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Anwendungsvorschriften | Anwendungsvorschriften | ||||
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f | 1 | (1) 1Diese Fassung des Gesetzes ist, soweit in den folgenden Absätzen nichts | f | 1 | (1) 1Diese Fassung des Gesetzes ist, soweit in den folgenden Absätzen nichts |
2 | anderes bestimmt ist, erstmals für den Veranlagungszeitraum 2020 anzuwenden. | 2 | anderes bestimmt ist, erstmals für den Veranlagungszeitraum 2020 anzuwenden. | ||
3 | 2Beim Steuerabzug vom Arbeitslohn gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese | 3 | 2Beim Steuerabzug vom Arbeitslohn gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese | ||
4 | Fassung erstmals auf den laufenden Arbeitslohn anzuwenden ist, der für einen | 4 | Fassung erstmals auf den laufenden Arbeitslohn anzuwenden ist, der für einen | ||
5 | nach dem 31. Dezember 2019 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | 5 | nach dem 31. Dezember 2019 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | ||
6 | sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2019 zufließen. 3Beim Steuerabzug | 6 | sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2019 zufließen. 3Beim Steuerabzug | ||
7 | vom Kapitalertrag gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese Fassung des Gesetzes | 7 | vom Kapitalertrag gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese Fassung des Gesetzes | ||
8 | erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden ist, die dem Gläubiger nach dem 31. | 8 | erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden ist, die dem Gläubiger nach dem 31. | ||
9 | Dezember 2019 zufließen. | 9 | Dezember 2019 zufließen. | ||
10 | (2) 1§ 2a Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 Buchstabe b in der am 1. Januar 2000 | 10 | (2) 1§ 2a Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 Buchstabe b in der am 1. Januar 2000 | ||
11 | geltenden Fassung ist erstmals auf negative Einkünfte eines Steuerpflichtigen | 11 | geltenden Fassung ist erstmals auf negative Einkünfte eines Steuerpflichtigen | ||
12 | anzuwenden, die er aus einer entgeltlichen Überlassung von Schiffen auf Grund | 12 | anzuwenden, die er aus einer entgeltlichen Überlassung von Schiffen auf Grund | ||
13 | eines nach dem 31. Dezember 1999 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen | 13 | eines nach dem 31. Dezember 1999 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen | ||
14 | Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts erzielt. 2Für negative Einkünfte im | 14 | Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts erzielt. 2Für negative Einkünfte im | ||
15 | Sinne des § 2a Absatz 1 und 2 in der am 24. Dezember 2008 geltenden Fassung, | 15 | Sinne des § 2a Absatz 1 und 2 in der am 24. Dezember 2008 geltenden Fassung, | ||
16 | die vor dem 25. Dezember 2008 nach § 2a Absatz 1 Satz 5 bestandskräftig | 16 | die vor dem 25. Dezember 2008 nach § 2a Absatz 1 Satz 5 bestandskräftig | ||
17 | gesondert festgestellt wurden, ist § 2a Absatz 1 Satz 3 bis 5 in der am 24. | 17 | gesondert festgestellt wurden, ist § 2a Absatz 1 Satz 3 bis 5 in der am 24. | ||
18 | Dezember 2008 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3§ 2a Absatz 3 Satz 3, 5 | 18 | Dezember 2008 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3§ 2a Absatz 3 Satz 3, 5 | ||
19 | und 6 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ist für Veranlagungszeiträume | 19 | und 6 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ist für Veranlagungszeiträume | ||
20 | ab 1999 weiter anzuwenden, soweit sich ein positiver Betrag im Sinne des § 2a | 20 | ab 1999 weiter anzuwenden, soweit sich ein positiver Betrag im Sinne des § 2a | ||
21 | Absatz 3 Satz 3 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ergibt oder soweit | 21 | Absatz 3 Satz 3 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ergibt oder soweit | ||
22 | eine in einem ausländischen Staat belegene Betriebsstätte im Sinne des § 2a | 22 | eine in einem ausländischen Staat belegene Betriebsstätte im Sinne des § 2a | ||
23 | Absatz 4 in der Fassung des § 52 Absatz 3 Satz 8 in der am 30. Juli 2014 | 23 | Absatz 4 in der Fassung des § 52 Absatz 3 Satz 8 in der am 30. Juli 2014 | ||
24 | geltenden Fassung in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt, übertragen oder | 24 | geltenden Fassung in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt, übertragen oder | ||
25 | aufgegeben wird. 4Insoweit ist in § 2a Absatz 3 Satz 5 letzter Halbsatz in der | 25 | aufgegeben wird. 4Insoweit ist in § 2a Absatz 3 Satz 5 letzter Halbsatz in der | ||
26 | am 29. April 1997 geltenden Fassung die Angabe „§ 10d Absatz 3” durch die | 26 | am 29. April 1997 geltenden Fassung die Angabe „§ 10d Absatz 3” durch die | ||
27 | Angabe „§ 10d Absatz 4” zu ersetzen. | 27 | Angabe „§ 10d Absatz 4” zu ersetzen. | ||
28 | (3) § 2b in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. | 28 | (3) § 2b in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. | ||
29 | 4210; 2003 I S. 179) ist weiterhin für Einkünfte aus einer | 29 | 4210; 2003 I S. 179) ist weiterhin für Einkünfte aus einer | ||
30 | Einkunftsquelle im Sinne des § 2b anzuwenden, die der Steuerpflichtige nach | 30 | Einkunftsquelle im Sinne des § 2b anzuwenden, die der Steuerpflichtige nach | ||
31 | dem 4. März 1999 und vor dem 11. November 2005 rechtswirksam erworben oder | 31 | dem 4. März 1999 und vor dem 11. November 2005 rechtswirksam erworben oder | ||
32 | begründet hat. | 32 | begründet hat. | ||
33 | (4) 1§ 3 Nummer 5 in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist vorbehaltlich | 33 | (4) 1§ 3 Nummer 5 in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist vorbehaltlich | ||
34 | des Satzes 2 erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 2§ 3 | 34 | des Satzes 2 erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 2§ 3 | ||
35 | Nummer 5 in der am 29. Juni 2013 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden | 35 | Nummer 5 in der am 29. Juni 2013 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden | ||
36 | für freiwillig Wehrdienst Leistende, die das Dienstverhältnis vor dem 1. | 36 | für freiwillig Wehrdienst Leistende, die das Dienstverhältnis vor dem 1. | ||
37 | Januar 2014 begonnen haben. 3§ 3 Nummer 10 in der am 31. Dezember 2005 | 37 | Januar 2014 begonnen haben. 3§ 3 Nummer 10 in der am 31. Dezember 2005 | ||
38 | geltenden Fassung ist weiter anzuwenden für ausgezahlte Übergangsbeihilfen an | 38 | geltenden Fassung ist weiter anzuwenden für ausgezahlte Übergangsbeihilfen an | ||
39 | Soldatinnen auf Zeit und Soldaten auf Zeit, wenn das Dienstverhältnis vor dem | 39 | Soldatinnen auf Zeit und Soldaten auf Zeit, wenn das Dienstverhältnis vor dem | ||
40 | 1. Januar 2006 begründet worden ist. 4Auf fortlaufende Leistungen nach dem | 40 | 1. Januar 2006 begründet worden ist. 4Auf fortlaufende Leistungen nach dem | ||
41 | Gesetz über die Heimkehrerstiftung vom 21. Dezember 1992 (BGBl. I S. 2094, | 41 | Gesetz über die Heimkehrerstiftung vom 21. Dezember 1992 (BGBl. I S. 2094, | ||
42 | 2101), das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 10. Dezember 2007 (BGBl. I | 42 | 2101), das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 10. Dezember 2007 (BGBl. I | ||
43 | S. 2830) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung ist § 3 Nummer | 43 | S. 2830) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung ist § 3 Nummer | ||
44 | 19 in der am 31. Dezember 2010 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 5§ 3 | 44 | 19 in der am 31. Dezember 2010 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 5§ 3 | ||
45 | Nummer 26 und 26a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember | 45 | Nummer 26 und 26a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember | ||
46 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 6Für die | 46 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 6Für die | ||
47 | Anwendung des § 3 Nummer 34 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | 47 | Anwendung des § 3 Nummer 34 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | ||
48 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist das Zertifizierungserfordernis nach § 20 | 48 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist das Zertifizierungserfordernis nach § 20 | ||
49 | Absatz 2 Satz 2 in Verbindung mit § 20 Absatz 5 des Fünften Buches | 49 | Absatz 2 Satz 2 in Verbindung mit § 20 Absatz 5 des Fünften Buches | ||
50 | Sozialgesetzbuch für bereits vor dem 1. Januar 2019 begonnene unzertifizierte | 50 | Sozialgesetzbuch für bereits vor dem 1. Januar 2019 begonnene unzertifizierte | ||
51 | Gesundheitsmaßnahmen erstmals maßgeblich für Sachbezüge, die nach dem 31. | 51 | Gesundheitsmaßnahmen erstmals maßgeblich für Sachbezüge, die nach dem 31. | ||
52 | Dezember 2019 gewährt werden. 7§ 3 Nummer 37 in der Fassung des Artikels 3 des | 52 | Dezember 2019 gewährt werden. 7§ 3 Nummer 37 in der Fassung des Artikels 3 des | ||
53 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist letztmals für den | 53 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist letztmals für den | ||
54 | Veranlagungszeitraum 2030 anzuwenden, sowie beim Steuerabzug vom Arbeitslohn | 54 | Veranlagungszeitraum 2030 anzuwenden, sowie beim Steuerabzug vom Arbeitslohn | ||
55 | auf Vorteile, die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden | 55 | auf Vorteile, die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden | ||
56 | Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 | 56 | Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 | ||
57 | zugewendet werden. 8§ 3 Nummer 40 ist erstmals anzuwenden für | 57 | zugewendet werden. 8§ 3 Nummer 40 ist erstmals anzuwenden für | ||
58 | 1. | 58 | 1. | ||
59 | Gewinnausschüttungen, auf die bei der ausschüttenden Körperschaft der nach | 59 | Gewinnausschüttungen, auf die bei der ausschüttenden Körperschaft der nach | ||
60 | Artikel 3 des Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) aufgehobene Vierte | 60 | Artikel 3 des Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) aufgehobene Vierte | ||
61 | Teil des Körperschaftsteuergesetzes nicht mehr anzuwenden ist; für die übrigen | 61 | Teil des Körperschaftsteuergesetzes nicht mehr anzuwenden ist; für die übrigen | ||
62 | in § 3 Nummer 40 genannten Erträge im Sinne des § 20 gilt Entsprechendes; | 62 | in § 3 Nummer 40 genannten Erträge im Sinne des § 20 gilt Entsprechendes; | ||
63 | 2. | 63 | 2. | ||
64 | Erträge im Sinne des § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstabe a, b, c und j nach | 64 | Erträge im Sinne des § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstabe a, b, c und j nach | ||
65 | Ablauf des ersten Wirtschaftsjahres der Gesellschaft, an der die Anteile | 65 | Ablauf des ersten Wirtschaftsjahres der Gesellschaft, an der die Anteile | ||
66 | bestehen, für das das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung des Artikels 3 des | 66 | bestehen, für das das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung des Artikels 3 des | ||
67 | Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) erstmals anzuwenden ist. | 67 | Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) erstmals anzuwenden ist. | ||
68 | 9§ 3 Nummer 40 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung ist | 68 | 9§ 3 Nummer 40 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung ist | ||
69 | für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 69 | für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
70 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 70 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
71 | weiter anzuwenden. 10§ 3 Nummer 40 Satz 3 erster Halbsatz in der am 1. Januar | 71 | weiter anzuwenden. 10§ 3 Nummer 40 Satz 3 erster Halbsatz in der am 1. Januar | ||
72 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | 72 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | ||
73 | anzuwenden; der zweite Halbsatz ist anzuwenden auf Anteile, die nach dem 31. | 73 | anzuwenden; der zweite Halbsatz ist anzuwenden auf Anteile, die nach dem 31. | ||
74 | Dezember 2016 dem Betriebsvermögen zugehen. 11Bei vom Kalenderjahr | 74 | Dezember 2016 dem Betriebsvermögen zugehen. 11Bei vom Kalenderjahr | ||
75 | abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 3 Nummer 40 Buchstabe d Satz 2 in der am | 75 | abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 3 Nummer 40 Buchstabe d Satz 2 in der am | ||
76 | 30. Juni 2013 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum | 76 | 30. Juni 2013 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum | ||
77 | anzuwenden, in dem das Wirtschaftsjahr endet, das nach dem 31. Dezember 2013 | 77 | anzuwenden, in dem das Wirtschaftsjahr endet, das nach dem 31. Dezember 2013 | ||
78 | begonnen hat. 12§ 3 Nummer 40a in der am 6. August 2004 geltenden Fassung ist | 78 | begonnen hat. 12§ 3 Nummer 40a in der am 6. August 2004 geltenden Fassung ist | ||
79 | auf Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | 79 | auf Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | ||
80 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. März 2002 und | 80 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. März 2002 und | ||
81 | vor dem 1. Januar 2009 gegründet worden ist oder soweit die Vergütungen in | 81 | vor dem 1. Januar 2009 gegründet worden ist oder soweit die Vergütungen in | ||
82 | Zusammenhang mit der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften stehen, | 82 | Zusammenhang mit der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften stehen, | ||
83 | die nach dem 7. November 2003 und vor dem 1. Januar 2009 erworben worden sind. | 83 | die nach dem 7. November 2003 und vor dem 1. Januar 2009 erworben worden sind. | ||
84 | 13§ 3 Nummer 40a in der am 19. August 2008 geltenden Fassung ist erstmals auf | 84 | 13§ 3 Nummer 40a in der am 19. August 2008 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
85 | Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | 85 | Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | ||
86 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. Dezember 2008 | 86 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. Dezember 2008 | ||
87 | gegründet worden ist. 14§ 3 Nummer 46 in der am 17. November 2016 geltenden | 87 | gegründet worden ist. 14§ 3 Nummer 46 in der am 17. November 2016 geltenden | ||
88 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | 88 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | ||
89 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | 89 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | ||
90 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | 90 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | ||
91 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | 91 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | ||
t | 92 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. 15Der Höchstbetrag | t | 92 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. 15§ 3 Nummer 60 in |
93 | der am 13. August 2020 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden für | ||||
94 | Anpassungsgelder an Arbeitnehmer im Steinkohlenbergbau bis zum Auslaufen | ||||
95 | dieser öffentlichen Mittel im Jahr 2027. 16Der Höchstbetrag nach § 3 Nummer 63 | ||||
93 | nach § 3 Nummer 63 Satz 1 verringert sich um Zuwendungen, auf die § 40b Absatz | 96 | Satz 1 verringert sich um Zuwendungen, auf die § 40b Absatz 1 und 2 Satz 1 und | ||
94 | 1 und 2 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet | ||||
95 | wird. 16§ 3 Nummer 63 Satz 3 in der ab dem 1. Januar 2018 geltenden Fassung | ||||
96 | ist nicht anzuwenden, soweit § 40b Absatz 1 und 2 Satz 3 und 4 in der am 31. | ||||
97 | Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet wird. 17§ 3 Nummer 71 in der am 31. | 97 | 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet wird. 17§ 3 Nummer | ||
98 | Dezember 2014 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 | 98 | 63 Satz 3 in der ab dem 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist nicht anzuwenden, | ||
99 | soweit § 40b Absatz 1 und 2 Satz 3 und 4 in der am 31. Dezember 2004 geltenden | ||||
100 | Fassung angewendet wird. 18§ 3 Nummer 71 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | ||||
101 | Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 19§ 3 | ||||
99 | anzuwenden. 18§ 3 Nummer 71 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. | 102 | Nummer 71 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | ||
100 | Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | 103 | I S. 2074) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | ||
101 | anzuwenden. | ||||
102 | (4a) 1§ 3a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | 104 | (4a) 1§ 3a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | ||
103 | I S. 2074) ist erstmals in den Fällen anzuwenden, in denen die Schulden | 105 | I S. 2074) ist erstmals in den Fällen anzuwenden, in denen die Schulden | ||
104 | ganz oder teilweise nach dem 8. Februar 2017 erlassen wurden. 2Satz 1 gilt bei | 106 | ganz oder teilweise nach dem 8. Februar 2017 erlassen wurden. 2Satz 1 gilt bei | ||
105 | einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar 2017 nicht, wenn dem | 107 | einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar 2017 nicht, wenn dem | ||
106 | Steuerpflichtigen auf Antrag Billigkeitsmaßnahmen aus Gründen des | 108 | Steuerpflichtigen auf Antrag Billigkeitsmaßnahmen aus Gründen des | ||
