginnenden | ||
341 | Wirtschaftsjahren entstehen, wenn der Schiffbauvertrag vor dem 25. April 1996 | 393 | Wirtschaftsjahren entstehen, wenn der Schiffbauvertrag vor dem 25. April 1996 | ||
342 | abgeschlossen worden ist und der Gesellschafter der Gesellschaft vor dem 1. | 394 | abgeschlossen worden ist und der Gesellschafter der Gesellschaft vor dem 1. | ||
343 | Januar 1999 beigetreten ist; soweit Verluste, die in dem Betrieb der | 395 | Januar 1999 beigetreten ist; soweit Verluste, die in dem Betrieb der | ||
344 | Gesellschaft entstehen und nach Satz 1 oder nach § 15a Absatz 1 Satz 1 | 396 | Gesellschaft entstehen und nach Satz 1 oder nach § 15a Absatz 1 Satz 1 | ||
345 | ausgleichsfähig oder abzugsfähig sind, zusammen das Eineinviertelfache der | 397 | ausgleichsfähig oder abzugsfähig sind, zusammen das Eineinviertelfache der | ||
346 | insgesamt geleisteten Einlage übersteigen, ist § 15a auf Verluste anzuwenden, | 398 | insgesamt geleisteten Einlage übersteigen, ist § 15a auf Verluste anzuwenden, | ||
347 | die in nach dem 31. Dezember 1994 beginnenden Wirtschaftsjahren entstehen. | 399 | die in nach dem 31. Dezember 1994 beginnenden Wirtschaftsjahren entstehen. | ||
348 | 3Scheidet ein Kommanditist oder ein anderer Mitunternehmer, dessen Haftung der | 400 | 3Scheidet ein Kommanditist oder ein anderer Mitunternehmer, dessen Haftung der | ||
349 | eines Kommanditisten vergleichbar ist und dessen Kapitalkonto in der | 401 | eines Kommanditisten vergleichbar ist und dessen Kapitalkonto in der | ||
350 | Steuerbilanz der Gesellschaft auf Grund von ausgleichs- oder abzugsfähigen | 402 | Steuerbilanz der Gesellschaft auf Grund von ausgleichs- oder abzugsfähigen | ||
351 | Verlusten negativ geworden ist, aus der Gesellschaft aus oder wird in einem | 403 | Verlusten negativ geworden ist, aus der Gesellschaft aus oder wird in einem | ||
352 | solchen Fall die Gesellschaft aufgelöst, so gilt der Betrag, den der | 404 | solchen Fall die Gesellschaft aufgelöst, so gilt der Betrag, den der | ||
353 | Mitunternehmer nicht ausgleichen muss, als Veräußerungsgewinn im Sinne des § | 405 | Mitunternehmer nicht ausgleichen muss, als Veräußerungsgewinn im Sinne des § | ||
354 | 16. 4In Höhe der nach Satz 3 als Gewinn zuzurechnenden Beträge sind bei den | 406 | 16. 4In Höhe der nach Satz 3 als Gewinn zuzurechnenden Beträge sind bei den | ||
355 | anderen Mitunternehmern unter Berücksichtigung der für die Zurechnung von | 407 | anderen Mitunternehmern unter Berücksichtigung der für die Zurechnung von | ||
356 | Verlusten geltenden Grundsätze Verlustanteile anzusetzen. 5Bei der Anwendung | 408 | Verlusten geltenden Grundsätze Verlustanteile anzusetzen. 5Bei der Anwendung | ||
357 | des § 15a Absatz 3 sind nur Verluste zu berücksichtigen, auf die § 15a Absatz | 409 | des § 15a Absatz 3 sind nur Verluste zu berücksichtigen, auf die § 15a Absatz | ||
358 | 1 anzuwenden ist. | 410 | 1 anzuwenden ist. | ||
359 | (25) 1§ 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 | 411 | (25) 1§ 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 | ||
360 | (BGBl. I S. 3683) ist nur auf Verluste der dort bezeichneten | 412 | (BGBl. I S. 3683) ist nur auf Verluste der dort bezeichneten | ||
361 | Steuerstundungsmodelle anzuwenden, denen der Steuerpflichtige nach dem 10. | 413 | Steuerstundungsmodelle anzuwenden, denen der Steuerpflichtige nach dem 10. | ||
362 | November 2005 beigetreten ist oder für die nach dem 10. November 2005 mit dem | 414 | November 2005 beigetreten ist oder für die nach dem 10. November 2005 mit dem | ||
363 | Außenvertrieb begonnen wurde. 2Der Außenvertrieb beginnt in dem Zeitpunkt, in | 415 | Außenvertrieb begonnen wurde. 2Der Außenvertrieb beginnt in dem Zeitpunkt, in | ||
364 | dem die Voraussetzungen für die Veräußerung der konkret bestimmbaren | 416 | dem die Voraussetzungen für die Veräußerung der konkret bestimmbaren | ||
365 | Fondsanteile erfüllt sind und die Gesellschaft selbst oder über ein | 417 | Fondsanteile erfüllt sind und die Gesellschaft selbst oder über ein | ||
366 | Vertriebsunternehmen mit Außenwirkung an den Markt herangetreten ist. 3Dem | 418 | Vertriebsunternehmen mit Außenwirkung an den Markt herangetreten ist. 3Dem | ||
367 | Beginn des Außenvertriebs stehen der Beschluss von Kapitalerhöhungen und die | 419 | Beginn des Außenvertriebs stehen der Beschluss von Kapitalerhöhungen und die | ||
368 | Reinvestition von Erlösen in neue Projekte gleich. 4Besteht das | 420 | Reinvestition von Erlösen in neue Projekte gleich. 4Besteht das | ||
369 | Steuerstundungsmodell nicht im Erwerb eines Anteils an einem geschlossenen | 421 | Steuerstundungsmodell nicht im Erwerb eines Anteils an einem geschlossenen | ||
370 | Fonds, ist § 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember | 422 | Fonds, ist § 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember | ||
371 | 2005 (BGBl. I S. 3683) anzuwenden, wenn die Investition nach dem 10. November | 423 | 2005 (BGBl. I S. 3683) anzuwenden, wenn die Investition nach dem 10. November | ||
372 | 2005 rechtsverbindlich getätigt wurde. 5§ 15b Absatz 3a ist erstmals auf | 424 | 2005 rechtsverbindlich getätigt wurde. 5§ 15b Absatz 3a ist erstmals auf | ||
373 | Verluste der dort bezeichneten Steuerstundungsmodelle anzuwenden, bei denen | 425 | Verluste der dort bezeichneten Steuerstundungsmodelle anzuwenden, bei denen | ||
374 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens nach dem 28. November 2013 angeschafft, | 426 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens nach dem 28. November 2013 angeschafft, | ||
375 | hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | 427 | hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | ||
n | n | 428 | (25a) 1§ 17 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. | ||
429 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für Veräußerungen im Sinne von § | ||||
430 | 17 Absatz 1, 4 oder 5 nach dem 31. Juli 2019 anzuwenden. 2Auf Antrag des | ||||
431 | Steuerpflichtigen ist § 17 Absatz 2a Satz 1 bis 4 auch für Veräußerungen im | ||||
432 | Sinne von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 vor dem 31. Juli 2019 anzuwenden. | ||||
376 | (26) Für die Anwendung des § 18 Absatz 4 Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 | 433 | (26) Für die Anwendung des § 18 Absatz 4 Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 | ||
377 | des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 (BGBl. I S. 3683) gilt Absatz 25 | 434 | des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 (BGBl. I S. 3683) gilt Absatz 25 | ||
378 | entsprechend. | 435 | entsprechend. | ||
379 | (26a) § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 Satz 2 und 3 in der am 31. Dezember 2014 | 436 | (26a) § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 Satz 2 und 3 in der am 31. Dezember 2014 | ||
380 | geltenden Fassung gilt für alle Zahlungen des Arbeitgebers nach dem 30. | 437 | geltenden Fassung gilt für alle Zahlungen des Arbeitgebers nach dem 30. | ||
381 | Dezember 2014. | 438 | Dezember 2014. | ||
382 | (27) § 19a in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung ist weiter | 439 | (27) § 19a in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung ist weiter | ||
383 | anzuwenden, wenn | 440 | anzuwenden, wenn | ||
384 | 1. die Vermögensbeteiligung vor dem 1. April 2009 überlassen wird oder | 441 | 1. die Vermögensbeteiligung vor dem 1. April 2009 überlassen wird oder | ||
385 | 2. auf Grund einer am 31. März 2009 bestehenden Vereinbarung ein Anspruch auf | 442 | 2. auf Grund einer am 31. März 2009 bestehenden Vereinbarung ein Anspruch auf | ||
386 | die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung einer Vermögensbeteiligung | 443 | die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung einer Vermögensbeteiligung | ||
387 | besteht sowie die Vermögensbeteiligung vor dem 1. Januar 2016 überlassen wird | 444 | besteht sowie die Vermögensbeteiligung vor dem 1. Januar 2016 überlassen wird | ||
388 | und der Arbeitgeber bei demselben Arbeitnehmer im Kalenderjahr nicht § 3 | 445 | und der Arbeitgeber bei demselben Arbeitnehmer im Kalenderjahr nicht § 3 | ||
389 | Nummer 39 anzuwenden hat. | 446 | Nummer 39 anzuwenden hat. | ||
390 | (28) 1Für die Anwendung des § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 in der am 31. | 447 | (28) 1Für die Anwendung des § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 in der am 31. | ||
391 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 2Für die | 448 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 2Für die | ||