107 | Vertrauensschutzes für einen Sanierungsertrag auf Grundlage von § 163 Absatz 1 | 109 | Vertrauensschutzes für einen Sanierungsertrag auf Grundlage von § 163 Absatz 1 | ||
108 | Satz 2 und den §§ 222, 227 der Abgabenordnung zu gewähren sind. 3Auf Antrag | 110 | Satz 2 und den §§ 222, 227 der Abgabenordnung zu gewähren sind. 3Auf Antrag | ||
109 | des Steuerpflichtigen ist § 3a auch in den Fällen anzuwenden, in denen die | 111 | des Steuerpflichtigen ist § 3a auch in den Fällen anzuwenden, in denen die | ||
110 | Schulden vor dem 9. Februar 2017 erlassen wurden. 4Satz 1 gilt auch für § 3a | 112 | Schulden vor dem 9. Februar 2017 erlassen wurden. 4Satz 1 gilt auch für § 3a | ||
111 | Absatz 3a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | 113 | Absatz 3a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||
112 | (BGBl. I S. 2451). | 114 | (BGBl. I S. 2451). | ||
113 | (5) 1§ 3c Absatz 2 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung | 115 | (5) 1§ 3c Absatz 2 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung | ||
114 | ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 116 | ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
115 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 117 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
116 | weiter anzuwenden. 2§ 3c Absatz 2 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | 118 | weiter anzuwenden. 2§ 3c Absatz 2 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | ||
117 | Fassung ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. | 119 | Fassung ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. | ||
118 | Dezember 2014 beginnen. 3§ 3c Absatz 4 in der Fassung des Artikels 2 des | 120 | Dezember 2014 beginnen. 3§ 3c Absatz 4 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
119 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist für | 121 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist für | ||
120 | Betriebsvermögensminderungen oder Betriebsausgaben in unmittelbarem | 122 | Betriebsvermögensminderungen oder Betriebsausgaben in unmittelbarem | ||
121 | wirtschaftlichem Zusammenhang mit einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar | 123 | wirtschaftlichem Zusammenhang mit einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar | ||
122 | 2017 anzuwenden, für den § 3a angewendet wird. 4§ 3c Absatz 4 ist auch in den | 124 | 2017 anzuwenden, für den § 3a angewendet wird. 4§ 3c Absatz 4 ist auch in den | ||
123 | Fällen anzuwenden, in denen dem Steuerpflichtigen die Steuerbefreiung des § 3a | 125 | Fällen anzuwenden, in denen dem Steuerpflichtigen die Steuerbefreiung des § 3a | ||
124 | auf Grund eines Antrags nach Absatz 4a Satz 3 gewährt wird. | 126 | auf Grund eines Antrags nach Absatz 4a Satz 3 gewährt wird. | ||
125 | (6) 1§ 4 Absatz 1 Satz 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. | 127 | (6) 1§ 4 Absatz 1 Satz 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. | ||
126 | Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768) gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz | 128 | Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768) gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz | ||
127 | 1 Satz 3 anzuwenden ist. 2§ 4 Absatz 3 Satz 4 ist nicht anzuwenden, soweit die | 129 | 1 Satz 3 anzuwenden ist. 2§ 4 Absatz 3 Satz 4 ist nicht anzuwenden, soweit die | ||
128 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten vor dem 1. Januar 1971 als | 130 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten vor dem 1. Januar 1971 als | ||
129 | Betriebsausgaben abgesetzt worden sind. 3§ 4 Absatz 3 Satz 4 und 5 in der | 131 | Betriebsausgaben abgesetzt worden sind. 3§ 4 Absatz 3 Satz 4 und 5 in der | ||
130 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 28. April 2006 (BGBl. I S. 1095) | 132 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 28. April 2006 (BGBl. I S. 1095) | ||
131 | ist erstmals für Wirtschaftsgüter anzuwenden, die nach dem 5. Mai 2006 | 133 | ist erstmals für Wirtschaftsgüter anzuwenden, die nach dem 5. Mai 2006 | ||
132 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 4Die | 134 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 4Die | ||
133 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter | 135 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter | ||
134 | des Anlagevermögens, die vor dem 5. Mai 2006 angeschafft, hergestellt oder in | 136 | des Anlagevermögens, die vor dem 5. Mai 2006 angeschafft, hergestellt oder in | ||
135 | das Betriebsvermögen eingelegt wurden, sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses | 137 | das Betriebsvermögen eingelegt wurden, sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses | ||
136 | des Veräußerungserlöses oder im Zeitpunkt der Entnahme als Betriebsausgaben zu | 138 | des Veräußerungserlöses oder im Zeitpunkt der Entnahme als Betriebsausgaben zu | ||
137 | berücksichtigen. 5§ 4 Absatz 4a in der Fassung des Gesetzes vom 22. Dezember | 139 | berücksichtigen. 5§ 4 Absatz 4a in der Fassung des Gesetzes vom 22. Dezember | ||
138 | 1999 (BGBl. I S. 2601) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr anzuwenden, | 140 | 1999 (BGBl. I S. 2601) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr anzuwenden, | ||
139 | das nach dem 31. Dezember 1998 endet. 6Über- und Unterentnahmen | 141 | das nach dem 31. Dezember 1998 endet. 6Über- und Unterentnahmen | ||
140 | vorangegangener Wirtschaftsjahre bleiben unberücksichtigt. 7Bei vor dem 1. | 142 | vorangegangener Wirtschaftsjahre bleiben unberücksichtigt. 7Bei vor dem 1. | ||
141 | Januar 1999 eröffneten Betrieben sind im Fall der Betriebsaufgabe bei der | 143 | Januar 1999 eröffneten Betrieben sind im Fall der Betriebsaufgabe bei der | ||
142 | Überführung von Wirtschaftsgütern aus dem Betriebsvermögen in das | 144 | Überführung von Wirtschaftsgütern aus dem Betriebsvermögen in das | ||
143 | Privatvermögen die Buchwerte nicht als Entnahme anzusetzen; im Fall der | 145 | Privatvermögen die Buchwerte nicht als Entnahme anzusetzen; im Fall der | ||
144 | Betriebsveräußerung ist nur der Veräußerungsgewinn als Entnahme anzusetzen. 8§ | 146 | Betriebsveräußerung ist nur der Veräußerungsgewinn als Entnahme anzusetzen. 8§ | ||
145 | 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. | 147 | 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. | ||
146 | Februar 2013 (BGBl. I S. 285) ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 | 148 | Februar 2013 (BGBl. I S. 285) ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 | ||
147 | anzuwenden. 9§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6a in der Fassung des Artikels 1 des | 149 | anzuwenden. 9§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6a in der Fassung des Artikels 1 des | ||
148 | Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. 285) ist erstmals ab dem | 150 | Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. 285) ist erstmals ab dem | ||
149 | 1. Januar 2014 anzuwenden. 10§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8 in der Fassung des | 151 | 1. Januar 2014 anzuwenden. 10§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8 in der Fassung des | ||
150 | Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist | 152 | Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist | ||
151 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Geldbußen, | 153 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Geldbußen, | ||
152 | Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 | 154 | Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 | ||
153 | entstandene mit der Geldbuße, dem Ordnungsgeld oder dem Verwarnungsgeld | 155 | entstandene mit der Geldbuße, dem Ordnungsgeld oder dem Verwarnungsgeld | ||
154 | zusammenhängende Aufwendungen. 11§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8a in der Fassung | 156 | zusammenhängende Aufwendungen. 11§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8a in der Fassung | ||
155 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist | 157 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist | ||
156 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Zinsen im | 158 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Zinsen im | ||
157 | Sinne der Vorschrift. 12§ 4 Absatz 10 in der Fassung des Artikels 2 des | 159 | Sinne der Vorschrift. 12§ 4 Absatz 10 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
158 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | 160 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | ||
159 | auf nach dem 31. Dezember 2019 durchgeführte Übernachtungen im Sinne der | 161 | auf nach dem 31. Dezember 2019 durchgeführte Übernachtungen im Sinne der | ||
160 | Vorschrift. | 162 | Vorschrift. | ||
161 | (7) (weggefallen) | 163 | (7) (weggefallen) | ||
162 | (8) § 4f in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | 164 | (8) § 4f in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | ||
163 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. November | 165 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. November | ||
164 | 2013 enden. | 166 | 2013 enden. | ||
165 | (8a) § 4j in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 | 167 | (8a) § 4j in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 | ||
166 | (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für Aufwendungen anzuwenden, die nach dem | 168 | (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für Aufwendungen anzuwenden, die nach dem | ||
167 | 31. Dezember 2017 entstehen. | 169 | 31. Dezember 2017 entstehen. | ||
168 | (9) 1§ 5 Absatz 7 in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | 170 | (9) 1§ 5 Absatz 7 in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | ||
169 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. | 171 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. | ||
170 | November 2013 enden. 2Auf Antrag kann § 5 Absatz 7 auch für frühere | 172 | November 2013 enden. 2Auf Antrag kann § 5 Absatz 7 auch für frühere | ||
171 | Wirtschaftsjahre angewendet werden. 3Bei Schuldübertragungen, Schuldbeitritten | 173 | Wirtschaftsjahre angewendet werden. 3Bei Schuldübertragungen, Schuldbeitritten | ||
172 | und Erfüllungsübernahmen, die vor dem 14. Dezember 2011 vereinbart wurden, ist | 174 | und Erfüllungsübernahmen, die vor dem 14. Dezember 2011 vereinbart wurden, ist | ||
173 | § 5 Absatz 7 Satz 5 mit der Maßgabe anzuwenden, dass für einen Gewinn, der | 175 | § 5 Absatz 7 Satz 5 mit der Maßgabe anzuwenden, dass für einen Gewinn, der | ||
174 | sich aus der Anwendung von § 5 Absatz 7 Satz 1 bis 3 ergibt, jeweils in Höhe | 176 | sich aus der Anwendung von § 5 Absatz 7 Satz 1 bis 3 ergibt, jeweils in Höhe | ||
175 | von 19 Zwanzigsteln eine gewinnmindernde Rücklage gebildet werden kann, die in | 177 | von 19 Zwanzigsteln eine gewinnmindernde Rücklage gebildet werden kann, die in | ||
176 | den folgenden 19 Wirtschaftsjahren jeweils mit mindestens einem Neunzehntel | 178 | den folgenden 19 Wirtschaftsjahren jeweils mit mindestens einem Neunzehntel | ||
177 | gewinnerhöhend aufzulösen ist. | 179 | gewinnerhöhend aufzulösen ist. | ||
178 | (10) 1§ 5a Absatz 3 in der Fassung des Artikels 9 des Gesetzes vom 29. | 180 | (10) 1§ 5a Absatz 3 in der Fassung des Artikels 9 des Gesetzes vom 29. | ||
179 | Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | 181 | Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | ||
180 | anzuwenden, das nach dem 31. Dezember 2005 endet. 2§ 5a Absatz 3 Satz 1 in der | 182 | anzuwenden, das nach dem 31. Dezember 2005 endet. 2§ 5a Absatz 3 Satz 1 in der | ||
181 | am 31. Dezember 2003 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden, wenn der | 183 | am 31. Dezember 2003 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden, wenn der | ||
182 | Steuerpflichtige im Fall der Anschaffung das Handelsschiff auf Grund eines vor | 184 | Steuerpflichtige im Fall der Anschaffung das Handelsschiff auf Grund eines vor | ||
183 | dem 1. Januar 2006 rechtswirksam abgeschlossenen schuldrechtlichen Vertrags | 185 | dem 1. Januar 2006 rechtswirksam abgeschlossenen schuldrechtlichen Vertrags | ||
184 | oder gleichgestellten Rechtsakts angeschafft oder im Fall der Herstellung mit | 186 | oder gleichgestellten Rechtsakts angeschafft oder im Fall der Herstellung mit | ||
185 | der Herstellung des Handelsschiffs vor dem 1. Januar 2006 begonnen hat. 3In | 187 | der Herstellung des Handelsschiffs vor dem 1. Januar 2006 begonnen hat. 3In | ||
186 | Fällen des Satzes 2 muss der Antrag auf Anwendung des § 5a Absatz 1 spätestens | 188 | Fällen des Satzes 2 muss der Antrag auf Anwendung des § 5a Absatz 1 spätestens | ||
187 | bis zum Ablauf des Wirtschaftsjahres gestellt werden, das vor dem 1. Januar | 189 | bis zum Ablauf des Wirtschaftsjahres gestellt werden, das vor dem 1. Januar | ||
188 | 2008 endet. 4Soweit Ansparabschreibungen im Sinne des § 7g Absatz 3 in der am | 190 | 2008 endet. 4Soweit Ansparabschreibungen im Sinne des § 7g Absatz 3 in der am | ||
189 | 17. August 2007 geltenden Fassung zum Zeitpunkt des Übergangs zur | 191 | 17. August 2007 geltenden Fassung zum Zeitpunkt des Übergangs zur | ||
190 | Gewinnermittlung nach § 5a Absatz 1 noch nicht gewinnerhöhend aufgelöst worden | 192 | Gewinnermittlung nach § 5a Absatz 1 noch nicht gewinnerhöhend aufgelöst worden | ||
191 | sind, ist § 5a Absatz 5 Satz 3 in der am 17. August 2007 geltenden Fassung | 193 | sind, ist § 5a Absatz 5 Satz 3 in der am 17. August 2007 geltenden Fassung | ||
192 | weiter anzuwenden. 5§ 5a Absatz 6 in der durch Artikel 1 des Gesetzes vom 12. | 194 | weiter anzuwenden. 5§ 5a Absatz 6 in der durch Artikel 1 des Gesetzes vom 12. | ||
193 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) geänderten Fassung ist erstmals für | 195 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) geänderten Fassung ist erstmals für | ||
194 | Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 beginnen. | 196 | Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 beginnen. | ||
195 | (11) § 5b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Dezember | 197 | (11) § 5b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Dezember | ||
196 | 2008 (BGBl. I S. 2850) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die | 198 | 2008 (BGBl. I S. 2850) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die | ||
197 | nach dem 31. Dezember 2010 beginnen. | 199 | nach dem 31. Dezember 2010 beginnen. | ||
198 | (12) 1§ 6 Absatz 1 Nummer 1b kann auch für Wirtschaftsjahre angewendet werden, | 200 | (12) 1§ 6 Absatz 1 Nummer 1b kann auch für Wirtschaftsjahre angewendet werden, | ||
199 | die vor dem 23. Juli 2016 enden. 2§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 Nummer 3 | 201 | die vor dem 23. Juli 2016 enden. 2§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 Nummer 3 | ||
200 | und Satz 3 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni | 202 | und Satz 3 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni | ||
201 | 2020 (BGBl. I S. 1512) ist bereits ab dem 1. Januar 2020 anzuwenden. 3§ 6 | 203 | 2020 (BGBl. I S. 1512) ist bereits ab dem 1. Januar 2020 anzuwenden. 3§ 6 | ||
202 | Absatz 1 Nummer 4 Satz 6 ist bis zum 31. Dezember 2030 anzuwenden. 4§ 6 Absatz | 204 | Absatz 1 Nummer 4 Satz 6 ist bis zum 31. Dezember 2030 anzuwenden. 4§ 6 Absatz | ||
203 | 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom | 205 | 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom | ||
204 | 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern | 206 | 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern | ||
205 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 in ein Betriebsvermögen eingelegt | 207 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 in ein Betriebsvermögen eingelegt | ||
206 | werden. 5§ 6 Absatz 2 Satz 4 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom | 208 | werden. 5§ 6 Absatz 2 Satz 4 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom | ||
207 | 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern | 209 | 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern | ||
208 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in | 210 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in | ||
209 | das Betriebsvermögen eingelegt werden. 6§ 6 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des | 211 | das Betriebsvermögen eingelegt werden. 6§ 6 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des | ||
210 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist | 212 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist | ||
211 | erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 | 213 | erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 | ||
212 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 7§ 6 | 214 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 7§ 6 | ||
213 | Absatz 5 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung | 215 | Absatz 5 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung | ||
214 | gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz 1 Satz 3 anzuwenden ist. 8§ 6 Absatz | 216 | gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz 1 Satz 3 anzuwenden ist. 8§ 6 Absatz | ||
215 | 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. | 217 | 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. | ||
216 | 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem | 218 | 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem | ||