392 | Anwendung von § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 und Absatz 2b in der am 1. Januar | 449 | Anwendung von § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 und Absatz 2b in der am 1. Januar | ||
393 | 2007 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 3§ 20 Absatz 1 Nummer 6 in | 450 | 2007 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 3§ 20 Absatz 1 Nummer 6 in | ||
394 | der Fassung des Gesetzes vom 7. September 1990 (BGBl. I S. 1898) ist erstmals | 451 | der Fassung des Gesetzes vom 7. September 1990 (BGBl. I S. 1898) ist erstmals | ||
395 | auf nach dem 31. Dezember 1974 zugeflossene Zinsen aus Versicherungsverträgen | 452 | auf nach dem 31. Dezember 1974 zugeflossene Zinsen aus Versicherungsverträgen | ||
396 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 1973 abgeschlossen worden sind. 4§ 20 | 453 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 1973 abgeschlossen worden sind. 4§ 20 | ||
397 | Absatz 1 Nummer 6 in der Fassung des Gesetzes vom 20. Dezember 1996 (BGBl. I | 454 | Absatz 1 Nummer 6 in der Fassung des Gesetzes vom 20. Dezember 1996 (BGBl. I | ||
398 | S. 2049) ist erstmals auf Zinsen aus Versicherungsverträgen anzuwenden, bei | 455 | S. 2049) ist erstmals auf Zinsen aus Versicherungsverträgen anzuwenden, bei | ||
399 | denen die Ansprüche nach dem 31. Dezember 1996 entgeltlich erworben worden | 456 | denen die Ansprüche nach dem 31. Dezember 1996 entgeltlich erworben worden | ||
400 | sind. 5Für Kapitalerträge aus Versicherungsverträgen, die vor dem 1. Januar | 457 | sind. 5Für Kapitalerträge aus Versicherungsverträgen, die vor dem 1. Januar | ||
401 | 2005 abgeschlossen worden sind, ist § 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. | 458 | 2005 abgeschlossen worden sind, ist § 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. | ||
402 | Dezember 2004 geltenden Fassung mit der Maßgabe weiterhin anzuwenden, dass in | 459 | Dezember 2004 geltenden Fassung mit der Maßgabe weiterhin anzuwenden, dass in | ||
403 | Satz 3 die Wörter „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 5“ durch die Wörter | 460 | Satz 3 die Wörter „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 5“ durch die Wörter | ||
404 | „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 6“ ersetzt werden. 6§ 20 Absatz 1 | 461 | „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 6“ ersetzt werden. 6§ 20 Absatz 1 | ||
405 | Nummer 6 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember | 462 | Nummer 6 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember | ||
406 | 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals anzuwenden auf Versicherungsleistungen im | 463 | 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals anzuwenden auf Versicherungsleistungen im | ||
407 | Erlebensfall bei Versicherungsverträgen, die nach dem 31. Dezember 2006 | 464 | Erlebensfall bei Versicherungsverträgen, die nach dem 31. Dezember 2006 | ||
408 | abgeschlossen werden, und auf Versicherungsleistungen bei Rückkauf eines | 465 | abgeschlossen werden, und auf Versicherungsleistungen bei Rückkauf eines | ||
409 | Vertrages nach dem 31. Dezember 2006. 7§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 ist für | 466 | Vertrages nach dem 31. Dezember 2006. 7§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 ist für | ||
410 | Vertragsabschlüsse nach dem 31. Dezember 2011 mit der Maßgabe anzuwenden, dass | 467 | Vertragsabschlüsse nach dem 31. Dezember 2011 mit der Maßgabe anzuwenden, dass | ||
411 | die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebensjahres des | 468 | die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebensjahres des | ||
412 | Steuerpflichtigen ausgezahlt wird. 8§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 6 in der | 469 | Steuerpflichtigen ausgezahlt wird. 8§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 6 in der | ||
413 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) | 470 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) | ||
414 | ist für alle Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. März 2009 | 471 | ist für alle Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. März 2009 | ||
415 | abgeschlossen werden oder bei denen die erstmalige Beitragsleistung nach dem | 472 | abgeschlossen werden oder bei denen die erstmalige Beitragsleistung nach dem | ||
416 | 31. März 2009 erfolgt. 9Wird auf Grund einer internen Teilung nach § 10 des | 473 | 31. März 2009 erfolgt. 9Wird auf Grund einer internen Teilung nach § 10 des | ||
417 | Versorgungsausgleichsgesetzes oder einer externen Teilung nach § 14 des | 474 | Versorgungsausgleichsgesetzes oder einer externen Teilung nach § 14 des | ||
418 | Versorgungsausgleichsgesetzes ein Anrecht in Form eines Versicherungsvertrags | 475 | Versorgungsausgleichsgesetzes ein Anrecht in Form eines Versicherungsvertrags | ||
419 | zugunsten der ausgleichsberechtigten Person begründet, so gilt dieser Vertrag | 476 | zugunsten der ausgleichsberechtigten Person begründet, so gilt dieser Vertrag | ||
420 | insoweit zu dem gleichen Zeitpunkt als abgeschlossen wie derjenige der | 477 | insoweit zu dem gleichen Zeitpunkt als abgeschlossen wie derjenige der | ||
421 | ausgleichspflichtigen Person. 10§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 7 und 8 ist auf | 478 | ausgleichspflichtigen Person. 10§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 7 und 8 ist auf | ||
422 | Versicherungsleistungen anzuwenden, die auf Grund eines nach dem 31. Dezember | 479 | Versicherungsleistungen anzuwenden, die auf Grund eines nach dem 31. Dezember | ||
423 | 2014 eingetretenen Versicherungsfalles ausgezahlt werden. 11§ 20 Absatz 2 Satz | 480 | 2014 eingetretenen Versicherungsfalles ausgezahlt werden. 11§ 20 Absatz 2 Satz | ||
424 | 1 Nummer 1 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf | 481 | 1 Nummer 1 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
425 | Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 482 | Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | ||
426 | 2008 erworben wurden. 12§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 in der am 18. August | 483 | 2008 erworben wurden. 12§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 in der am 18. August | ||
427 | 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne aus Termingeschäften | 484 | 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne aus Termingeschäften | ||
428 | anzuwenden, bei denen der Rechtserwerb nach dem 31. Dezember 2008 | 485 | anzuwenden, bei denen der Rechtserwerb nach dem 31. Dezember 2008 | ||
429 | stattgefunden hat. 13§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4, 5 und 8 in der am 18. | 486 | stattgefunden hat. 13§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4, 5 und 8 in der am 18. | ||
430 | August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne anzuwenden, bei denen | 487 | August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne anzuwenden, bei denen | ||
431 | die zugrunde liegenden Wirtschaftsgüter, Rechte oder Rechtspositionen nach dem | 488 | die zugrunde liegenden Wirtschaftsgüter, Rechte oder Rechtspositionen nach dem | ||
432 | 31. Dezember 2008 erworben oder geschaffen wurden. 14§ 20 Absatz 2 Satz 1 | 489 | 31. Dezember 2008 erworben oder geschaffen wurden. 14§ 20 Absatz 2 Satz 1 | ||
433 | Nummer 6 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf die | 490 | Nummer 6 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf die | ||
434 | Veräußerung von Ansprüchen nach dem 31. Dezember 2008 anzuwenden, bei denen | 491 | Veräußerung von Ansprüchen nach dem 31. Dezember 2008 anzuwenden, bei denen | ||
435 | der Versicherungsvertrag nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen wurde; dies | 492 | der Versicherungsvertrag nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen wurde; dies | ||
436 | gilt auch für Versicherungsverträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen | 493 | gilt auch für Versicherungsverträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen | ||
437 | wurden, sofern bei einem Rückkauf zum Veräußerungszeitpunkt die Erträge nach § | 494 | wurden, sofern bei einem Rückkauf zum Veräußerungszeitpunkt die Erträge nach § | ||
438 | 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung | 495 | 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung | ||
439 | steuerpflichtig wären. 15§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in der Fassung des | 496 | steuerpflichtig wären. 15§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in der Fassung des | ||
440 | Artikels 1 des Gesetzes vom 14. August 2007 (BGBl. I S. 1912) ist erstmals auf | 497 | Artikels 1 des Gesetzes vom 14. August 2007 (BGBl. I S. 1912) ist erstmals auf | ||
441 | nach dem 31. Dezember 2008 zufließende Kapitalerträge aus der Veräußerung | 498 | nach dem 31. Dezember 2008 zufließende Kapitalerträge aus der Veräußerung | ||
442 | sonstiger Kapitalforderungen anzuwenden. 16Für Kapitalerträge aus | 499 | sonstiger Kapitalforderungen anzuwenden. 16Für Kapitalerträge aus | ||
443 | Kapitalforderungen, die zum Zeitpunkt des vor dem 1. Januar 2009 erfolgten | 500 | Kapitalforderungen, die zum Zeitpunkt des vor dem 1. Januar 2009 erfolgten | ||
444 | Erwerbs zwar Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am | 501 | Erwerbs zwar Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am | ||
445 | 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, aber nicht Kapitalforderungen im | 502 | 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, aber nicht Kapitalforderungen im | ||
446 | Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 | 503 | Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 | ||
447 | anzuwendenden Fassung sind, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 nicht | 504 | anzuwendenden Fassung sind, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 nicht | ||
448 | anzuwenden; für die bei der Veräußerung in Rechnung gestellten Stückzinsen ist | 505 | anzuwenden; für die bei der Veräußerung in Rechnung gestellten Stückzinsen ist | ||
449 | Satz 15 anzuwenden; Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 | 506 | Satz 15 anzuwenden; Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 | ||
450 | Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung liegen auch vor, | 507 | Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung liegen auch vor, | ||
451 | wenn die Rückzahlung nur teilweise garantiert ist oder wenn eine Trennung | 508 | wenn die Rückzahlung nur teilweise garantiert ist oder wenn eine Trennung | ||
452 | zwischen Ertrags- und Vermögensebene möglich erscheint. 17Bei | 509 | zwischen Ertrags- und Vermögensebene möglich erscheint. 17Bei | ||
453 | Kapitalforderungen, die zwar nicht die Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 | 510 | Kapitalforderungen, die zwar nicht die Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 | ||
454 | Nummer 7 in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung, aber die | 511 | Nummer 7 in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung, aber die | ||
455 | Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am 18. August 2007 geltenden | 512 | Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am 18. August 2007 geltenden | ||
456 | Fassung erfüllen, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in Verbindung mit § 20 | 513 | Fassung erfüllen, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in Verbindung mit § 20 | ||
457 | Absatz 1 Nummer 7 vorbehaltlich der Regelung in Absatz 31 Satz 2 und 3 auf | 514 | Absatz 1 Nummer 7 vorbehaltlich der Regelung in Absatz 31 Satz 2 und 3 auf | ||
458 | alle nach dem 30. Juni 2009 zufließenden Kapitalerträge anzuwenden, es sei | 515 | alle nach dem 30. Juni 2009 zufließenden Kapitalerträge anzuwenden, es sei | ||
459 | denn, die Kapitalforderung wurde vor dem 15. März 2007 angeschafft. 18§ 20 | 516 | denn, die Kapitalforderung wurde vor dem 15. März 2007 angeschafft. 18§ 20 | ||
460 | Absatz 4a Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. Dezember | 517 | Absatz 4a Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. Dezember | ||
461 | 2010 (BGBl. I S. 1768) ist erstmals für Wertpapiere anzuwenden, die nach dem | 518 | 2010 (BGBl. I S. 1768) ist erstmals für Wertpapiere anzuwenden, die nach dem | ||
462 | 31. Dezember 2009 geliefert wurden, sofern für die Lieferung § 20 Absatz 4 | 519 | 31. Dezember 2009 geliefert wurden, sofern für die Lieferung § 20 Absatz 4 | ||
463 | anzuwenden ist. 19§ 20 Absatz 2 und 4 in der am 27. Juli 2016 geltenden | 520 | anzuwenden ist. 19§ 20 Absatz 2 und 4 in der am 27. Juli 2016 geltenden | ||
464 | Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 20§ 20 Absatz 1 in der | 521 | Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 20§ 20 Absatz 1 in der | ||
465 | am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 | 522 | am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 | ||
466 | anzuwenden. 21Investmenterträge nach § 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 9 sind | 523 | anzuwenden. 21Investmenterträge nach § 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 9 sind | ||
467 | 1. die nach dem 31. Dezember 2017 zugeflossenen Ausschüttungen nach § 2 Absatz | 524 | 1. die nach dem 31. Dezember 2017 zugeflossenen Ausschüttungen nach § 2 Absatz | ||
468 | 11 des Investmentsteuergesetzes, | 525 | 11 des Investmentsteuergesetzes, | ||
469 | 2. die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | 526 | 2. die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | ||
470 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | 527 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | ||
471 | das Versicherungsunternehmen nach dem 31. Dezember 2017 dem Sicherungsvermögen | 528 | das Versicherungsunternehmen nach dem 31. Dezember 2017 dem Sicherungsvermögen | ||
472 | zur Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, und | 529 | zur Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, und | ||
473 | 3. die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | 530 | 3. die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | ||
474 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | 531 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | ||
475 | das Versicherungsunternehmen vor dem 1. Januar 2018 dem Sicherungsvermögen zur | 532 | das Versicherungsunternehmen vor dem 1. Januar 2018 dem Sicherungsvermögen zur | ||
476 | Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, soweit | 533 | Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, soweit | ||
477 | Wertveränderungen gegenüber dem letzten im Kalenderjahr 2017 festgesetzten | 534 | Wertveränderungen gegenüber dem letzten im Kalenderjahr 2017 festgesetzten | ||
478 | Rücknahmepreis des Investmentanteils eingetreten sind. | 535 | Rücknahmepreis des Investmentanteils eingetreten sind. | ||
479 | 22Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, tritt der Börsen- oder Marktpreis an | 536 | 22Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, tritt der Börsen- oder Marktpreis an | ||
480 | die Stelle des Rücknahmepreises. | 537 | die Stelle des Rücknahmepreises. | ||
481 | (29) Für die Anwendung des § 21 Absatz 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2005 | 538 | (29) Für die Anwendung des § 21 Absatz 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2005 | ||
482 | geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 539 | geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
483 | (30) Für die Anwendung des § 22 Nummer 1 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 31. | 540 | (30) Für die Anwendung des § 22 Nummer 1 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 31. | ||
484 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 541 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
485 | (30a) § 22a Absatz 2 Satz 2 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | 542 | (30a) § 22a Absatz 2 Satz 2 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | ||
486 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2019 anzuwenden. | 543 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2019 anzuwenden. | ||
487 | (31) 1§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 18. August 2007 geltenden | 544 | (31) 1§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 18. August 2007 geltenden | ||
488 | Fassung ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | 545 | Fassung ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | ||
489 | Wirtschaftsgüter nach dem 31. Dezember 2008 auf Grund eines nach diesem | 546 | Wirtschaftsgüter nach dem 31. Dezember 2008 auf Grund eines nach diesem | ||
490 | Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | 547 | Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | ||
491 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden; § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 | 548 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden; § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 | ||
492 | Satz 2 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist erstmals auf | 549 | Satz 2 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
493 | Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Gegenstände des täglichen | 550 | Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Gegenstände des täglichen | ||