217 | 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen | 219 | 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen | ||
218 | eingelegt werden. | 220 | eingelegt werden. | ||
219 | (13) (weggefallen) | 221 | (13) (weggefallen) | ||
220 | (14) 1§ 6b Absatz 2a in der am 6. November 2015 geltenden Fassung ist auch auf | 222 | (14) 1§ 6b Absatz 2a in der am 6. November 2015 geltenden Fassung ist auch auf | ||
221 | Gewinne im Sinne des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die vor dem 6. November 2015 | 223 | Gewinne im Sinne des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die vor dem 6. November 2015 | ||
222 | entstanden sind. 2§ 6b Absatz 10 Satz 11 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | 224 | entstanden sind. 2§ 6b Absatz 10 Satz 11 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | ||
223 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 225 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
224 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 226 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
225 | weiter anzuwenden. 3§ 6b Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 227 | weiter anzuwenden. 3§ 6b Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
226 | vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Gewinne im Sinne | 228 | vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Gewinne im Sinne | ||
227 | des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die in nach dem 31. Dezember 2017 beginnenden | 229 | des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die in nach dem 31. Dezember 2017 beginnenden | ||
228 | Wirtschaftsjahren entstanden sind. 4Die Fristen des § 6b Absatz 3 Satz 2, 3 | 230 | Wirtschaftsjahren entstanden sind. 4Die Fristen des § 6b Absatz 3 Satz 2, 3 | ||
229 | und 5, Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 sowie Absatz 10 Satz 1 und 8 verlängern sich | 231 | und 5, Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 sowie Absatz 10 Satz 1 und 8 verlängern sich | ||
230 | jeweils um ein Jahr, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 | 232 | jeweils um ein Jahr, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 | ||
231 | Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am | 233 | Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am | ||
232 | Schluss des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | 234 | Schluss des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | ||
233 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre. 5Das Bundesministerium der Finanzen wird | 235 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre. 5Das Bundesministerium der Finanzen wird | ||
234 | ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit Zustimmung des Bundesrates in den | 236 | ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit Zustimmung des Bundesrates in den | ||
235 | Fällen, in denen die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 Satz 1 | 237 | Fällen, in denen die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 Satz 1 | ||
236 | Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am Schluss | 238 | Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am Schluss | ||
237 | des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | 239 | des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | ||
238 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, die Fristen um ein weiteres Jahr zu | 240 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, die Fristen um ein weiteres Jahr zu | ||
239 | verlängern, wenn dies auf Grund fortbestehender Auswirkungen der | 241 | verlängern, wenn dies auf Grund fortbestehender Auswirkungen der | ||
240 | COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik Deutschland geboten erscheint. 6Das | 242 | COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik Deutschland geboten erscheint. 6Das | ||
241 | Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit | 243 | Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit | ||
242 | Zustimmung des Bundesrates die in Satz 5 genannten Fristen für das nach dem | 244 | Zustimmung des Bundesrates die in Satz 5 genannten Fristen für das nach dem | ||
243 | 31. Dezember 2020 und längstens vor dem 1. Januar 2022 endende Wirtschaftsjahr | 245 | 31. Dezember 2020 und längstens vor dem 1. Januar 2022 endende Wirtschaftsjahr | ||
244 | um ein Jahr zu verlängern, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, | 246 | um ein Jahr zu verlängern, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, | ||
245 | Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz | 247 | Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz | ||
246 | 8 am Schluss dieses Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, wenn dies auf Grund | 248 | 8 am Schluss dieses Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, wenn dies auf Grund | ||
247 | fortbestehender Auswirkungen der COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik | 249 | fortbestehender Auswirkungen der COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik | ||
248 | Deutschland geboten erscheint. | 250 | Deutschland geboten erscheint. | ||
249 | (14a) § 6e in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember | 251 | (14a) § 6e in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||
250 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch in Wirtschaftsjahren anzuwenden, die vor | 252 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch in Wirtschaftsjahren anzuwenden, die vor | ||
251 | dem 18. Dezember 2019 enden. | 253 | dem 18. Dezember 2019 enden. | ||
252 | (15) 1Bei Wirtschaftsgütern, die vor dem 1. Januar 2001 angeschafft oder | 254 | (15) 1Bei Wirtschaftsgütern, die vor dem 1. Januar 2001 angeschafft oder | ||
253 | hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes | 255 | hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes | ||
254 | vom 22. Dezember 1999 (BGBl. I S. 2601) weiter anzuwenden. 2Bei Gebäuden, | 256 | vom 22. Dezember 1999 (BGBl. I S. 2601) weiter anzuwenden. 2Bei Gebäuden, | ||
255 | soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen, ist | 257 | soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen, ist | ||
256 | § 7 Absatz 4 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2000 geltenden Fassung weiter | 258 | § 7 Absatz 4 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2000 geltenden Fassung weiter | ||
257 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. | 259 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. | ||
258 | Januar 2001 mit der Herstellung des Gebäudes begonnen hat oder im Fall der | 260 | Januar 2001 mit der Herstellung des Gebäudes begonnen hat oder im Fall der | ||
259 | Anschaffung das Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 2001 rechtswirksam | 261 | Anschaffung das Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 2001 rechtswirksam | ||
260 | abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts | 262 | abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts | ||
261 | angeschafft hat. 3Als Beginn der Herstellung gilt bei Gebäuden, für die eine | 263 | angeschafft hat. 3Als Beginn der Herstellung gilt bei Gebäuden, für die eine | ||
262 | Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt | 264 | Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt | ||
263 | wird; bei baugenehmigungsfreien Gebäuden, für die Bauunterlagen einzureichen | 265 | wird; bei baugenehmigungsfreien Gebäuden, für die Bauunterlagen einzureichen | ||
264 | sind, der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. | 266 | sind, der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. | ||
265 | (15a) 1Die Inanspruchnahme der Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung | 267 | (15a) 1Die Inanspruchnahme der Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung | ||
266 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122) kann | 268 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122) kann | ||
267 | erstmalig für den Veranlagungszeitraum 2018 und letztmalig für den | 269 | erstmalig für den Veranlagungszeitraum 2018 und letztmalig für den | ||
268 | Veranlagungszeitraum 2026, in den Fällen des § 4a letztmalig für | 270 | Veranlagungszeitraum 2026, in den Fällen des § 4a letztmalig für | ||
269 | Wirtschaftsjahre, die vor dem 1. Januar 2027 enden, geltend gemacht werden. | 271 | Wirtschaftsjahre, die vor dem 1. Januar 2027 enden, geltend gemacht werden. | ||
270 | 2Das gilt auch dann, wenn der Abschreibungszeitraum nach § 7b Absatz 1 noch | 272 | 2Das gilt auch dann, wenn der Abschreibungszeitraum nach § 7b Absatz 1 noch | ||
271 | nicht abgelaufen ist. | 273 | nicht abgelaufen ist. | ||
272 | (15b) § 7c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. Dezember | 274 | (15b) § 7c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||
273 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. | 275 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. | ||
274 | Januar 2031 angeschaffte neue Elektrolieferfahrzeuge anzuwenden. | 276 | Januar 2031 angeschaffte neue Elektrolieferfahrzeuge anzuwenden. | ||
275 | (16) Bei in nach dem 31. Dezember 2016 und vor dem 1. Januar 2018 endenden | 277 | (16) Bei in nach dem 31. Dezember 2016 und vor dem 1. Januar 2018 endenden | ||
276 | Wirtschaftsjahren beanspruchten Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g endet die | 278 | Wirtschaftsjahren beanspruchten Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g endet die | ||
277 | Investitionsfrist abweichend von § 7g Absatz 3 Satz 1 erst zum Ende des | 279 | Investitionsfrist abweichend von § 7g Absatz 3 Satz 1 erst zum Ende des | ||
278 | vierten auf das Wirtschaftsjahr des Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres. | 280 | vierten auf das Wirtschaftsjahr des Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres. | ||
279 | (16a) 1§ 7h Absatz 1a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | 281 | (16a) 1§ 7h Absatz 1a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | ||
280 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Baumaßnahmen anzuwenden, | 282 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Baumaßnahmen anzuwenden, | ||
281 | mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde. 2Als Beginn der | 283 | mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde. 2Als Beginn der | ||
282 | Baumaßnahmen am Gebäude, für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, gilt | 284 | Baumaßnahmen am Gebäude, für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, gilt | ||
283 | der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wurde. 3Bei baugenehmigungsfreien | 285 | der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wurde. 3Bei baugenehmigungsfreien | ||
284 | Baumaßnahmen, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt als Beginn der | 286 | Baumaßnahmen, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt als Beginn der | ||
285 | Baumaßnahmen der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. 4§ 7h | 287 | Baumaßnahmen der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. 4§ 7h | ||
286 | Absatz 2 Satz 1 letzter Halbsatz in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 288 | Absatz 2 Satz 1 letzter Halbsatz in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
287 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | 289 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | ||
288 | Bescheinigungen der zuständigen Gemeindebehörde, die nach dem 31. Dezember | 290 | Bescheinigungen der zuständigen Gemeindebehörde, die nach dem 31. Dezember | ||
289 | 2018 erteilt werden. 5§ 7h Absatz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 291 | 2018 erteilt werden. 5§ 7h Absatz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
290 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | 292 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | ||
291 | Baumaßnahmen, mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde sowie auf | 293 | Baumaßnahmen, mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde sowie auf | ||
292 | Bescheinigungen, die nach dem 31. Dezember 2018 erteilt werden. | 294 | Bescheinigungen, die nach dem 31. Dezember 2018 erteilt werden. | ||
293 | (16b) 1§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 7 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des | 295 | (16b) 1§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 7 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des | ||
294 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | 296 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | ||
295 | auf Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 297 | auf Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
296 | vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122). 2§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung | 298 | vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122). 2§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung | ||
297 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist | 299 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist | ||
298 | erstmals für Aufwendungen im Sinne des § 4j in der Fassung des Artikels 1 des | 300 | erstmals für Aufwendungen im Sinne des § 4j in der Fassung des Artikels 1 des | ||
299 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) anzuwenden, die nach dem 31. | 301 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) anzuwenden, die nach dem 31. | ||
300 | Dezember 2017 entstehen. 3§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 | 302 | Dezember 2017 entstehen. 3§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 | ||
301 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch für | 303 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch für | ||
302 | Veranlagungszeiträume vor 2019 anzuwenden. | 304 | Veranlagungszeiträume vor 2019 anzuwenden. | ||
303 | (17) § 9b Absatz 2 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. | 305 | (17) § 9b Absatz 2 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. | ||
304 | Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) ist auf Mehr- und Minderbeträge infolge | 306 | Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) ist auf Mehr- und Minderbeträge infolge | ||
305 | von Änderungen der Verhältnisse im Sinne von § 15a des Umsatzsteuergesetzes | 307 | von Änderungen der Verhältnisse im Sinne von § 15a des Umsatzsteuergesetzes | ||
306 | anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 eingetreten sind. | 308 | anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 eingetreten sind. | ||
307 | (18) 1§ 10 Absatz 1a Nummer 2 in der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist | 309 | (18) 1§ 10 Absatz 1a Nummer 2 in der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist | ||
308 | auf alle Versorgungsleistungen anzuwenden, die auf Vermögensübertragungen | 310 | auf alle Versorgungsleistungen anzuwenden, die auf Vermögensübertragungen | ||
309 | beruhen, die nach dem 31. Dezember 2007 vereinbart worden sind. 2Für | 311 | beruhen, die nach dem 31. Dezember 2007 vereinbart worden sind. 2Für | ||
310 | Versorgungsleistungen, die auf Vermögensübertragungen beruhen, die vor dem 1. | 312 | Versorgungsleistungen, die auf Vermögensübertragungen beruhen, die vor dem 1. | ||
311 | Januar 2008 vereinbart worden sind, gilt dies nur, wenn das übertragene | 313 | Januar 2008 vereinbart worden sind, gilt dies nur, wenn das übertragene | ||
312 | Vermögen nur deshalb einen ausreichenden Ertrag bringt, weil ersparte | 314 | Vermögen nur deshalb einen ausreichenden Ertrag bringt, weil ersparte | ||
313 | Aufwendungen, mit Ausnahme des Nutzungsvorteils eines vom Vermögensübernehmer | 315 | Aufwendungen, mit Ausnahme des Nutzungsvorteils eines vom Vermögensübernehmer | ||
314 | zu eigenen Zwecken genutzten Grundstücks, zu den Erträgen des Vermögens | 316 | zu eigenen Zwecken genutzten Grundstücks, zu den Erträgen des Vermögens | ||
315 | gerechnet werden. 3§ 10 Absatz 1 Nummer 5 in der am 1. Januar 2012 geltenden | 317 | gerechnet werden. 3§ 10 Absatz 1 Nummer 5 in der am 1. Januar 2012 geltenden | ||
316 | Fassung gilt auch für Kinder, die wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der | 318 | Fassung gilt auch für Kinder, die wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der | ||
317 | Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres und vor Vollendung des 27. | 319 | Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres und vor Vollendung des 27. | ||
318 | Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | 320 | Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | ||
319 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. 4§ 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 | 321 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. 4§ 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 | ||
320 | in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I | 322 | in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I | ||
321 | S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 5§ 10 Absatz 4b Satz 4 bis 6 | 323 | S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 5§ 10 Absatz 4b Satz 4 bis 6 | ||
322 | in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist erstmals für die Übermittlung | 324 | in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist erstmals für die Übermittlung | ||
323 | der Daten des Veranlagungszeitraums 2016 anzuwenden. 6§ 10 Absatz 5 in der am | 325 | der Daten des Veranlagungszeitraums 2016 anzuwenden. 6§ 10 Absatz 5 in der am | ||