494 | Gebrauchs auf Grund eines nach dem 13. Dezember 2010 rechtskräftig | 551 | Gebrauchs auf Grund eines nach dem 13. Dezember 2010 rechtskräftig | ||
495 | abgeschlossenen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden. | 552 | abgeschlossenen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden. | ||
496 | 2§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 1. Januar 1999 geltenden Fassung ist | 553 | 2§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 1. Januar 1999 geltenden Fassung ist | ||
497 | letztmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Wirtschaftsgüter | 554 | letztmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Wirtschaftsgüter | ||
498 | vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden. 3§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 in der | 555 | vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden. 3§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 in der | ||
499 | Fassung des Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) | 556 | Fassung des Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) | ||
500 | ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Veräußerung | 557 | ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Veräußerung | ||
501 | auf einem nach dem 23. Dezember 2016 rechtswirksam abgeschlossenen | 558 | auf einem nach dem 23. Dezember 2016 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
502 | obligatorischen Vertrag oder gleichstehenden Rechtsakt beruht. 4§ 23 Absatz 1 | 559 | obligatorischen Vertrag oder gleichstehenden Rechtsakt beruht. 4§ 23 Absatz 1 | ||
503 | Satz 1 Nummer 4 ist auf Termingeschäfte anzuwenden, bei denen der Erwerb des | 560 | Satz 1 Nummer 4 ist auf Termingeschäfte anzuwenden, bei denen der Erwerb des | ||
504 | Rechts auf einen Differenzausgleich, Geldbetrag oder Vorteil nach dem 31. | 561 | Rechts auf einen Differenzausgleich, Geldbetrag oder Vorteil nach dem 31. | ||
505 | Dezember 1998 und vor dem 1. Januar 2009 erfolgt. 5§ 23 Absatz 3 Satz 4 in der | 562 | Dezember 1998 und vor dem 1. Januar 2009 erfolgt. 5§ 23 Absatz 3 Satz 4 in der | ||
506 | am 1. Januar 2000 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, | 563 | am 1. Januar 2000 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, | ||
507 | bei denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Juli 1995 und | 564 | bei denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Juli 1995 und | ||
508 | vor dem 1. Januar 2009 angeschafft oder nach dem 31. Dezember 1998 und vor dem | 565 | vor dem 1. Januar 2009 angeschafft oder nach dem 31. Dezember 1998 und vor dem | ||
509 | 1. Januar 2009 fertiggestellt hat; § 23 Absatz 3 Satz 4 in der am 1. Januar | 566 | 1. Januar 2009 fertiggestellt hat; § 23 Absatz 3 Satz 4 in der am 1. Januar | ||
510 | 2009 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen der | 567 | 2009 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen der | ||
511 | Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Dezember 2008 angeschafft | 568 | Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Dezember 2008 angeschafft | ||
512 | oder fertiggestellt hat. 6§ 23 Absatz 1 Satz 2 und 3 sowie Absatz 3 Satz 3 in | 569 | oder fertiggestellt hat. 6§ 23 Absatz 1 Satz 2 und 3 sowie Absatz 3 Satz 3 in | ||
513 | der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind für Anteile, die | 570 | der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind für Anteile, die | ||
514 | einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des Umwandlungssteuergesetzes in der am | 571 | einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des Umwandlungssteuergesetzes in der am | ||
515 | 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, weiter anzuwenden. | 572 | 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, weiter anzuwenden. | ||
516 | (32) 1§ 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 573 | (32) 1§ 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
517 | vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) ist erstmals für Kinder anzuwenden, die im | 574 | vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) ist erstmals für Kinder anzuwenden, die im | ||
518 | Veranlagungszeitraum 2007 wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres | 575 | Veranlagungszeitraum 2007 wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres | ||
519 | eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung außerstande | 576 | eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung außerstande | ||
520 | sind, sich selbst zu unterhalten; für Kinder, die wegen einer vor dem 1. | 577 | sind, sich selbst zu unterhalten; für Kinder, die wegen einer vor dem 1. | ||
521 | Januar 2007 in der Zeit ab der Vollendung des 25. Lebensjahres und vor | 578 | Januar 2007 in der Zeit ab der Vollendung des 25. Lebensjahres und vor | ||
522 | Vollendung des 27. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder | 579 | Vollendung des 27. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder | ||
523 | seelischen Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten, ist § 32 | 580 | seelischen Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten, ist § 32 | ||
524 | Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 weiterhin in der bis zum 31. Dezember 2006 geltenden | 581 | Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 weiterhin in der bis zum 31. Dezember 2006 geltenden | ||
525 | Fassung anzuwenden. 2§ 32 Absatz 5 ist nur noch anzuwenden, wenn das Kind den | 582 | Fassung anzuwenden. 2§ 32 Absatz 5 ist nur noch anzuwenden, wenn das Kind den | ||
526 | Dienst oder die Tätigkeit vor dem 1. Juli 2011 angetreten hat. 3Für die nach § | 583 | Dienst oder die Tätigkeit vor dem 1. Juli 2011 angetreten hat. 3Für die nach § | ||
527 | 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b und den §§ 10a, 82 begünstigten Verträge, die | 584 | 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b und den §§ 10a, 82 begünstigten Verträge, die | ||
528 | vor dem 1. Januar 2007 abgeschlossen wurden, gelten für das Vorliegen einer | 585 | vor dem 1. Januar 2007 abgeschlossen wurden, gelten für das Vorliegen einer | ||
529 | begünstigten Hinterbliebenenversorgung die Altersgrenzen des § 32 in der am | 586 | begünstigten Hinterbliebenenversorgung die Altersgrenzen des § 32 in der am | ||
530 | 31. Dezember 2006 geltenden Fassung. 4Dies gilt entsprechend für die Anwendung | 587 | 31. Dezember 2006 geltenden Fassung. 4Dies gilt entsprechend für die Anwendung | ||
531 | des § 93 Absatz 1 Satz 3 Buchstabe b. | 588 | des § 93 Absatz 1 Satz 3 Buchstabe b. | ||
532 | (32a) 1§ 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a Satz 1 in der am 23. Juli 2015 | 589 | (32a) 1§ 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a Satz 1 in der am 23. Juli 2015 | ||
533 | geltenden Fassung sind beim Steuerabzug vom Arbeitslohn erstmals anzuwenden | 590 | geltenden Fassung sind beim Steuerabzug vom Arbeitslohn erstmals anzuwenden | ||
534 | auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015 endenden | 591 | auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015 endenden | ||
535 | Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf sonstige Bezüge, die nach dem 30. | 592 | Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf sonstige Bezüge, die nach dem 30. | ||
536 | November 2015 zufließen. 2Bei der Lohnsteuerberechnung auf laufenden | 593 | November 2015 zufließen. 2Bei der Lohnsteuerberechnung auf laufenden | ||
537 | Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015, aber vor dem 1. Januar | 594 | Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015, aber vor dem 1. Januar | ||
538 | 2016 endenden täglichen, wöchentlichen und monatlichen Lohnzahlungszeitraum | 595 | 2016 endenden täglichen, wöchentlichen und monatlichen Lohnzahlungszeitraum | ||
539 | gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, dass § 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a | 596 | gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, dass § 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a | ||
540 | Satz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung bis zum 30. November 2015 | 597 | Satz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung bis zum 30. November 2015 | ||
541 | nicht angewandt wurden (Nachholung). 3Das Bundesministerium der Finanzen hat | 598 | nicht angewandt wurden (Nachholung). 3Das Bundesministerium der Finanzen hat | ||
542 | im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder entsprechende | 599 | im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder entsprechende | ||