324 | 31. Dezember 2009 geltenden Fassung ist auf Beiträge zu Versicherungen im | 326 | 31. Dezember 2009 geltenden Fassung ist auf Beiträge zu Versicherungen im | ||
325 | Sinne des § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb bis dd in der | 327 | Sinne des § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb bis dd in der | ||
326 | am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung weiterhin anzuwenden, wenn die Laufzeit | 328 | am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung weiterhin anzuwenden, wenn die Laufzeit | ||
327 | dieser Versicherungen vor dem 1. Januar 2005 begonnen hat und ein | 329 | dieser Versicherungen vor dem 1. Januar 2005 begonnen hat und ein | ||
328 | Versicherungsbeitrag bis zum 31. Dezember 2004 entrichtet wurde. | 330 | Versicherungsbeitrag bis zum 31. Dezember 2004 entrichtet wurde. | ||
329 | (18a) § 10b Absatz 1 Satz 8 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes | 331 | (18a) § 10b Absatz 1 Satz 8 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes | ||
330 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Mitgliedsbeiträge | 332 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Mitgliedsbeiträge | ||
331 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 gezahlt werden. | 333 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 gezahlt werden. | ||
332 | (18b) § 10d Absatz 1 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 334 | (18b) § 10d Absatz 1 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
333 | vom 29. Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume 2020 | 335 | vom 29. Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume 2020 | ||
334 | und 2021 anzuwenden. | 336 | und 2021 anzuwenden. | ||
335 | (19) 1Für nach dem 31. Dezember 1986 und vor dem 1. Januar 1991 hergestellte | 337 | (19) 1Für nach dem 31. Dezember 1986 und vor dem 1. Januar 1991 hergestellte | ||
336 | oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder Eigentumswohnungen sowie in | 338 | oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder Eigentumswohnungen sowie in | ||
337 | diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder Erweiterungen ist § 10e in der | 339 | diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder Erweiterungen ist § 10e in der | ||
338 | am 30. Dezember 1989 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 2Für nach dem 31. | 340 | am 30. Dezember 1989 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 2Für nach dem 31. | ||
339 | Dezember 1990 hergestellte oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder | 341 | Dezember 1990 hergestellte oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder | ||
340 | Eigentumswohnungen sowie in diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder | 342 | Eigentumswohnungen sowie in diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder | ||
341 | Erweiterungen ist § 10e in der am 28. Juni 1991 geltenden Fassung weiter | 343 | Erweiterungen ist § 10e in der am 28. Juni 1991 geltenden Fassung weiter | ||
342 | anzuwenden. 3Abweichend von Satz 2 ist § 10e Absatz 1 bis 5 und 6 bis 7 in der | 344 | anzuwenden. 3Abweichend von Satz 2 ist § 10e Absatz 1 bis 5 und 6 bis 7 in der | ||
343 | am 28. Juni 1991 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum 1991 | 345 | am 28. Juni 1991 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum 1991 | ||
344 | bei Objekten im Sinne des § 10e Absatz 1 und 2 anzuwenden, wenn im Fall der | 346 | bei Objekten im Sinne des § 10e Absatz 1 und 2 anzuwenden, wenn im Fall der | ||
345 | Herstellung der Steuerpflichtige nach dem 30. September 1991 den Bauantrag | 347 | Herstellung der Steuerpflichtige nach dem 30. September 1991 den Bauantrag | ||
346 | gestellt oder mit der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der | 348 | gestellt oder mit der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der | ||
347 | Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt nach dem 30. September 1991 auf | 349 | Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt nach dem 30. September 1991 auf | ||
348 | Grund eines nach diesem Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen | 350 | Grund eines nach diesem Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen | ||
349 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat oder | 351 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat oder | ||
350 | mit der Herstellung des Objekts nach dem 30. September 1991 begonnen worden | 352 | mit der Herstellung des Objekts nach dem 30. September 1991 begonnen worden | ||
351 | ist. 4§ 10e Absatz 5a ist erstmals bei den in § 10e Absatz 1 und 2 | 353 | ist. 4§ 10e Absatz 5a ist erstmals bei den in § 10e Absatz 1 und 2 | ||
352 | bezeichneten Objekten anzuwenden, wenn im Fall der Herstellung der | 354 | bezeichneten Objekten anzuwenden, wenn im Fall der Herstellung der | ||
353 | Steuerpflichtige den Bauantrag nach dem 31. Dezember 1991 gestellt oder, falls | 355 | Steuerpflichtige den Bauantrag nach dem 31. Dezember 1991 gestellt oder, falls | ||
354 | ein solcher nicht erforderlich ist, mit der Herstellung nach diesem Zeitpunkt | 356 | ein solcher nicht erforderlich ist, mit der Herstellung nach diesem Zeitpunkt | ||
355 | begonnen hat, oder im Fall der Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt auf | 357 | begonnen hat, oder im Fall der Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt auf | ||
356 | Grund eines nach dem 31. Dezember 1991 rechtswirksam abgeschlossenen | 358 | Grund eines nach dem 31. Dezember 1991 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
357 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 5§ | 359 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 5§ | ||
358 | 10e Absatz 1 Satz 4 in der am 27. Juni 1993 geltenden Fassung und § 10e Absatz | 360 | 10e Absatz 1 Satz 4 in der am 27. Juni 1993 geltenden Fassung und § 10e Absatz | ||
359 | 6 Satz 3 in der am 30. Dezember 1993 geltenden Fassung sind erstmals | 361 | 6 Satz 3 in der am 30. Dezember 1993 geltenden Fassung sind erstmals | ||
360 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige das Objekt auf Grund eines nach dem 31. | 362 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige das Objekt auf Grund eines nach dem 31. | ||
361 | Dezember 1993 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | 363 | Dezember 1993 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | ||
362 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 6§ 10e ist letztmals anzuwenden, | 364 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 6§ 10e ist letztmals anzuwenden, | ||
363 | wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. Januar 1996 mit | 365 | wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. Januar 1996 mit | ||
364 | der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der Anschaffung das | 366 | der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der Anschaffung das | ||
365 | Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 1996 rechtswirksam abgeschlossenen | 367 | Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 1996 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
366 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 7Als | 368 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 7Als | ||
367 | Beginn der Herstellung gilt bei Objekten, für die eine Baugenehmigung | 369 | Beginn der Herstellung gilt bei Objekten, für die eine Baugenehmigung | ||
368 | erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wird; bei | 370 | erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wird; bei | ||
369 | baugenehmigungsfreien Objekten, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt | 371 | baugenehmigungsfreien Objekten, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt | ||
370 | als Beginn der Herstellung der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht | 372 | als Beginn der Herstellung der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht | ||
371 | werden. | 373 | werden. | ||
372 | (20) § 12 Nummer 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | 374 | (20) § 12 Nummer 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | ||
373 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf nach dem 31. | 375 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf nach dem 31. | ||
374 | Dezember 2018 festgesetzte Geldstrafen, sonstige Rechtsfolgen | 376 | Dezember 2018 festgesetzte Geldstrafen, sonstige Rechtsfolgen | ||
375 | vermögensrechtlicher Art, bei denen der Strafcharakter überwiegt, und | 377 | vermögensrechtlicher Art, bei denen der Strafcharakter überwiegt, und | ||
376 | Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen, soweit die Auflagen oder | 378 | Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen, soweit die Auflagen oder | ||
377 | Weisungen nicht lediglich der Wiedergutmachung des durch die Tat verursachten | 379 | Weisungen nicht lediglich der Wiedergutmachung des durch die Tat verursachten | ||
378 | Schadens dienen, sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 entstandene damit | 380 | Schadens dienen, sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 entstandene damit | ||
379 | zusammenhängende Aufwendungen. | 381 | zusammenhängende Aufwendungen. | ||
380 | (21) (weggefallen) | 382 | (21) (weggefallen) | ||
381 | (22) Für die Anwendung des § 13 Absatz 7 in der am 31. Dezember 2005 geltenden | 383 | (22) Für die Anwendung des § 13 Absatz 7 in der am 31. Dezember 2005 geltenden | ||
382 | Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 384 | Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
383 | (22a) 1§ 13a in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung ist letztmals für | 385 | (22a) 1§ 13a in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung ist letztmals für | ||
384 | das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das vor dem 31. Dezember 2015 endet. 2§ 13a in | 386 | das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das vor dem 31. Dezember 2015 endet. 2§ 13a in | ||
385 | der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | 387 | der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | ||
386 | anzuwenden, das nach dem 30. Dezember 2015 endet. 3Die Bindungsfrist auf Grund | 388 | anzuwenden, das nach dem 30. Dezember 2015 endet. 3Die Bindungsfrist auf Grund | ||
387 | des § 13a Absatz 2 Satz 1 in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung bleibt | 389 | des § 13a Absatz 2 Satz 1 in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung bleibt | ||
388 | bestehen. | 390 | bestehen. | ||
389 | (23) 1§ 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 2 ist auch für Veranlagungszeiträume vor | 391 | (23) 1§ 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 2 ist auch für Veranlagungszeiträume vor | ||
390 | 2019 anzuwenden. 2§ 15 Absatz 4 Satz 2 und 7 in der am 30. Juni 2013 geltenden | 392 | 2019 anzuwenden. 2§ 15 Absatz 4 Satz 2 und 7 in der am 30. Juni 2013 geltenden | ||
391 | Fassung ist in allen Fällen anzuwenden, in denen am 30. Juni 2013 die | 393 | Fassung ist in allen Fällen anzuwenden, in denen am 30. Juni 2013 die | ||
392 | Feststellungsfrist noch nicht abgelaufen ist. | 394 | Feststellungsfrist noch nicht abgelaufen ist. | ||
393 | (24) 1§ 15a ist nicht auf Verluste anzuwenden, soweit sie | 395 | (24) 1§ 15a ist nicht auf Verluste anzuwenden, soweit sie | ||
394 | 1. | 396 | 1. | ||
395 | durch Sonderabschreibungen nach § 82f der Einkommensteuer- | 397 | durch Sonderabschreibungen nach § 82f der Einkommensteuer- | ||
396 | Durchführungsverordnung, | 398 | Durchführungsverordnung, | ||
397 | 2. | 399 | 2. | ||
398 | durch Absetzungen für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen nach § 7 Absatz | 400 | durch Absetzungen für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen nach § 7 Absatz | ||
399 | 2 von den Herstellungskosten oder von den Anschaffungskosten von in | 401 | 2 von den Herstellungskosten oder von den Anschaffungskosten von in | ||
400 | ungebrauchtem Zustand vom Hersteller erworbenen Seeschiffen, die in einem | 402 | ungebrauchtem Zustand vom Hersteller erworbenen Seeschiffen, die in einem | ||
401 | inländischen Seeschiffsregister eingetragen sind, | 403 | inländischen Seeschiffsregister eingetragen sind, | ||
402 | entstehen; Nummer 1 gilt nur bei Schiffen, deren Anschaffungs- oder | 404 | entstehen; Nummer 1 gilt nur bei Schiffen, deren Anschaffungs- oder | ||
403 | Herstellungskosten zu mindestens 30 Prozent durch Mittel finanziert werden, | 405 | Herstellungskosten zu mindestens 30 Prozent durch Mittel finanziert werden, | ||
404 | die weder unmittelbar noch mittelbar in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der | 406 | die weder unmittelbar noch mittelbar in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der | ||
405 | Aufnahme von Krediten durch den Gewerbebetrieb stehen, zu dessen | 407 | Aufnahme von Krediten durch den Gewerbebetrieb stehen, zu dessen | ||
406 | Betriebsvermögen das Schiff gehört. 2§ 15a ist in diesen Fällen erstmals | 408 | Betriebsvermögen das Schiff gehört. 2§ 15a ist in diesen Fällen erstmals | ||
407 | anzuwenden auf Verluste, die in nach dem 31. Dezember 1999 beginnenden | 409 | anzuwenden auf Verluste, die in nach dem 31. Dezember 1999 beginnenden | ||
408 | Wirtschaftsjahren entstehen, wenn der Schiffbauvertrag vor dem 25. April 1996 | 410 | Wirtschaftsjahren entstehen, wenn der Schiffbauvertrag vor dem 25. April 1996 | ||
409 | abgeschlossen worden ist und der Gesellschafter der Gesellschaft vor dem 1. | 411 | abgeschlossen worden ist und der Gesellschafter der Gesellschaft vor dem 1. | ||
410 | Januar 1999 beigetreten ist; soweit Verluste, die in dem Betrieb der | 412 | Januar 1999 beigetreten ist; soweit Verluste, die in dem Betrieb der | ||
411 | Gesellschaft entstehen und nach Satz 1 oder nach § 15a Absatz 1 Satz 1 | 413 | Gesellschaft entstehen und nach Satz 1 oder nach § 15a Absatz 1 Satz 1 | ||
412 | ausgleichsfähig oder abzugsfähig sind, zusammen das Eineinviertelfache der | 414 | ausgleichsfähig oder abzugsfähig sind, zusammen das Eineinviertelfache der | ||
413 | insgesamt geleisteten Einlage übersteigen, ist § 15a auf Verluste anzuwenden, | 415 | insgesamt geleisteten Einlage übersteigen, ist § 15a auf Verluste anzuwenden, | ||
414 | die in nach dem 31. Dezember 1994 beginnenden Wirtschaftsjahren entstehen. | 416 | die in nach dem 31. Dezember 1994 beginnenden Wirtschaftsjahren entstehen. | ||
415 | 3Scheidet ein Kommanditist oder ein anderer Mitunternehmer, dessen Haftung der | 417 | 3Scheidet ein Kommanditist oder ein anderer Mitunternehmer, dessen Haftung der | ||
416 | eines Kommanditisten vergleichbar ist und dessen Kapitalkonto in der | 418 | eines Kommanditisten vergleichbar ist und dessen Kapitalkonto in der | ||
417 | Steuerbilanz der Gesellschaft auf Grund von ausgleichs- oder abzugsfähigen | 419 | Steuerbilanz der Gesellschaft auf Grund von ausgleichs- oder abzugsfähigen | ||
418 | Verlusten negativ geworden ist, aus der Gesellschaft aus oder wird in einem | 420 | Verlusten negativ geworden ist, aus der Gesellschaft aus oder wird in einem | ||
419 | solchen Fall die Gesellschaft aufgelöst, so gilt der Betrag, den der | 421 | solchen Fall die Gesellschaft aufgelöst, so gilt der Betrag, den der | ||
420 | Mitunternehmer nicht ausgleichen muss, als Veräußerungsgewinn im Sinne des § | 422 | Mitunternehmer nicht ausgleichen muss, als Veräußerungsgewinn im Sinne des § | ||
421 | 16. 4In Höhe der nach Satz 3 als Gewinn zuzurechnenden Beträge sind bei den | 423 | 16. 4In Höhe der nach Satz 3 als Gewinn zuzurechnenden Beträge sind bei den | ||
422 | anderen Mitunternehmern unter Berücksichtigung der für die Zurechnung von | 424 | anderen Mitunternehmern unter Berücksichtigung der für die Zurechnung von | ||
423 | Verlusten geltenden Grundsätze Verlustanteile anzusetzen. 5Bei der Anwendung | 425 | Verlusten geltenden Grundsätze Verlustanteile anzusetzen. 5Bei der Anwendung | ||
424 | des § 15a Absatz 3 sind nur Verluste zu berücksichtigen, auf die § 15a Absatz | 426 | des § 15a Absatz 3 sind nur Verluste zu berücksichtigen, auf die § 15a Absatz | ||
425 | 1 anzuwenden ist. | 427 | 1 anzuwenden ist. | ||
426 | (25) 1§ 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 | 428 | (25) 1§ 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 | ||
427 | (BGBl. I S. 3683) ist nur auf Verluste der dort bezeichneten | 429 | (BGBl. I S. 3683) ist nur auf Verluste der dort bezeichneten | ||
428 | Steuerstundungsmodelle anzuwenden, denen der Steuerpflichtige nach dem 10. | 430 | Steuerstundungsmodelle anzuwenden, denen der Steuerpflichtige nach dem 10. | ||
429 | November 2005 beigetreten ist oder für die nach dem 10. November 2005 mit dem | 431 | November 2005 beigetreten ist oder für die nach dem 10. November 2005 mit dem | ||
430 | Außenvertrieb begonnen wurde. 2Der Außenvertrieb beginnt in dem Zeitpunkt, in | 432 | Außenvertrieb begonnen wurde. 2Der Außenvertrieb beginnt in dem Zeitpunkt, in | ||
431 | dem die Voraussetzungen für die Veräußerung der konkret bestimmbaren | 433 | dem die Voraussetzungen für die Veräußerung der konkret bestimmbaren | ||
432 | Fondsanteile erfüllt sind und die Gesellschaft selbst oder über ein | 434 | Fondsanteile erfüllt sind und die Gesellschaft selbst oder über ein | ||
433 | Vertriebsunternehmen mit Außenwirkung an den Markt herangetreten ist. 3Dem | 435 | Vertriebsunternehmen mit Außenwirkung an den Markt herangetreten ist. 3Dem | ||
434 | Beginn des Außenvertriebs stehen der Beschluss von Kapitalerhöhungen und die | 436 | Beginn des Außenvertriebs stehen der Beschluss von Kapitalerhöhungen und die | ||
435 | Reinvestition von Erlösen in neue Projekte gleich. 4Besteht das | 437 | Reinvestition von Erlösen in neue Projekte gleich. 4Besteht das | ||
436 | Steuerstundungsmodell nicht im Erwerb eines Anteils an einem geschlossenen | 438 | Steuerstundungsmodell nicht im Erwerb eines Anteils an einem geschlossenen | ||
437 | Fonds, ist § 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember | 439 | Fonds, ist § 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember | ||
438 | 2005 (BGBl. I S. 3683) anzuwenden, wenn die Investition nach dem 10. | 440 | 2005 (BGBl. I S. 3683) anzuwenden, wenn die Investition nach dem 10. | ||
439 | November 2005 rechtsverbindlich getätigt wurde. 5§ 15b Absatz 3a ist erstmals | 441 | November 2005 rechtsverbindlich getätigt wurde. 5§ 15b Absatz 3a ist erstmals | ||
440 | auf Verluste der dort bezeichneten Steuerstundungsmodelle anzuwenden, bei | 442 | auf Verluste der dort bezeichneten Steuerstundungsmodelle anzuwenden, bei | ||
441 | denen Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens nach dem 28. November 2013 | 443 | denen Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens nach dem 28. November 2013 | ||
442 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | 444 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | ||
443 | (25a) 1§ 17 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. | 445 | (25a) 1§ 17 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. | ||
444 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für Veräußerungen im Sinne | 446 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für Veräußerungen im Sinne | ||
445 | von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 nach dem 31. Juli 2019 anzuwenden. 2Auf | 447 | von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 nach dem 31. Juli 2019 anzuwenden. 2Auf | ||
446 | Antrag des Steuerpflichtigen ist § 17 Absatz 2a Satz 1 bis 4 auch für | 448 | Antrag des Steuerpflichtigen ist § 17 Absatz 2a Satz 1 bis 4 auch für | ||
447 | Veräußerungen im Sinne von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 vor dem 31. Juli | 449 | Veräußerungen im Sinne von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 vor dem 31. Juli | ||
448 | 2019 anzuwenden. | 450 | 2019 anzuwenden. | ||
449 | (26) Für die Anwendung des § 18 Absatz 4 Satz 2 in der Fassung des | 451 | (26) Für die Anwendung des § 18 Absatz 4 Satz 2 in der Fassung des | ||
450 | Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 (BGBl. I S. 3683) gilt | 452 | Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 (BGBl. I S. 3683) gilt | ||
451 | Absatz 25 entsprechend. | 453 | Absatz 25 entsprechend. | ||
452 | (26a) § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 Satz 2 und 3 in der am 31. Dezember 2014 | 454 | (26a) § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 Satz 2 und 3 in der am 31. Dezember 2014 | ||
453 | geltenden Fassung gilt für alle Zahlungen des Arbeitgebers nach dem 30. | 455 | geltenden Fassung gilt für alle Zahlungen des Arbeitgebers nach dem 30. | ||
454 | Dezember 2014. | 456 | Dezember 2014. | ||
455 | (27) § 19a in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung ist weiter | 457 | (27) § 19a in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung ist weiter | ||
456 | anzuwenden, wenn | 458 | anzuwenden, wenn | ||
457 | 1. | 459 | 1. | ||
458 | die Vermögensbeteiligung vor dem 1. April 2009 überlassen wird oder | 460 | die Vermögensbeteiligung vor dem 1. April 2009 überlassen wird oder | ||
459 | 2. | 461 | 2. | ||
460 | auf Grund einer am 31. März 2009 bestehenden Vereinbarung ein Anspruch auf | 462 | auf Grund einer am 31. März 2009 bestehenden Vereinbarung ein Anspruch auf | ||
461 | die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung einer Vermögensbeteiligung | 463 | die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung einer Vermögensbeteiligung | ||
462 | besteht sowie die Vermögensbeteiligung vor dem 1. Januar 2016 überlassen wird | 464 | besteht sowie die Vermögensbeteiligung vor dem 1. Januar 2016 überlassen wird | ||
463 | und der Arbeitgeber bei demselben Arbeitnehmer im Kalenderjahr nicht § 3 | 465 | und der Arbeitgeber bei demselben Arbeitnehmer im Kalenderjahr nicht § 3 | ||
464 | Nummer 39 anzuwenden hat. | 466 | Nummer 39 anzuwenden hat. | ||
465 | (28) 1Für die Anwendung des § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 in der am 31. | 467 | (28) 1Für die Anwendung des § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 in der am 31. | ||
466 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 2Für die | 468 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 2Für die | ||
467 | Anwendung von § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 und Absatz 2b in der am 1. Januar | 469 | Anwendung von § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 und Absatz 2b in der am 1. Januar | ||
468 | 2007 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 3§ 20 Absatz 1 Nummer 6 in | 470 | 2007 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 3§ 20 Absatz 1 Nummer 6 in | ||
469 | der Fassung des Gesetzes vom 7. September 1990 (BGBl. I S. 1898) ist erstmals | 471 | der Fassung des Gesetzes vom 7. September 1990 (BGBl. I S. 1898) ist erstmals | ||
470 | auf nach dem 31. Dezember 1974 zugeflossene Zinsen aus Versicherungsverträgen | 472 | auf nach dem 31. Dezember 1974 zugeflossene Zinsen aus Versicherungsverträgen | ||
471 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 1973 abgeschlossen worden sind. 4§ 20 | 473 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 1973 abgeschlossen worden sind. 4§ 20 | ||
472 | Absatz 1 Nummer 6 in der Fassung des Gesetzes vom 20. Dezember 1996 (BGBl. I | 474 | Absatz 1 Nummer 6 in der Fassung des Gesetzes vom 20. Dezember 1996 (BGBl. I | ||
473 | S. 2049) ist erstmals auf Zinsen aus Versicherungsverträgen anzuwenden, bei | 475 | S. 2049) ist erstmals auf Zinsen aus Versicherungsverträgen anzuwenden, bei | ||
474 | denen die Ansprüche nach dem 31. Dezember 1996 entgeltlich erworben worden | 476 | denen die Ansprüche nach dem 31. Dezember 1996 entgeltlich erworben worden | ||
475 | sind. 5Für Kapitalerträge aus Versicherungsverträgen, die vor dem 1. Januar | 477 | sind. 5Für Kapitalerträge aus Versicherungsverträgen, die vor dem 1. Januar | ||
476 | 2005 abgeschlossen worden sind, ist § 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. | 478 | 2005 abgeschlossen worden sind, ist § 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. | ||
477 | Dezember 2004 geltenden Fassung mit der Maßgabe weiterhin anzuwenden, dass in | 479 | Dezember 2004 geltenden Fassung mit der Maßgabe weiterhin anzuwenden, dass in | ||
478 | Satz 3 die Wörter „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 5“ durch die Wörter | 480 | Satz 3 die Wörter „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 5“ durch die Wörter | ||
479 | „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 6“ ersetzt werden. 6§ 20 Absatz 1 | 481 | „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 6“ ersetzt werden. 6§ 20 Absatz 1 | ||
480 | Nummer 6 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember | 482 | Nummer 6 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember | ||
481 | 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals anzuwenden auf Versicherungsleistungen im | 483 | 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals anzuwenden auf Versicherungsleistungen im | ||
482 | Erlebensfall bei Versicherungsverträgen, die nach dem 31. Dezember 2006 | 484 | Erlebensfall bei Versicherungsverträgen, die nach dem 31. Dezember 2006 | ||
483 | abgeschlossen werden, und auf Versicherungsleistungen bei Rückkauf eines | 485 | abgeschlossen werden, und auf Versicherungsleistungen bei Rückkauf eines | ||
484 | Vertrages nach dem 31. Dezember 2006. 7§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 ist für | 486 | Vertrages nach dem 31. Dezember 2006. 7§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 ist für | ||
485 | Vertragsabschlüsse nach dem 31. Dezember 2011 mit der Maßgabe anzuwenden, dass | 487 | Vertragsabschlüsse nach dem 31. Dezember 2011 mit der Maßgabe anzuwenden, dass | ||
486 | die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebensjahres des | 488 | die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebensjahres des | ||
487 | Steuerpflichtigen ausgezahlt wird. 8§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 6 in der | 489 | Steuerpflichtigen ausgezahlt wird. 8§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 6 in der | ||
488 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) | 490 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) | ||
489 | ist für alle Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. März 2009 | 491 | ist für alle Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. März 2009 | ||
490 | abgeschlossen werden oder bei denen die erstmalige Beitragsleistung nach dem | 492 | abgeschlossen werden oder bei denen die erstmalige Beitragsleistung nach dem | ||
491 | 31. März 2009 erfolgt. 9Wird auf Grund einer internen Teilung nach § 10 des | 493 | 31. März 2009 erfolgt. 9Wird auf Grund einer internen Teilung nach § 10 des | ||
492 | Versorgungsausgleichsgesetzes oder einer externen Teilung nach § 14 des | 494 | Versorgungsausgleichsgesetzes oder einer externen Teilung nach § 14 des | ||
493 | Versorgungsausgleichsgesetzes ein Anrecht in Form eines Versicherungsvertrags | 495 | Versorgungsausgleichsgesetzes ein Anrecht in Form eines Versicherungsvertrags | ||
494 | zugunsten der ausgleichsberechtigten Person begründet, so gilt dieser Vertrag | 496 | zugunsten der ausgleichsberechtigten Person begründet, so gilt dieser Vertrag | ||
495 | insoweit zu dem gleichen Zeitpunkt als abgeschlossen wie derjenige der | 497 | insoweit zu dem gleichen Zeitpunkt als abgeschlossen wie derjenige der | ||
496 | ausgleichspflichtigen Person. 10§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 7 und 8 ist auf | 498 | ausgleichspflichtigen Person. 10§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 7 und 8 ist auf | ||
497 | Versicherungsleistungen anzuwenden, die auf Grund eines nach dem 31. Dezember | 499 | Versicherungsleistungen anzuwenden, die auf Grund eines nach dem 31. Dezember | ||
498 | 2014 eingetretenen Versicherungsfalles ausgezahlt werden. 11§ 20 Absatz 2 Satz | 500 | 2014 eingetretenen Versicherungsfalles ausgezahlt werden. 11§ 20 Absatz 2 Satz | ||
499 | 1 Nummer 1 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf | 501 | 1 Nummer 1 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
500 | Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 502 | Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | ||
501 | 2008 erworben wurden. 12§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 in der am 18. August | 503 | 2008 erworben wurden. 12§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 in der am 18. August | ||
502 | 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne aus Termingeschäften | 504 | 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne aus Termingeschäften | ||
503 | anzuwenden, bei denen der Rechtserwerb nach dem 31. Dezember 2008 | 505 | anzuwenden, bei denen der Rechtserwerb nach dem 31. Dezember 2008 | ||
504 | stattgefunden hat. 13§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4, 5 und 8 in der am 18. | 506 | stattgefunden hat. 13§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4, 5 und 8 in der am 18. | ||
505 | August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne anzuwenden, bei denen | 507 | August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne anzuwenden, bei denen | ||
506 | die zugrunde liegenden Wirtschaftsgüter, Rechte oder Rechtspositionen nach dem | 508 | die zugrunde liegenden Wirtschaftsgüter, Rechte oder Rechtspositionen nach dem | ||
507 | 31. Dezember 2008 erworben oder geschaffen wurden. 14§ 20 Absatz 2 Satz 1 | 509 | 31. Dezember 2008 erworben oder geschaffen wurden. 14§ 20 Absatz 2 Satz 1 | ||
508 | Nummer 6 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf die | 510 | Nummer 6 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf die | ||
509 | Veräußerung von Ansprüchen nach dem 31. Dezember 2008 anzuwenden, bei denen | 511 | Veräußerung von Ansprüchen nach dem 31. Dezember 2008 anzuwenden, bei denen | ||
510 | der Versicherungsvertrag nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen wurde; dies | 512 | der Versicherungsvertrag nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen wurde; dies | ||
511 | gilt auch für Versicherungsverträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen | 513 | gilt auch für Versicherungsverträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen | ||
512 | wurden, sofern bei einem Rückkauf zum Veräußerungszeitpunkt die Erträge nach § | 514 | wurden, sofern bei einem Rückkauf zum Veräußerungszeitpunkt die Erträge nach § | ||
513 | 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung | 515 | 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung | ||
514 | steuerpflichtig wären. 15§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in der Fassung des | 516 | steuerpflichtig wären. 15§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in der Fassung des | ||
515 | Artikels 1 des Gesetzes vom 14. August 2007 (BGBl. I S. 1912) ist erstmals auf | 517 | Artikels 1 des Gesetzes vom 14. August 2007 (BGBl. I S. 1912) ist erstmals auf | ||
516 | nach dem 31. Dezember 2008 zufließende Kapitalerträge aus der Veräußerung | 518 | nach dem 31. Dezember 2008 zufließende Kapitalerträge aus der Veräußerung | ||
517 | sonstiger Kapitalforderungen anzuwenden. 16Für Kapitalerträge aus | 519 | sonstiger Kapitalforderungen anzuwenden. 16Für Kapitalerträge aus | ||
518 | Kapitalforderungen, die zum Zeitpunkt des vor dem 1. Januar 2009 erfolgten | 520 | Kapitalforderungen, die zum Zeitpunkt des vor dem 1. Januar 2009 erfolgten | ||
519 | Erwerbs zwar Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am | 521 | Erwerbs zwar Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am | ||
520 | 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, aber nicht Kapitalforderungen im | 522 | 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, aber nicht Kapitalforderungen im | ||
521 | Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 | 523 | Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 | ||
522 | anzuwendenden Fassung sind, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 nicht | 524 | anzuwendenden Fassung sind, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 nicht | ||
523 | anzuwenden; für die bei der Veräußerung in Rechnung gestellten Stückzinsen ist | 525 | anzuwenden; für die bei der Veräußerung in Rechnung gestellten Stückzinsen ist | ||
524 | Satz 15 anzuwenden; Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 | 526 | Satz 15 anzuwenden; Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 | ||
525 | Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung liegen auch vor, | 527 | Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung liegen auch vor, | ||
526 | wenn die Rückzahlung nur teilweise garantiert ist oder wenn eine Trennung | 528 | wenn die Rückzahlung nur teilweise garantiert ist oder wenn eine Trennung | ||
527 | zwischen Ertrags- und Vermögensebene möglich erscheint. 17Bei | 529 | zwischen Ertrags- und Vermögensebene möglich erscheint. 17Bei | ||
528 | Kapitalforderungen, die zwar nicht die Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 | 530 | Kapitalforderungen, die zwar nicht die Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 | ||
529 | Nummer 7 in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung, aber die | 531 | Nummer 7 in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung, aber die | ||
530 | Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am 18. August 2007 geltenden | 532 | Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am 18. August 2007 geltenden | ||
531 | Fassung erfüllen, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in Verbindung mit § 20 | 533 | Fassung erfüllen, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in Verbindung mit § 20 | ||
532 | Absatz 1 Nummer 7 vorbehaltlich der Regelung in Absatz 31 Satz 2 und 3 auf | 534 | Absatz 1 Nummer 7 vorbehaltlich der Regelung in Absatz 31 Satz 2 und 3 auf | ||
533 | alle nach dem 30. Juni 2009 zufließenden Kapitalerträge anzuwenden, es sei | 535 | alle nach dem 30. Juni 2009 zufließenden Kapitalerträge anzuwenden, es sei | ||
534 | denn, die Kapitalforderung wurde vor dem 15. März 2007 angeschafft. 18§ 20 | 536 | denn, die Kapitalforderung wurde vor dem 15. März 2007 angeschafft. 18§ 20 | ||
535 | Absatz 4a Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. Dezember | 537 | Absatz 4a Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. Dezember | ||
536 | 2010 (BGBl. I S. 1768) ist erstmals für Wertpapiere anzuwenden, die nach dem | 538 | 2010 (BGBl. I S. 1768) ist erstmals für Wertpapiere anzuwenden, die nach dem | ||
537 | 31. Dezember 2009 geliefert wurden, sofern für die Lieferung § 20 Absatz 4 | 539 | 31. Dezember 2009 geliefert wurden, sofern für die Lieferung § 20 Absatz 4 | ||
538 | anzuwenden ist. 19§ 20 Absatz 2 und 4 in der am 27. Juli 2016 geltenden | 540 | anzuwenden ist. 19§ 20 Absatz 2 und 4 in der am 27. Juli 2016 geltenden | ||
539 | Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 20§ 20 Absatz 1 in der | 541 | Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 20§ 20 Absatz 1 in der | ||