543 | Programmablaufpläne aufzustellen und bekannt zu machen (§ 39b Absatz 6 und § | 600 | Programmablaufpläne aufzustellen und bekannt zu machen (§ 39b Absatz 6 und § | ||
544 | 51 Absatz 4 Nummer 1a). | 601 | 51 Absatz 4 Nummer 1a). | ||
545 | (33) 1§ 32b Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 Satz 2 Buchstabe c ist erstmals auf | 602 | (33) 1§ 32b Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 Satz 2 Buchstabe c ist erstmals auf | ||
546 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2013 | 603 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2013 | ||
547 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 2§ 32b | 604 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 2§ 32b | ||
548 | Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. Dezember | 605 | Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. Dezember | ||
549 | 2013 (BGBl. I S. 4318) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 3§ 32b Absatz 3 | 606 | 2013 (BGBl. I S. 4318) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 3§ 32b Absatz 3 | ||
550 | bis 5 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist erstmals für ab dem 1. | 607 | bis 5 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist erstmals für ab dem 1. | ||
551 | Januar 2018 gewährte Leistungen anzuwenden. | 608 | Januar 2018 gewährte Leistungen anzuwenden. | ||
n | 552 | (33a) § 32d Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 Buchstabe b in der Fassung des Artikels 7 | n | 609 | (33a) § 32d Absatz 2 Nummer 3 Buchstabe b in der Fassung des Artikels 7 des |
553 | des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals auf Anträge | 610 | Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals auf Anträge für | ||
554 | für den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | 611 | den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | ||
555 | (34) 1§ 34a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 | 612 | (34) 1§ 34a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 | ||
556 | (BGBl. I S. 2794) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2008 anzuwenden. | 613 | (BGBl. I S. 2794) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2008 anzuwenden. | ||
557 | 2§ 34a Absatz 6 Satz 1 Nummer 3 und Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 des | 614 | 2§ 34a Absatz 6 Satz 1 Nummer 3 und Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 des | ||
558 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für unentgeltliche | 615 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für unentgeltliche | ||
559 | Übertragungen nach dem 5. Juli 2017 anzuwenden. | 616 | Übertragungen nach dem 5. Juli 2017 anzuwenden. | ||
560 | (34a) Für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2014 ist § 34c Absatz 1 | 617 | (34a) Für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2014 ist § 34c Absatz 1 | ||
561 | Satz 2 in der bis zum 31. Dezember 2014 geltenden Fassung in allen Fällen, in | 618 | Satz 2 in der bis zum 31. Dezember 2014 geltenden Fassung in allen Fällen, in | ||
562 | denen die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt ist, mit der | 619 | denen die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt ist, mit der | ||
563 | Maßgabe anzuwenden, dass an die Stelle der Wörter „Summe der Einkünfte“ die | 620 | Maßgabe anzuwenden, dass an die Stelle der Wörter „Summe der Einkünfte“ die | ||
564 | Wörter „Summe der Einkünfte abzüglich des Altersentlastungsbetrages (§ 24a), | 621 | Wörter „Summe der Einkünfte abzüglich des Altersentlastungsbetrages (§ 24a), | ||
565 | des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende (§ 24b), der Sonderausgaben (§§ | 622 | des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende (§ 24b), der Sonderausgaben (§§ | ||
566 | 10, 10a, 10b, 10c), der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33 bis 33b), der | 623 | 10, 10a, 10b, 10c), der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33 bis 33b), der | ||
567 | berücksichtigten Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Absatz 6) und des | 624 | berücksichtigten Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Absatz 6) und des | ||
568 | Grundfreibetrages (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)“ treten. | 625 | Grundfreibetrages (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)“ treten. | ||
569 | (34b) 1§ 34d Nummer 4 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb in der Fassung des | 626 | (34b) 1§ 34d Nummer 4 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb in der Fassung des | ||
570 | Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals | 627 | Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals | ||
571 | auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen die | 628 | auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen die | ||
572 | Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den Gewinnen | 629 | Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den Gewinnen | ||
573 | nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde liegen. 2§ | 630 | nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde liegen. 2§ | ||
574 | 34d Nummer 7 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 | 631 | 34d Nummer 7 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 | ||
575 | (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem | 632 | (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem | ||
576 | 31. Dezember 2018 eintreten. | 633 | 31. Dezember 2018 eintreten. | ||
577 | (35) 1§ 34f Absatz 3 und 4 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes vom 25. Februar | 634 | (35) 1§ 34f Absatz 3 und 4 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes vom 25. Februar | ||
578 | 1992 (BGBl. I S. 297) ist erstmals anzuwenden bei Inanspruchnahme der | 635 | 1992 (BGBl. I S. 297) ist erstmals anzuwenden bei Inanspruchnahme der | ||
579 | Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis 5 in der Fassung des Gesetzes vom | 636 | Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis 5 in der Fassung des Gesetzes vom | ||
580 | 25. Februar 1992 (BGBl. I S. 297). 2§ 34f Absatz 4 Satz 1 ist erstmals | 637 | 25. Februar 1992 (BGBl. I S. 297). 2§ 34f Absatz 4 Satz 1 ist erstmals | ||
581 | anzuwenden bei Inanspruchnahme der Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis | 638 | anzuwenden bei Inanspruchnahme der Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis | ||
582 | 5 oder nach § 15b des Berlinförderungsgesetzes für nach dem 31. Dezember 1991 | 639 | 5 oder nach § 15b des Berlinförderungsgesetzes für nach dem 31. Dezember 1991 | ||
583 | hergestellte oder angeschaffte Objekte. | 640 | hergestellte oder angeschaffte Objekte. | ||
n | 584 | (35a) § 36a in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | n | 641 | (35a) 1§ 36a in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf |
585 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2016 zufließen. | 642 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2016 zufließen. 2§ 36a in der | ||
643 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) | ||||
644 | ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2019 | ||||
645 | zufließen. | ||||
586 | (36) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | 646 | (36) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | ||
587 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, wann die in § 39 | 647 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, wann die in § 39 | ||
588 | Absatz 4 Nummer 4 und 5 genannten Lohnsteuerabzugsmerkmale erstmals abgerufen | 648 | Absatz 4 Nummer 4 und 5 genannten Lohnsteuerabzugsmerkmale erstmals abgerufen | ||
589 | werden können (§ 39e Absatz 3 Satz 1). 2Dieses Schreiben ist im | 649 | werden können (§ 39e Absatz 3 Satz 1). 2Dieses Schreiben ist im | ||
590 | Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | 650 | Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | ||
591 | (37) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | 651 | (37) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | ||
592 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, ab wann die Regelungen | 652 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, ab wann die Regelungen | ||
593 | in § 39a Absatz 1 Satz 3 bis 5 erstmals anzuwenden sind. 2Dieses Schreiben ist | 653 | in § 39a Absatz 1 Satz 3 bis 5 erstmals anzuwenden sind. 2Dieses Schreiben ist | ||
594 | im Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | 654 | im Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | ||
595 | (37a) § 39f Absatz 1 Satz 9 bis 11 und Absatz 3 Satz 1 ist erstmals für den | 655 | (37a) § 39f Absatz 1 Satz 9 bis 11 und Absatz 3 Satz 1 ist erstmals für den | ||