540 | am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 | 542 | am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 | ||
541 | anzuwenden. 21Investmenterträge nach § 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 9 sind | 543 | anzuwenden. 21Investmenterträge nach § 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 9 sind | ||
542 | 1. | 544 | 1. | ||
543 | die nach dem 31. Dezember 2017 zugeflossenen Ausschüttungen nach § 2 Absatz | 545 | die nach dem 31. Dezember 2017 zugeflossenen Ausschüttungen nach § 2 Absatz | ||
544 | 11 des Investmentsteuergesetzes, | 546 | 11 des Investmentsteuergesetzes, | ||
545 | 2. | 547 | 2. | ||
546 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | 548 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | ||
547 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | 549 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | ||
548 | das Versicherungsunternehmen nach dem 31. Dezember 2017 dem Sicherungsvermögen | 550 | das Versicherungsunternehmen nach dem 31. Dezember 2017 dem Sicherungsvermögen | ||
549 | zur Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, und | 551 | zur Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, und | ||
550 | 3. | 552 | 3. | ||
551 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | 553 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | ||
552 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | 554 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | ||
553 | das Versicherungsunternehmen vor dem 1. Januar 2018 dem Sicherungsvermögen zur | 555 | das Versicherungsunternehmen vor dem 1. Januar 2018 dem Sicherungsvermögen zur | ||
554 | Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, soweit | 556 | Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, soweit | ||
555 | Wertveränderungen gegenüber dem letzten im Kalenderjahr 2017 festgesetzten | 557 | Wertveränderungen gegenüber dem letzten im Kalenderjahr 2017 festgesetzten | ||
556 | Rücknahmepreis des Investmentanteils eingetreten sind. | 558 | Rücknahmepreis des Investmentanteils eingetreten sind. | ||
557 | 22Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, tritt der Börsen- oder _Marktpreis_ an | 559 | 22Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, tritt der Börsen- oder _Marktpreis_ an | ||
558 | die Stelle des Rücknahmepreises. 23§ 20 Absatz 6 Satz 5 in der Fassung des | 560 | die Stelle des Rücknahmepreises. 23§ 20 Absatz 6 Satz 5 in der Fassung des | ||
559 | Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2875) ist auf | 561 | Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2875) ist auf | ||
560 | Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 entstehen. 24§ 20 Absatz 6 | 562 | Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 entstehen. 24§ 20 Absatz 6 | ||
561 | Satz 6 in der Fassung des Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. | 563 | Satz 6 in der Fassung des Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. | ||
562 | I S. 2875) ist auf Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 | 564 | I S. 2875) ist auf Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 | ||
563 | entstehen. | 565 | entstehen. | ||
564 | (29) Für die Anwendung des § 21 Absatz 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2005 | 566 | (29) Für die Anwendung des § 21 Absatz 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2005 | ||
565 | geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 567 | geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
566 | (30) Für die Anwendung des § 22 Nummer 1 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 31. | 568 | (30) Für die Anwendung des § 22 Nummer 1 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 31. | ||
567 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 569 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
568 | (30a) § 22a Absatz 2 Satz 2 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | 570 | (30a) § 22a Absatz 2 Satz 2 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | ||
569 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2019 anzuwenden. | 571 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2019 anzuwenden. | ||
570 | (31) 1§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 18. August 2007 geltenden | 572 | (31) 1§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 18. August 2007 geltenden | ||
571 | Fassung ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | 573 | Fassung ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | ||
572 | Wirtschaftsgüter nach dem 31. Dezember 2008 auf Grund eines nach diesem | 574 | Wirtschaftsgüter nach dem 31. Dezember 2008 auf Grund eines nach diesem | ||
573 | Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | 575 | Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | ||
574 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden; § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 | 576 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden; § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 | ||
575 | Satz 2 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist erstmals auf | 577 | Satz 2 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
576 | Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Gegenstände des täglichen | 578 | Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Gegenstände des täglichen | ||
577 | Gebrauchs auf Grund eines nach dem 13. Dezember 2010 rechtskräftig | 579 | Gebrauchs auf Grund eines nach dem 13. Dezember 2010 rechtskräftig | ||
578 | abgeschlossenen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden. | 580 | abgeschlossenen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden. | ||
579 | 2§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 1. Januar 1999 geltenden Fassung ist | 581 | 2§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 1. Januar 1999 geltenden Fassung ist | ||
580 | letztmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Wirtschaftsgüter | 582 | letztmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Wirtschaftsgüter | ||
581 | vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden. 3§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 in der | 583 | vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden. 3§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 in der | ||
582 | Fassung des Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. | 584 | Fassung des Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. | ||
583 | 3000) ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | 585 | 3000) ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | ||
584 | Veräußerung auf einem nach dem 23. Dezember 2016 rechtswirksam abgeschlossenen | 586 | Veräußerung auf einem nach dem 23. Dezember 2016 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
585 | obligatorischen Vertrag oder gleichstehenden Rechtsakt beruht. 4§ 23 Absatz 1 | 587 | obligatorischen Vertrag oder gleichstehenden Rechtsakt beruht. 4§ 23 Absatz 1 | ||
586 | Satz 1 Nummer 4 ist auf Termingeschäfte anzuwenden, bei denen der Erwerb des | 588 | Satz 1 Nummer 4 ist auf Termingeschäfte anzuwenden, bei denen der Erwerb des | ||
587 | Rechts auf einen Differenzausgleich, Geldbetrag oder Vorteil nach dem 31. | 589 | Rechts auf einen Differenzausgleich, Geldbetrag oder Vorteil nach dem 31. | ||
588 | Dezember 1998 und vor dem 1. Januar 2009 erfolgt. 5§ 23 Absatz 3 Satz 4 in der | 590 | Dezember 1998 und vor dem 1. Januar 2009 erfolgt. 5§ 23 Absatz 3 Satz 4 in der | ||
589 | am 1. Januar 2000 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, | 591 | am 1. Januar 2000 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, | ||
590 | bei denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Juli 1995 | 592 | bei denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Juli 1995 | ||
591 | und vor dem 1. Januar 2009 angeschafft oder nach dem 31. Dezember 1998 und vor | 593 | und vor dem 1. Januar 2009 angeschafft oder nach dem 31. Dezember 1998 und vor | ||
592 | dem 1. Januar 2009 fertiggestellt hat; § 23 Absatz 3 Satz 4 in der am 1. | 594 | dem 1. Januar 2009 fertiggestellt hat; § 23 Absatz 3 Satz 4 in der am 1. | ||
593 | Januar 2009 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei | 595 | Januar 2009 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei | ||
594 | denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Dezember 2008 | 596 | denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Dezember 2008 | ||
595 | angeschafft oder fertiggestellt hat. 6§ 23 Absatz 1 Satz 2 und 3 sowie Absatz | 597 | angeschafft oder fertiggestellt hat. 6§ 23 Absatz 1 Satz 2 und 3 sowie Absatz | ||
596 | 3 Satz 3 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind für Anteile, die | 598 | 3 Satz 3 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind für Anteile, die | ||
597 | einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des Umwandlungssteuergesetzes in der am | 599 | einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des Umwandlungssteuergesetzes in der am | ||
598 | 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, weiter anzuwenden. | 600 | 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, weiter anzuwenden. | ||
599 | (32) 1§ 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 601 | (32) 1§ 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
600 | vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) ist erstmals für Kinder | 602 | vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) ist erstmals für Kinder | ||
601 | anzuwenden, die im Veranlagungszeitraum 2007 wegen einer vor Vollendung des | 603 | anzuwenden, die im Veranlagungszeitraum 2007 wegen einer vor Vollendung des | ||
602 | 25. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen | 604 | 25. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen | ||
603 | Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten; für Kinder, die | 605 | Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten; für Kinder, die | ||
604 | wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der Zeit ab der Vollendung des 25. | 606 | wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der Zeit ab der Vollendung des 25. | ||
605 | Lebensjahres und vor Vollendung des 27. Lebensjahres eingetretenen | 607 | Lebensjahres und vor Vollendung des 27. Lebensjahres eingetretenen | ||
606 | körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung außerstande sind, sich | 608 | körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung außerstande sind, sich | ||
607 | selbst zu unterhalten, ist § 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 weiterhin in der bis | 609 | selbst zu unterhalten, ist § 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 weiterhin in der bis | ||
608 | zum 31. Dezember 2006 geltenden Fassung anzuwenden. 2§ 32 Absatz 5 ist nur | 610 | zum 31. Dezember 2006 geltenden Fassung anzuwenden. 2§ 32 Absatz 5 ist nur | ||
609 | noch anzuwenden, wenn das Kind den Dienst oder die Tätigkeit vor dem 1. Juli | 611 | noch anzuwenden, wenn das Kind den Dienst oder die Tätigkeit vor dem 1. Juli | ||
610 | 2011 angetreten hat. 3Für die nach § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b und | 612 | 2011 angetreten hat. 3Für die nach § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b und | ||
611 | den §§ 10a, 82 begünstigten Verträge, die vor dem 1. Januar 2007 abgeschlossen | 613 | den §§ 10a, 82 begünstigten Verträge, die vor dem 1. Januar 2007 abgeschlossen | ||
612 | wurden, gelten für das Vorliegen einer begünstigten Hinterbliebenenversorgung | 614 | wurden, gelten für das Vorliegen einer begünstigten Hinterbliebenenversorgung | ||
613 | die Altersgrenzen des § 32 in der am 31. Dezember 2006 geltenden Fassung. | 615 | die Altersgrenzen des § 32 in der am 31. Dezember 2006 geltenden Fassung. | ||
614 | 4Dies gilt entsprechend für die Anwendung des § 93 Absatz 1 Satz 3 Buchstabe | 616 | 4Dies gilt entsprechend für die Anwendung des § 93 Absatz 1 Satz 3 Buchstabe | ||
615 | b. | 617 | b. | ||
616 | (32a) 1§ 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a Satz 1 in der am 23. Juli 2015 | 618 | (32a) 1§ 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a Satz 1 in der am 23. Juli 2015 | ||
617 | geltenden Fassung sind beim Steuerabzug vom Arbeitslohn erstmals anzuwenden | 619 | geltenden Fassung sind beim Steuerabzug vom Arbeitslohn erstmals anzuwenden | ||
618 | auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015 endenden | 620 | auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015 endenden | ||
619 | Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf sonstige Bezüge, die nach dem 30. | 621 | Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf sonstige Bezüge, die nach dem 30. | ||
620 | November 2015 zufließen. 2Bei der Lohnsteuerberechnung auf laufenden | 622 | November 2015 zufließen. 2Bei der Lohnsteuerberechnung auf laufenden | ||
621 | Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015, aber vor dem 1. Januar | 623 | Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015, aber vor dem 1. Januar | ||
622 | 2016 endenden täglichen, wöchentlichen und monatlichen Lohnzahlungszeitraum | 624 | 2016 endenden täglichen, wöchentlichen und monatlichen Lohnzahlungszeitraum | ||
623 | gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, dass § 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a | 625 | gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, dass § 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a | ||
624 | Satz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung bis zum 30. November 2015 | 626 | Satz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung bis zum 30. November 2015 | ||
625 | nicht angewandt wurden (Nachholung). 3Das Bundesministerium der Finanzen hat | 627 | nicht angewandt wurden (Nachholung). 3Das Bundesministerium der Finanzen hat | ||
626 | im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder entsprechende | 628 | im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder entsprechende | ||
627 | Programmablaufpläne aufzustellen und bekannt zu machen (§ 39b Absatz 6 und § | 629 | Programmablaufpläne aufzustellen und bekannt zu machen (§ 39b Absatz 6 und § | ||
628 | 51 Absatz 4 Nummer 1a). | 630 | 51 Absatz 4 Nummer 1a). | ||
629 | (33) 1§ 32b Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 Satz 2 Buchstabe c ist erstmals auf | 631 | (33) 1§ 32b Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 Satz 2 Buchstabe c ist erstmals auf | ||
630 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2013 | 632 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2013 | ||
631 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 2§ 32b | 633 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 2§ 32b | ||
632 | Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. Dezember | 634 | Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. Dezember | ||
633 | 2013 (BGBl. I S. 4318) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 3§ 32b | 635 | 2013 (BGBl. I S. 4318) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 3§ 32b | ||
634 | Absatz 3 bis 5 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist erstmals für ab | 636 | Absatz 3 bis 5 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist erstmals für ab | ||
635 | dem 1. Januar 2018 gewährte Leistungen anzuwenden. | 637 | dem 1. Januar 2018 gewährte Leistungen anzuwenden. | ||
636 | (33a) 1§ 32c in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | 638 | (33a) 1§ 32c in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||
637 | (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 | 639 | (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 | ||
638 | anzuwenden. 2§ 32c ist im Veranlagungszeitraum 2016 mit der Maßgabe | 640 | anzuwenden. 2§ 32c ist im Veranlagungszeitraum 2016 mit der Maßgabe | ||
639 | anzuwenden, dass der erste Betrachtungszeitraum die Veranlagungszeiträume 2014 | 641 | anzuwenden, dass der erste Betrachtungszeitraum die Veranlagungszeiträume 2014 | ||
640 | bis 2016 umfasst. 3Die weiteren Betrachtungszeiträume umfassen die | 642 | bis 2016 umfasst. 3Die weiteren Betrachtungszeiträume umfassen die | ||
641 | Veranlagungszeiträume 2017 bis 2019 und 2020 bis 2022. 4§ 32c ist letztmalig | 643 | Veranlagungszeiträume 2017 bis 2019 und 2020 bis 2022. 4§ 32c ist letztmalig | ||
642 | für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | 644 | für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | ||
643 | (33b) § 32d Absatz 2 Nummer 3 Buchstabe b in der Fassung des Artikels 7 | 645 | (33b) § 32d Absatz 2 Nummer 3 Buchstabe b in der Fassung des Artikels 7 | ||
644 | des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals auf | 646 | des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals auf | ||
645 | Anträge für den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | 647 | Anträge für den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | ||
646 | (34) 1§ 34a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 | 648 | (34) 1§ 34a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 | ||
647 | (BGBl. I S. 2794) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2008 | 649 | (BGBl. I S. 2794) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2008 | ||
648 | anzuwenden. 2§ 34a Absatz 6 Satz 1 Nummer 3 und Satz 2 in der Fassung des | 650 | anzuwenden. 2§ 34a Absatz 6 Satz 1 Nummer 3 und Satz 2 in der Fassung des | ||
649 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals | 651 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals | ||
650 | für unentgeltliche Übertragungen nach dem 5. Juli 2017 anzuwenden. | 652 | für unentgeltliche Übertragungen nach dem 5. Juli 2017 anzuwenden. | ||
651 | (34a) Für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2014 ist § 34c Absatz 1 | 653 | (34a) Für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2014 ist § 34c Absatz 1 | ||
652 | Satz 2 in der bis zum 31. Dezember 2014 geltenden Fassung in allen Fällen, in | 654 | Satz 2 in der bis zum 31. Dezember 2014 geltenden Fassung in allen Fällen, in | ||
653 | denen die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt ist, mit der | 655 | denen die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt ist, mit der | ||
654 | Maßgabe anzuwenden, dass an die Stelle der Wörter „Summe der Einkünfte“ die | 656 | Maßgabe anzuwenden, dass an die Stelle der Wörter „Summe der Einkünfte“ die | ||
655 | Wörter „Summe der Einkünfte abzüglich des Altersentlastungsbetrages (§ 24a), | 657 | Wörter „Summe der Einkünfte abzüglich des Altersentlastungsbetrages (§ 24a), | ||
656 | des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende (§ 24b), der Sonderausgaben (§§ | 658 | des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende (§ 24b), der Sonderausgaben (§§ | ||
657 | 10, 10a, 10b, 10c), der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33 bis 33b), der | 659 | 10, 10a, 10b, 10c), der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33 bis 33b), der | ||
658 | berücksichtigten Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Absatz 6) und des | 660 | berücksichtigten Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Absatz 6) und des | ||
659 | Grundfreibetrages (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)“ treten. | 661 | Grundfreibetrages (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)“ treten. | ||
660 | (34b) 1§ 34d Nummer 4 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb in der Fassung des | 662 | (34b) 1§ 34d Nummer 4 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb in der Fassung des | ||
661 | Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | 663 | Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | ||
662 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | 664 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | ||
663 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | 665 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | ||
664 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | 666 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | ||
665 | liegen. 2§ 34d Nummer 7 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | 667 | liegen. 2§ 34d Nummer 7 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | ||
666 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Wertveränderungen | 668 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Wertveränderungen | ||
667 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. | 669 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. | ||
668 | (35) 1§ 34f Absatz 3 und 4 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes vom 25. Februar | 670 | (35) 1§ 34f Absatz 3 und 4 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes vom 25. Februar | ||
669 | 1992 (BGBl. I S. 297) ist erstmals anzuwenden bei Inanspruchnahme der | 671 | 1992 (BGBl. I S. 297) ist erstmals anzuwenden bei Inanspruchnahme der | ||
670 | Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis 5 in der Fassung des Gesetzes vom | 672 | Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis 5 in der Fassung des Gesetzes vom | ||
671 | 25. Februar 1992 (BGBl. I S. 297). 2§ 34f Absatz 4 Satz 1 ist erstmals | 673 | 25. Februar 1992 (BGBl. I S. 297). 2§ 34f Absatz 4 Satz 1 ist erstmals | ||
672 | anzuwenden bei Inanspruchnahme der Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis | 674 | anzuwenden bei Inanspruchnahme der Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis | ||
673 | 5 oder nach § 15b des Berlinförderungsgesetzes für nach dem 31. Dezember 1991 | 675 | 5 oder nach § 15b des Berlinförderungsgesetzes für nach dem 31. Dezember 1991 | ||
674 | hergestellte oder angeschaffte Objekte. | 676 | hergestellte oder angeschaffte Objekte. | ||
675 | (35a) § 35 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. | 677 | (35a) § 35 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. | ||
676 | Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2020 | 678 | Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2020 | ||
677 | anzuwenden. | 679 | anzuwenden. | ||
678 | (35b) 1§ 35c ist erstmals auf energetische Maßnahmen anzuwenden, mit deren | 680 | (35b) 1§ 35c ist erstmals auf energetische Maßnahmen anzuwenden, mit deren | ||
679 | Durchführung nach dem 31. Dezember 2019 begonnen wurde und die vor dem 1. | 681 | Durchführung nach dem 31. Dezember 2019 begonnen wurde und die vor dem 1. | ||
680 | Januar 2030 abgeschlossen sind. 2Als Beginn gilt bei energetischen Maßnahmen, | 682 | Januar 2030 abgeschlossen sind. 2Als Beginn gilt bei energetischen Maßnahmen, | ||
681 | für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der | 683 | für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der | ||
682 | Bauantrag gestellt wird. 3 Bei nicht genehmigungsbedürftigen Vorhaben für | 684 | Bauantrag gestellt wird. 3 Bei nicht genehmigungsbedürftigen Vorhaben für | ||
683 | solche Vorhaben, die nach Maßgabe des Bauordnungsrechts der zuständigen | 685 | solche Vorhaben, die nach Maßgabe des Bauordnungsrechts der zuständigen | ||
684 | Behörde zur Kenntnis zu geben sind, gilt als Beginn der Zeitpunkt des Eingangs | 686 | Behörde zur Kenntnis zu geben sind, gilt als Beginn der Zeitpunkt des Eingangs | ||
685 | der Kenntnisgabe bei der zuständigen Behörde und für sonstige nicht | 687 | der Kenntnisgabe bei der zuständigen Behörde und für sonstige nicht | ||
686 | genehmigungsbedürftige, insbesondere genehmigungs-, anzeige- und | 688 | genehmigungsbedürftige, insbesondere genehmigungs-, anzeige- und | ||
687 | verfahrensfreie Vorhaben, der Zeitpunkt des Beginns der Bauausführung. 4§ 36 | 689 | verfahrensfreie Vorhaben, der Zeitpunkt des Beginns der Bauausführung. 4§ 36 | ||
688 | Absatz 2 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember | 690 | Absatz 2 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||
689 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 und | 691 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 und | ||
690 | letztmalig für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | 692 | letztmalig für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | ||
691 | (35c) 1§ 36a in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | 693 | (35c) 1§ 36a in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
692 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2016 zufließen. 2§ 36a in der | 694 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2016 zufließen. 2§ 36a in der | ||
693 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | 695 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | ||
694 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2019 | 696 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2019 | ||
695 | zufließen. | 697 | zufließen. | ||
696 | (36) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | 698 | (36) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | ||
697 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, wann die in § 39 | 699 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, wann die in § 39 | ||
698 | Absatz 4 Nummer 4 und 5 genannten Lohnsteuerabzugsmerkmale erstmals abgerufen | 700 | Absatz 4 Nummer 4 und 5 genannten Lohnsteuerabzugsmerkmale erstmals abgerufen | ||
699 | werden können (§ 39e Absatz 3 Satz 1). 2Dieses Schreiben ist im | 701 | werden können (§ 39e Absatz 3 Satz 1). 2Dieses Schreiben ist im | ||
700 | Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | 702 | Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | ||
701 | (37) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | 703 | (37) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | ||
702 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, ab wann die Regelungen | 704 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, ab wann die Regelungen | ||
703 | in § 39a Absatz 1 Satz 3 bis 5 erstmals anzuwenden sind. 2Dieses Schreiben ist | 705 | in § 39a Absatz 1 Satz 3 bis 5 erstmals anzuwenden sind. 2Dieses Schreiben ist | ||
704 | im Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | 706 | im Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | ||
705 | (37a) § 39f Absatz 1 Satz 9 bis 11 und Absatz 3 Satz 1 ist erstmals für den | 707 | (37a) § 39f Absatz 1 Satz 9 bis 11 und Absatz 3 Satz 1 ist erstmals für den | ||
706 | Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | 708 | Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | ||
707 | (37b) 1§ 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | 709 | (37b) 1§ 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | ||
708 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach | 710 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach | ||
709 | dem 30. November 2015 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | 711 | dem 30. November 2015 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | ||
710 | sonstige Bezüge, die nach dem 30. November 2015 zufließen. 2Bei der | 712 | sonstige Bezüge, die nach dem 30. November 2015 zufließen. 2Bei der | ||
711 | Lohnsteuerberechnung auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. | 713 | Lohnsteuerberechnung auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. | ||
712 | November 2015, aber vor dem 1. Januar 2016 endenden täglichen, wöchentlichen | 714 | November 2015, aber vor dem 1. Januar 2016 endenden täglichen, wöchentlichen | ||
713 | und monatlichen Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, | 715 | und monatlichen Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, | ||
714 | dass § 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | 716 | dass § 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | ||
715 | Fassung bis zum 30. November 2015 nicht angewandt wurde (Nachholung). 3Das | 717 | Fassung bis zum 30. November 2015 nicht angewandt wurde (Nachholung). 3Das | ||
716 | Bundesministerium der Finanzen hat dies im Einvernehmen mit den obersten | 718 | Bundesministerium der Finanzen hat dies im Einvernehmen mit den obersten | ||
717 | Finanzbehörden der Länder bei der Aufstellung und Bekanntmachung der | 719 | Finanzbehörden der Länder bei der Aufstellung und Bekanntmachung der | ||
718 | geänderten Programmablaufpläne für 2015 zu berücksichtigen (§ 39b Absatz 6 und | 720 | geänderten Programmablaufpläne für 2015 zu berücksichtigen (§ 39b Absatz 6 und | ||
719 | § 51 Absatz 4 Nummer 1a). 4In den Fällen des § 24b Absatz 4 ist für das | 721 | § 51 Absatz 4 Nummer 1a). 4In den Fällen des § 24b Absatz 4 ist für das | ||
720 | Kalenderjahr 2015 eine Veranlagung durchzuführen, wenn die Nachholung nach | 722 | Kalenderjahr 2015 eine Veranlagung durchzuführen, wenn die Nachholung nach | ||
721 | Satz 2 durchgeführt wurde. | 723 | Satz 2 durchgeführt wurde. | ||
722 | (37c) § 40 Absatz 2 Satz 1 Nummer 6 in der am 17. November 2016 geltenden | 724 | (37c) § 40 Absatz 2 Satz 1 Nummer 6 in der am 17. November 2016 geltenden | ||
723 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | 725 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | ||
724 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | 726 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | ||
725 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | 727 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | ||
726 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | 728 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | ||
727 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. | 729 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. | ||
728 | (38) § 40a Absatz 2, 2a und 6 in der am 31. Juli 2014 geltenden | 730 | (38) § 40a Absatz 2, 2a und 6 in der am 31. Juli 2014 geltenden | ||
729 | Fassung ist erstmals ab dem Kalenderjahr 2013 anzuwenden. | 731 | Fassung ist erstmals ab dem Kalenderjahr 2013 anzuwenden. | ||
730 | (39) (weggefallen) | 732 | (39) (weggefallen) | ||
731 | (40) § 40b Absatz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung ist | 733 | (40) § 40b Absatz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung ist | ||
732 | weiter anzuwenden auf Beiträge für eine Direktversicherung des Arbeitnehmers | 734 | weiter anzuwenden auf Beiträge für eine Direktversicherung des Arbeitnehmers | ||
733 | und Zuwendungen an eine Pensionskasse, wenn vor dem 1. Januar 2018 mindestens | 735 | und Zuwendungen an eine Pensionskasse, wenn vor dem 1. Januar 2018 mindestens | ||
734 | ein Beitrag nach § 40b Absatz 1 und 2 in einer vor dem 1. Januar 2005 | 736 | ein Beitrag nach § 40b Absatz 1 und 2 in einer vor dem 1. Januar 2005 | ||
735 | geltenden Fassung pauschal besteuert wurde. | 737 | geltenden Fassung pauschal besteuert wurde. | ||
736 | (40a) 1§ 41a Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 in der Fassung des Artikels 2 des | 738 | (40a) 1§ 41a Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
737 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für | 739 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für | ||
738 | Lohnzahlungszeiträume anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 enden. 2§ 41a | 740 | Lohnzahlungszeiträume anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 enden. 2§ 41a | ||
739 | Absatz 4 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 24. Februar | 741 | Absatz 4 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 24. Februar | ||
740 | 2016 (BGBl. I S. 310) gilt für eine Dauer von 60 Monaten und ist erstmals | 742 | 2016 (BGBl. I S. 310) gilt für eine Dauer von 60 Monaten und ist erstmals | ||
741 | für laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für den Lohnzahlungszeitraum gezahlt | 743 | für laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für den Lohnzahlungszeitraum gezahlt | ||
742 | wird, der nach dem Kalendermonat folgt, in dem die Europäische Kommission die | 744 | wird, der nach dem Kalendermonat folgt, in dem die Europäische Kommission die | ||
743 | Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat; die Regelung ist erstmals | 745 | Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat; die Regelung ist erstmals | ||
744 | für sonstige Bezüge anzuwenden, die nach dem Monat zufließen, in dem die | 746 | für sonstige Bezüge anzuwenden, die nach dem Monat zufließen, in dem die | ||
745 | Europäische Kommission die Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat. | 747 | Europäische Kommission die Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat. | ||
746 | 3Das Bundesministerium der Finanzen gibt den Tag der erstmaligen Anwendung im | 748 | 3Das Bundesministerium der Finanzen gibt den Tag der erstmaligen Anwendung im | ||
747 | Bundesgesetzblatt bekannt. 4Nach Ablauf der 60 Monate ist wieder § 41a Absatz | 749 | Bundesgesetzblatt bekannt. 4Nach Ablauf der 60 Monate ist wieder § 41a Absatz | ||
748 | 4 Satz 1 in der Fassung der Bekanntmachung des Einkommensteuergesetzes vom 8. | 750 | 4 Satz 1 in der Fassung der Bekanntmachung des Einkommensteuergesetzes vom 8. | ||
749 | Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862) anzuwenden. | 751 | Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862) anzuwenden. | ||
750 | (41) Bei der Veräußerung oder Einlösung von Wertpapieren und | 752 | (41) Bei der Veräußerung oder Einlösung von Wertpapieren und | ||
751 | Kapitalforderungen, die von der das Bundesschuldbuch führenden Stelle oder | 753 | Kapitalforderungen, die von der das Bundesschuldbuch führenden Stelle oder | ||
752 | einer Landesschuldenverwaltung verwahrt oder verwaltet werden können, bemisst | 754 | einer Landesschuldenverwaltung verwahrt oder verwaltet werden können, bemisst | ||
753 | sich der Steuerabzug nach den bis zum 31. Dezember 1993 geltenden | 755 | sich der Steuerabzug nach den bis zum 31. Dezember 1993 geltenden | ||
754 | Vorschriften, wenn die Wertpapier- und Kapitalforderungen vor dem 1. Januar | 756 | Vorschriften, wenn die Wertpapier- und Kapitalforderungen vor dem 1. Januar | ||
755 | 1994 emittiert worden sind; dies gilt nicht für besonders in Rechnung | 757 | 1994 emittiert worden sind; dies gilt nicht für besonders in Rechnung | ||
756 | gestellte Stückzinsen. | 758 | gestellte Stückzinsen. | ||
757 | (42) 1§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe b Satz 2 in der Fassung des | 759 | (42) 1§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe b Satz 2 in der Fassung des | ||
758 | Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember 2006 (BGBl. I S. 2878) ist | 760 | Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember 2006 (BGBl. I S. 2878) ist | ||
759 | erstmals auf Verträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2006 abgeschlossen | 761 | erstmals auf Verträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2006 abgeschlossen | ||
760 | werden. 2§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe c in der Fassung des Artikels | 762 | werden. 2§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe c in der Fassung des Artikels | ||
761 | 2 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | 763 | 2 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | ||
762 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | 764 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | ||