596 | Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | 656 | Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | ||
597 | (37b) 1§ 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | 657 | (37b) 1§ 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | ||
598 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach | 658 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach | ||
599 | dem 30. November 2015 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | 659 | dem 30. November 2015 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | ||
600 | sonstige Bezüge, die nach dem 30. November 2015 zufließen. 2Bei der | 660 | sonstige Bezüge, die nach dem 30. November 2015 zufließen. 2Bei der | ||
601 | Lohnsteuerberechnung auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. | 661 | Lohnsteuerberechnung auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. | ||
602 | November 2015, aber vor dem 1. Januar 2016 endenden täglichen, wöchentlichen | 662 | November 2015, aber vor dem 1. Januar 2016 endenden täglichen, wöchentlichen | ||
603 | und monatlichen Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, | 663 | und monatlichen Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, | ||
604 | dass § 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | 664 | dass § 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | ||
605 | bis zum 30. November 2015 nicht angewandt wurde (Nachholung). 3Das | 665 | bis zum 30. November 2015 nicht angewandt wurde (Nachholung). 3Das | ||
606 | Bundesministerium der Finanzen hat dies im Einvernehmen mit den obersten | 666 | Bundesministerium der Finanzen hat dies im Einvernehmen mit den obersten | ||
607 | Finanzbehörden der Länder bei der Aufstellung und Bekanntmachung der | 667 | Finanzbehörden der Länder bei der Aufstellung und Bekanntmachung der | ||
608 | geänderten Programmablaufpläne für 2015 zu berücksichtigen (§ 39b Absatz 6 und | 668 | geänderten Programmablaufpläne für 2015 zu berücksichtigen (§ 39b Absatz 6 und | ||
609 | § 51 Absatz 4 Nummer 1a). 4In den Fällen des § 24b Absatz 4 ist für das | 669 | § 51 Absatz 4 Nummer 1a). 4In den Fällen des § 24b Absatz 4 ist für das | ||
610 | Kalenderjahr 2015 eine Veranlagung durchzuführen, wenn die Nachholung nach | 670 | Kalenderjahr 2015 eine Veranlagung durchzuführen, wenn die Nachholung nach | ||
611 | Satz 2 durchgeführt wurde. | 671 | Satz 2 durchgeführt wurde. | ||
612 | (37c) § 40 Absatz 2 Satz 1 Nummer 6 in der am 17. November 2016 geltenden | 672 | (37c) § 40 Absatz 2 Satz 1 Nummer 6 in der am 17. November 2016 geltenden | ||
613 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | 673 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | ||
614 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | 674 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | ||
615 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | 675 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | ||
n | 616 | die in einem vor dem 1. Januar 2021 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | n | 676 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als |
617 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2021 zugewendet werden. | 677 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. | ||
618 | (38) § 40a Absatz 2, 2a und 6 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist | 678 | (38) § 40a Absatz 2, 2a und 6 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist | ||
619 | erstmals ab dem Kalenderjahr 2013 anzuwenden. | 679 | erstmals ab dem Kalenderjahr 2013 anzuwenden. | ||
620 | (39) (weggefallen) | 680 | (39) (weggefallen) | ||
621 | (40) § 40b Absatz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung ist | 681 | (40) § 40b Absatz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung ist | ||
622 | weiter anzuwenden auf Beiträge für eine Direktversicherung des Arbeitnehmers | 682 | weiter anzuwenden auf Beiträge für eine Direktversicherung des Arbeitnehmers | ||
623 | und Zuwendungen an eine Pensionskasse, wenn vor dem 1. Januar 2018 mindestens | 683 | und Zuwendungen an eine Pensionskasse, wenn vor dem 1. Januar 2018 mindestens | ||
624 | ein Beitrag nach § 40b Absatz 1 und 2 in einer vor dem 1. Januar 2005 | 684 | ein Beitrag nach § 40b Absatz 1 und 2 in einer vor dem 1. Januar 2005 | ||
625 | geltenden Fassung pauschal besteuert wurde. | 685 | geltenden Fassung pauschal besteuert wurde. | ||
n | n | 686 | (40a) 1§ 41a Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
687 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für | ||||
688 | Lohnzahlungszeiträume anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 enden. 2§ 41a | ||||
626 | (40a) 1§ 41a Absatz 4 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom | 689 | Absatz 4 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 24. Februar | ||
627 | 24. Februar 2016 (BGBl. I S. 310) gilt für eine Dauer von 60 Monaten und ist | 690 | 2016 (BGBl. I S. 310) gilt für eine Dauer von 60 Monaten und ist erstmals für | ||
628 | erstmals für laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für den | 691 | laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für den Lohnzahlungszeitraum gezahlt | ||
629 | Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, der nach dem Kalendermonat folgt, in dem | 692 | wird, der nach dem Kalendermonat folgt, in dem die Europäische Kommission die | ||
693 | Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat; die Regelung ist erstmals | ||||
694 | für sonstige Bezüge anzuwenden, die nach dem Monat zufließen, in dem die | ||||
630 | die Europäische Kommission die Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt | 695 | Europäische Kommission die Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat. | ||
631 | hat; die Regelung ist erstmals für sonstige Bezüge anzuwenden, die nach dem | 696 | 3Das Bundesministerium der Finanzen gibt den Tag der erstmaligen Anwendung im | ||
632 | Monat zufließen, in dem die Europäische Kommission die Genehmigung zu diesem | 697 | Bundesgesetzblatt bekannt. 4Nach Ablauf der 60 Monate ist wieder § 41a Absatz | ||
633 | Änderungsgesetz erteilt hat. 2Das Bundesministerium der Finanzen gibt den Tag | 698 | 4 Satz 1 in der Fassung der Bekanntmachung des Einkommensteuergesetzes vom 8. | ||
634 | der erstmaligen Anwendung im Bundesgesetzblatt bekannt. 3Nach Ablauf der 60 | 699 | Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862) anzuwenden. | ||
635 | Monate ist wieder § 41a Absatz 4 Satz 1 in der Fassung der Bekanntmachung des | ||||
636 | Einkommensteuergesetzes vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862) | ||||
637 | anzuwenden. | ||||
638 | (41) Bei der Veräußerung oder Einlösung von Wertpapieren und | 700 | (41) Bei der Veräußerung oder Einlösung von Wertpapieren und | ||
639 | Kapitalforderungen, die von der das Bundesschuldbuch führenden Stelle oder | 701 | Kapitalforderungen, die von der das Bundesschuldbuch führenden Stelle oder | ||
640 | einer Landesschuldenverwaltung verwahrt oder verwaltet werden können, bemisst | 702 | einer Landesschuldenverwaltung verwahrt oder verwaltet werden können, bemisst | ||
641 | sich der Steuerabzug nach den bis zum 31. Dezember 1993 geltenden | 703 | sich der Steuerabzug nach den bis zum 31. Dezember 1993 geltenden | ||
642 | Vorschriften, wenn die Wertpapier- und Kapitalforderungen vor dem 1. Januar | 704 | Vorschriften, wenn die Wertpapier- und Kapitalforderungen vor dem 1. Januar | ||
643 | 1994 emittiert worden sind; dies gilt nicht für besonders in Rechnung | 705 | 1994 emittiert worden sind; dies gilt nicht für besonders in Rechnung | ||
644 | gestellte Stückzinsen. | 706 | gestellte Stückzinsen. | ||
645 | (42) 1§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe b Satz 2 in der Fassung des | 707 | (42) 1§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe b Satz 2 in der Fassung des | ||
646 | Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals | 708 | Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals | ||
647 | auf Verträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2006 abgeschlossen werden. | 709 | auf Verträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2006 abgeschlossen werden. | ||
n | n | 710 | 2§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe c in der Fassung des Artikels 2 des | ||
711 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | ||||
712 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | ||||
648 | 2§ 43 Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 7 und 8 in der am 1. Januar 2017 | 713 | zufließen. 3§ 43 Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 7 und 8 in der am 1. Januar | ||
649 | geltenden Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem | 714 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem | ||
650 | Gläubiger nach dem 31. Dezember 2016 zufließen. 3§ 43 in der Fassung des | 715 | Gläubiger nach dem 31. Dezember 2016 zufließen. 4§ 43 in der Fassung des | ||
651 | Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab | 716 | Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab | ||
652 | dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 717 | dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
653 | (42a) § 43a in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 | 718 | (42a) § 43a in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 | ||
654 | (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 719 | (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
655 | (42b) § 43b und Anlage 2 (zu § 43b) in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | 720 | (42b) § 43b und Anlage 2 (zu § 43b) in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | ||
656 | sind erstmals auf Ausschüttungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2015 | 721 | sind erstmals auf Ausschüttungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2015 | ||
657 | zufließen. | 722 | zufließen. | ||
658 | (43) 1Ist ein Freistellungsauftrag im Sinne des § 44a vor dem 1. Januar 2007 | 723 | (43) 1Ist ein Freistellungsauftrag im Sinne des § 44a vor dem 1. Januar 2007 | ||
659 | unter Beachtung des § 20 Absatz 4 in der bis dahin geltenden Fassung erteilt | 724 | unter Beachtung des § 20 Absatz 4 in der bis dahin geltenden Fassung erteilt | ||
660 | worden, darf der nach § 44 Absatz 1 zum Steuerabzug Verpflichtete den | 725 | worden, darf der nach § 44 Absatz 1 zum Steuerabzug Verpflichtete den | ||
661 | angegebenen Freistellungsbetrag nur zu 56,37 Prozent berücksichtigen. 2Sind in | 726 | angegebenen Freistellungsbetrag nur zu 56,37 Prozent berücksichtigen. 2Sind in | ||
662 | dem Freistellungsauftrag der gesamte Sparer-Freibetrag nach § 20 Absatz 4 in | 727 | dem Freistellungsauftrag der gesamte Sparer-Freibetrag nach § 20 Absatz 4 in | ||
663 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) | 728 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) | ||
664 | und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 2 in der | 729 | und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 2 in der | ||
665 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) | 730 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) | ||
666 | angegeben, ist der Werbungskosten-Pauschbetrag in voller Höhe zu | 731 | angegeben, ist der Werbungskosten-Pauschbetrag in voller Höhe zu | ||
667 | berücksichtigen. | 732 | berücksichtigen. | ||
n | n | 733 | (44) 1§ 44 Absatz 1 Satz 4 Nummer 2a in der Fassung des Artikels 2 des | ||
734 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | ||||
735 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | ||||
668 | (44) 1§ 44 Absatz 6 Satz 2 und 5 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung | 736 | zufließen. 2§ 44 Absatz 6 Satz 2 und 5 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | ||
669 | ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 737 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
670 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 738 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
n | 671 | weiter anzuwenden. 2§ 44 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. | n | 739 | weiter anzuwenden. 3§ 44 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. |
672 | Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 740 | Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
673 | (45) 1§ 45d Absatz 1 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist | 741 | (45) 1§ 45d Absatz 1 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist | ||
674 | erstmals für Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2013 zufließen; | 742 | erstmals für Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2013 zufließen; | ||
675 | eine Übermittlung der Identifikationsnummer hat für Kapitalerträge, die vor | 743 | eine Übermittlung der Identifikationsnummer hat für Kapitalerträge, die vor | ||
676 | dem 1. Januar 2016 zufließen, nur zu erfolgen, wenn die Identifikationsnummer | 744 | dem 1. Januar 2016 zufließen, nur zu erfolgen, wenn die Identifikationsnummer | ||
677 | der Meldestelle vorliegt. 2§ 45d Absatz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden | 745 | der Meldestelle vorliegt. 2§ 45d Absatz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden | ||
678 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem Gläubiger nach dem | 746 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem Gläubiger nach dem | ||
679 | 31. Dezember 2016 zufließen. 3§ 45d Absatz 3 in der am 1. Januar 2017 | 747 | 31. Dezember 2016 zufließen. 3§ 45d Absatz 3 in der am 1. Januar 2017 | ||
680 | geltenden Fassung ist für Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. | 748 | geltenden Fassung ist für Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. | ||
681 | Dezember 2016 abgeschlossen werden. | 749 | Dezember 2016 abgeschlossen werden. | ||
682 | (45a) 1§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe e Doppelbuchstabe cc in der Fassung | 750 | (45a) 1§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe e Doppelbuchstabe cc in der Fassung | ||
683 | des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | 751 | des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | ||
684 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | 752 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | ||
685 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | 753 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | ||
686 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | 754 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | ||
687 | liegen. 2§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe f in der Fassung des Artikels 3 des | 755 | liegen. 2§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe f in der Fassung des Artikels 3 des | ||
688 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf | 756 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf | ||
689 | Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. 3§ 49 | 757 | Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. 3§ 49 | ||
690 | Absatz 1 Nummer 5 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | 758 | Absatz 1 Nummer 5 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
691 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2018 zufließen. 4§ 49 Absatz 1 | 759 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2018 zufließen. 4§ 49 Absatz 1 | ||
692 | Nummer 5 Satz 1 Buchstabe a und b in der am 26. Juli 2016 geltenden Fassung | 760 | Nummer 5 Satz 1 Buchstabe a und b in der am 26. Juli 2016 geltenden Fassung | ||
693 | ist letztmals anzuwenden bei Erträgen, die vor dem 1. Januar 2018 zufließen | 761 | ist letztmals anzuwenden bei Erträgen, die vor dem 1. Januar 2018 zufließen | ||
694 | oder als zugeflossen gelten. | 762 | oder als zugeflossen gelten. | ||
695 | (46) 1§ 50 Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 8 des Gesetzes vom 20. | 763 | (46) 1§ 50 Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 8 des Gesetzes vom 20. | ||
696 | Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals für Versorgungsleistungen | 764 | Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals für Versorgungsleistungen | ||
697 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2016 geleistet werden. 2Der Zeitpunkt | 765 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2016 geleistet werden. 2Der Zeitpunkt | ||
698 | der erstmaligen Anwendung des § 50 Absatz 2 in der am 18. August 2009 | 766 | der erstmaligen Anwendung des § 50 Absatz 2 in der am 18. August 2009 | ||
699 | geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der Bundesregierung | 767 | geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der Bundesregierung | ||
700 | bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser Zeitpunkt darf | 768 | bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser Zeitpunkt darf | ||
n | 701 | nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 3§ 50 Absatz 4 in der am 1. Januar | n | 769 | nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 3§ 50 Absatz 2 Satz 2 Nummer 6 in der |
702 | 2016 geltenden Fassung ist in allen offenen Fällen anzuwenden. | 770 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) | ||
771 | ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2016 | ||||
772 | zufließen. 4§ 50 Absatz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist in | ||||
773 | allen offenen Fällen anzuwenden. | ||||
703 | (47) 1Der Zeitpunkt der erstmaligen Anwendung des § 50a Absatz 3 und 5 in der | 774 | (47) 1Der Zeitpunkt der erstmaligen Anwendung des § 50a Absatz 3 und 5 in der | ||
704 | am 18. August 2009 geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der | 775 | am 18. August 2009 geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der | ||
705 | Bundesregierung bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser | 776 | Bundesregierung bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser | ||
706 | Zeitpunkt darf nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 2§ 50a Absatz 7 in der | 777 | Zeitpunkt darf nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 2§ 50a Absatz 7 in der | ||
707 | am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf Vergütungen anzuwenden, | 778 | am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf Vergütungen anzuwenden, | ||
708 | für die der Steuerabzug nach dem 31. Dezember 2014 angeordnet worden ist. | 779 | für die der Steuerabzug nach dem 31. Dezember 2014 angeordnet worden ist. | ||
709 | (48) 1§ 50i Absatz 1 Satz 1 und 2 ist auf die Veräußerung oder Entnahme von | 780 | (48) 1§ 50i Absatz 1 Satz 1 und 2 ist auf die Veräußerung oder Entnahme von | ||
710 | Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die nach dem 29. Juni 2013 | 781 | Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die nach dem 29. Juni 2013 | ||
711 | stattfindet. 2Hinsichtlich der laufenden Einkünfte aus der Beteiligung an der | 782 | stattfindet. 2Hinsichtlich der laufenden Einkünfte aus der Beteiligung an der | ||
712 | Personengesellschaft ist die Vorschrift in allen Fällen anzuwenden, in denen | 783 | Personengesellschaft ist die Vorschrift in allen Fällen anzuwenden, in denen | ||
713 | die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt worden ist. 3§ 50i | 784 | die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt worden ist. 3§ 50i | ||
714 | Absatz 1 Satz 4 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf die | 785 | Absatz 1 Satz 4 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf die | ||
715 | Veräußerung oder Entnahme von Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die | 786 | Veräußerung oder Entnahme von Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die | ||
716 | nach dem 31. Dezember 2013 stattfindet. 4§ 50i Absatz 2 in der Fassung des | 787 | nach dem 31. Dezember 2013 stattfindet. 4§ 50i Absatz 2 in der Fassung des | ||
717 | Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals | 788 | Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals | ||
718 | für Einbringungen anzuwenden, bei denen der Einbringungsvertrag nach dem 31. | 789 | für Einbringungen anzuwenden, bei denen der Einbringungsvertrag nach dem 31. | ||
719 | Dezember 2013 geschlossen worden ist. | 790 | Dezember 2013 geschlossen worden ist. | ||
n | 720 | (49) § 51a Absatz 2c und 2e in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist | n | 791 | (49) 1§ 51a Absatz 2c und 2e in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist |
721 | erstmals auf nach dem 31. Dezember 2014 zufließende Kapitalerträge anzuwenden. | 792 | erstmals auf nach dem 31. Dezember 2014 zufließende Kapitalerträge anzuwenden. | ||
t | t | 793 | 2§ 62 Absatz 2 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||
794 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die | ||||
795 | Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2019 beginnen. | ||||
722 | (49a) 1§ 62 Absatz 1a in der am 18. Juli 2019 geltenden Fassung ist für | 796 | (49a) 1§ 62 Absatz 1a in der am 18. Juli 2019 geltenden Fassung ist für | ||
723 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 797 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
724 | Juli 2019 beginnen. 2Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. Dezember 2014 geltenden | 798 | Juli 2019 beginnen. 2Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. Dezember 2014 geltenden | ||
725 | Fassung sind für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | 799 | Fassung sind für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | ||
726 | die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 3Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. | 800 | die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 3Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. | ||
727 | Dezember 2014 geltenden Fassung sind auch für Kindergeldfestsetzungen | 801 | Dezember 2014 geltenden Fassung sind auch für Kindergeldfestsetzungen | ||
728 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die vor dem 1. Januar 2016 liegen, der | 802 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die vor dem 1. Januar 2016 liegen, der | ||
729 | Antrag auf Kindergeld aber erst nach dem 31. Dezember 2015 gestellt wird. 4§ | 803 | Antrag auf Kindergeld aber erst nach dem 31. Dezember 2015 gestellt wird. 4§ | ||
730 | 66 Absatz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung ist für | 804 | 66 Absatz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung ist für | ||
731 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 805 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
732 | Dezember 2014 beginnen. 5§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar 2016 geltenden | 806 | Dezember 2014 beginnen. 5§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar 2016 geltenden | ||
733 | Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | 807 | Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | ||
734 | die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 6§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar | 808 | die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 6§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar | ||
735 | 2017 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die | 809 | 2017 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die | ||
736 | Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen. 7§ 66 Absatz 1 | 810 | Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen. 7§ 66 Absatz 1 | ||
737 | in der am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen | 811 | in der am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen | ||
738 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen. | 812 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen. | ||
739 | 8§ 66 Absatz 3 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 und | 813 | 8§ 66 Absatz 3 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 und | ||
740 | vor dem 18. Juli 2019 eingehen. 9§ 69 in der am 1. Januar 2018 geltenden | 814 | vor dem 18. Juli 2019 eingehen. 9§ 69 in der am 1. Januar 2018 geltenden | ||
741 | Fassung ist erstmals am 1. November 2019 anzuwenden. 10§ 66 Absatz 1 in der | 815 | Fassung ist erstmals am 1. November 2019 anzuwenden. 10§ 66 Absatz 1 in der | ||
742 | Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 29. November 2018 (BGBl. I S. 2210) | 816 | Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 29. November 2018 (BGBl. I S. 2210) | ||
743 | ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach | 817 | ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach | ||
744 | dem 30. Juni 2019 beginnen. | 818 | dem 30. Juni 2019 beginnen. | ||
745 | (50) 1§ 70 Absatz 1 Satz 2 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 18. Juli | 819 | (50) 1§ 70 Absatz 1 Satz 2 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 18. Juli | ||
746 | 2019 eingehen. 2§ 70 Absatz 4 in der am 31. Dezember 2011 geltenden Fassung | 820 | 2019 eingehen. 2§ 70 Absatz 4 in der am 31. Dezember 2011 geltenden Fassung | ||
747 | ist weiter für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | 821 | ist weiter für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | ||
748 | die vor dem 1. Januar 2012 enden. | 822 | die vor dem 1. Januar 2012 enden. | ||
749 | (51) 1§ 89 Absatz 2 Satz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | 823 | (51) 1§ 89 Absatz 2 Satz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | ||
750 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 2§ | 824 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 2§ | ||
751 | 89 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember | 825 | 89 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember | ||
752 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. | 826 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. | ||
753 | Januar 2020 anzuwenden. | 827 | Januar 2020 anzuwenden. |
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