763 | zufließen. 3§ 43 Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 7 und 8 in der am 1. Januar | 765 | zufließen. 3§ 43 Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 7 und 8 in der am 1. Januar | ||
764 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem | 766 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem | ||
765 | Gläubiger nach dem 31. Dezember 2016 zufließen. 4§ 43 in der Fassung des | 767 | Gläubiger nach dem 31. Dezember 2016 zufließen. 4§ 43 in der Fassung des | ||
766 | Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist | 768 | Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist | ||
767 | erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 769 | erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
768 | (42a) § 43a in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli | 770 | (42a) § 43a in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli | ||
769 | 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 771 | 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
770 | (42b) § 43b und Anlage 2 (zu § 43b) in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | 772 | (42b) § 43b und Anlage 2 (zu § 43b) in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | ||
771 | sind erstmals auf Ausschüttungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2015 | 773 | sind erstmals auf Ausschüttungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2015 | ||
772 | zufließen. | 774 | zufließen. | ||
773 | (43) 1Ist ein Freistellungsauftrag im Sinne des § 44a vor dem 1. Januar 2007 | 775 | (43) 1Ist ein Freistellungsauftrag im Sinne des § 44a vor dem 1. Januar 2007 | ||
774 | unter Beachtung des § 20 Absatz 4 in der bis dahin geltenden Fassung erteilt | 776 | unter Beachtung des § 20 Absatz 4 in der bis dahin geltenden Fassung erteilt | ||
775 | worden, darf der nach § 44 Absatz 1 zum Steuerabzug Verpflichtete den | 777 | worden, darf der nach § 44 Absatz 1 zum Steuerabzug Verpflichtete den | ||
776 | angegebenen Freistellungsbetrag nur zu 56,37 Prozent berücksichtigen. 2Sind in | 778 | angegebenen Freistellungsbetrag nur zu 56,37 Prozent berücksichtigen. 2Sind in | ||
777 | dem Freistellungsauftrag der gesamte Sparer-Freibetrag nach § 20 Absatz 4 in | 779 | dem Freistellungsauftrag der gesamte Sparer-Freibetrag nach § 20 Absatz 4 in | ||
778 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I | 780 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I | ||
779 | S. 1652) und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 2 | 781 | S. 1652) und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 2 | ||
780 | in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. | 782 | in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. | ||
781 | I S. 1652) angegeben, ist der Werbungskosten-Pauschbetrag in voller Höhe | 783 | I S. 1652) angegeben, ist der Werbungskosten-Pauschbetrag in voller Höhe | ||
782 | zu berücksichtigen. | 784 | zu berücksichtigen. | ||
783 | (44) 1§ 44 Absatz 1 Satz 4 Nummer 2a in der Fassung des Artikels 2 des | 785 | (44) 1§ 44 Absatz 1 Satz 4 Nummer 2a in der Fassung des Artikels 2 des | ||
784 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | 786 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | ||
785 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | 787 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | ||
786 | zufließen. 2§ 44 Absatz 6 Satz 2 und 5 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | 788 | zufließen. 2§ 44 Absatz 6 Satz 2 und 5 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | ||
787 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 789 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
788 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 790 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
789 | weiter anzuwenden. 3§ 44 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. | 791 | weiter anzuwenden. 3§ 44 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. | ||
790 | Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 | 792 | Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 | ||
791 | anzuwenden. | 793 | anzuwenden. | ||
792 | (45) 1§ 45d Absatz 1 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist | 794 | (45) 1§ 45d Absatz 1 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist | ||
793 | erstmals für Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2013 zufließen; | 795 | erstmals für Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2013 zufließen; | ||
794 | eine Übermittlung der Identifikationsnummer hat für Kapitalerträge, die vor | 796 | eine Übermittlung der Identifikationsnummer hat für Kapitalerträge, die vor | ||
795 | dem 1. Januar 2016 zufließen, nur zu erfolgen, wenn die Identifikationsnummer | 797 | dem 1. Januar 2016 zufließen, nur zu erfolgen, wenn die Identifikationsnummer | ||
796 | der Meldestelle vorliegt. 2§ 45d Absatz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden | 798 | der Meldestelle vorliegt. 2§ 45d Absatz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden | ||
797 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem Gläubiger nach dem | 799 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem Gläubiger nach dem | ||
798 | 31. Dezember 2016 zufließen. 3§ 45d Absatz 3 in der am 1. Januar 2017 | 800 | 31. Dezember 2016 zufließen. 3§ 45d Absatz 3 in der am 1. Januar 2017 | ||
799 | geltenden Fassung ist für Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. | 801 | geltenden Fassung ist für Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. | ||
800 | Dezember 2016 abgeschlossen werden. | 802 | Dezember 2016 abgeschlossen werden. | ||
801 | (45a) 1§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe e Doppelbuchstabe cc in der Fassung | 803 | (45a) 1§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe e Doppelbuchstabe cc in der Fassung | ||
802 | des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | 804 | des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | ||
803 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | 805 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | ||
804 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | 806 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | ||
805 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | 807 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | ||
806 | liegen. 2§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe f in der Fassung des Artikels 3 des | 808 | liegen. 2§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe f in der Fassung des Artikels 3 des | ||
807 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf | 809 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf | ||
808 | Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. 3§ 49 | 810 | Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. 3§ 49 | ||
809 | Absatz 1 Nummer 5 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals | 811 | Absatz 1 Nummer 5 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals | ||
810 | auf Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2018 zufließen. 4§ 49 | 812 | auf Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2018 zufließen. 4§ 49 | ||
811 | Absatz 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe a und b in der am 26. Juli 2016 | 813 | Absatz 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe a und b in der am 26. Juli 2016 | ||
812 | geltenden Fassung ist letztmals anzuwenden bei Erträgen, die vor dem 1. Januar | 814 | geltenden Fassung ist letztmals anzuwenden bei Erträgen, die vor dem 1. Januar | ||
813 | 2018 zufließen oder als zugeflossen gelten. | 815 | 2018 zufließen oder als zugeflossen gelten. | ||
814 | (46) 1§ 50 Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 8 des Gesetzes vom 20. | 816 | (46) 1§ 50 Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 8 des Gesetzes vom 20. | ||
815 | Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals für Versorgungsleistungen | 817 | Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals für Versorgungsleistungen | ||
816 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2016 geleistet werden. 2Der Zeitpunkt | 818 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2016 geleistet werden. 2Der Zeitpunkt | ||
817 | der erstmaligen Anwendung des § 50 Absatz 2 in der am 18. August 2009 | 819 | der erstmaligen Anwendung des § 50 Absatz 2 in der am 18. August 2009 | ||
818 | geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der Bundesregierung | 820 | geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der Bundesregierung | ||
819 | bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser Zeitpunkt darf | 821 | bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser Zeitpunkt darf | ||
820 | nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 3§ 50 Absatz 2 Satz 2 Nummer 6 in der | 822 | nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 3§ 50 Absatz 2 Satz 2 Nummer 6 in der | ||
821 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | 823 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | ||
822 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 824 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | ||
823 | 2016 zufließen. 4§ 50 Absatz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist | 825 | 2016 zufließen. 4§ 50 Absatz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist | ||
824 | in allen offenen Fällen anzuwenden. | 826 | in allen offenen Fällen anzuwenden. | ||
825 | (47) 1Der Zeitpunkt der erstmaligen Anwendung des § 50a Absatz 3 und 5 in der | 827 | (47) 1Der Zeitpunkt der erstmaligen Anwendung des § 50a Absatz 3 und 5 in der | ||
826 | am 18. August 2009 geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der | 828 | am 18. August 2009 geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der | ||
827 | Bundesregierung bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser | 829 | Bundesregierung bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser | ||
828 | Zeitpunkt darf nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 2§ 50a Absatz 7 in der | 830 | Zeitpunkt darf nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 2§ 50a Absatz 7 in der | ||
829 | am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf Vergütungen | 831 | am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf Vergütungen | ||
830 | anzuwenden, für die der Steuerabzug nach dem 31. Dezember 2014 angeordnet | 832 | anzuwenden, für die der Steuerabzug nach dem 31. Dezember 2014 angeordnet | ||
831 | worden ist. | 833 | worden ist. | ||
832 | (48) 1§ 50i Absatz 1 Satz 1 und 2 ist auf die Veräußerung oder Entnahme von | 834 | (48) 1§ 50i Absatz 1 Satz 1 und 2 ist auf die Veräußerung oder Entnahme von | ||
833 | Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die nach dem 29. Juni 2013 | 835 | Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die nach dem 29. Juni 2013 | ||
834 | stattfindet. 2Hinsichtlich der laufenden Einkünfte aus der Beteiligung an der | 836 | stattfindet. 2Hinsichtlich der laufenden Einkünfte aus der Beteiligung an der | ||
835 | Personengesellschaft ist die Vorschrift in allen Fällen anzuwenden, in denen | 837 | Personengesellschaft ist die Vorschrift in allen Fällen anzuwenden, in denen | ||
836 | die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt worden ist. 3§ 50i | 838 | die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt worden ist. 3§ 50i | ||
837 | Absatz 1 Satz 4 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf | 839 | Absatz 1 Satz 4 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
838 | die Veräußerung oder Entnahme von Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, | 840 | die Veräußerung oder Entnahme von Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, | ||
839 | die nach dem 31. Dezember 2013 stattfindet. 4§ 50i Absatz 2 in der Fassung des | 841 | die nach dem 31. Dezember 2013 stattfindet. 4§ 50i Absatz 2 in der Fassung des | ||
840 | Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist | 842 | Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist | ||
841 | erstmals für Einbringungen anzuwenden, bei denen der Einbringungsvertrag nach | 843 | erstmals für Einbringungen anzuwenden, bei denen der Einbringungsvertrag nach | ||
842 | dem 31. Dezember 2013 geschlossen worden ist. | 844 | dem 31. Dezember 2013 geschlossen worden ist. | ||
843 | (49) § 51a Absatz 2c und 2e in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist | 845 | (49) § 51a Absatz 2c und 2e in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist | ||
844 | erstmals auf nach dem 31. Dezember 2014 zufließende Kapitalerträge anzuwenden. | 846 | erstmals auf nach dem 31. Dezember 2014 zufließende Kapitalerträge anzuwenden. | ||
845 | (49a) 1§ 62 Absatz 1a in der am 18. Juli 2019 geltenden Fassung ist für | 847 | (49a) 1§ 62 Absatz 1a in der am 18. Juli 2019 geltenden Fassung ist für | ||
846 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 848 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
847 | Juli 2019 beginnen. 2§ 62 Absatz 2 Nummer 1 bis 4 in der Fassung des | 849 | Juli 2019 beginnen. 2§ 62 Absatz 2 Nummer 1 bis 4 in der Fassung des | ||
848 | Artikels 3 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | 850 | Artikels 3 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | ||
849 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 29. | 851 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 29. | ||
850 | Februar 2020 beginnen. 3§ 62 Absatz 2 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 3 | 852 | Februar 2020 beginnen. 3§ 62 Absatz 2 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 3 | ||
851 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | 853 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | ||
852 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 854 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
853 | Dezember 2019 beginnen. 4Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. Dezember 2014 | 855 | Dezember 2019 beginnen. 4Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. Dezember 2014 | ||
854 | geltenden Fassung sind für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | 856 | geltenden Fassung sind für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | ||
855 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 5Die §§ 62, 63 und 67 in | 857 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 5Die §§ 62, 63 und 67 in | ||
856 | der am 9. Dezember 2014 geltenden Fassung sind auch für | 858 | der am 9. Dezember 2014 geltenden Fassung sind auch für | ||
857 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die vor dem 1. | 859 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die vor dem 1. | ||
858 | Januar 2016 liegen, der Antrag auf Kindergeld aber erst nach dem 31. Dezember | 860 | Januar 2016 liegen, der Antrag auf Kindergeld aber erst nach dem 31. Dezember | ||
859 | 2015 gestellt wird. 6§ 66 Absatz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden | 861 | 2015 gestellt wird. 6§ 66 Absatz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden | ||
860 | Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | 862 | Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | ||
861 | die nach dem 31. Dezember 2014 beginnen. 7§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar | 863 | die nach dem 31. Dezember 2014 beginnen. 7§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar | ||
862 | 2016 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die | 864 | 2016 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die | ||
863 | Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 8§ 66 Absatz 1 | 865 | Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 8§ 66 Absatz 1 | ||
864 | in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen | 866 | in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen | ||
865 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen. | 867 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen. | ||
866 | 9§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist für | 868 | 9§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist für | ||
867 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 869 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
868 | Dezember 2017 beginnen. 10§ 66 Absatz 3 ist auf Anträge anzuwenden, die nach | 870 | Dezember 2017 beginnen. 10§ 66 Absatz 3 ist auf Anträge anzuwenden, die nach | ||
869 | dem 31. Dezember 2017 und vor dem 18. Juli 2019 eingehen. 11§ 69 in der | 871 | dem 31. Dezember 2017 und vor dem 18. Juli 2019 eingehen. 11§ 69 in der | ||
870 | am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist erstmals am 1. November 2019 | 872 | am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist erstmals am 1. November 2019 | ||
871 | anzuwenden. 12§ 66 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 29. | 873 | anzuwenden. 12§ 66 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 29. | ||
872 | November 2018 (BGBl. I S. 2210) ist für Kindergeldfestsetzungen | 874 | November 2018 (BGBl. I S. 2210) ist für Kindergeldfestsetzungen | ||
873 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 30. Juni 2019 beginnen. | 875 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 30. Juni 2019 beginnen. | ||
874 | (50) 1§ 70 Absatz 1 Satz 2 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 18. Juli | 876 | (50) 1§ 70 Absatz 1 Satz 2 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 18. Juli | ||
875 | 2019 eingehen. 2§ 70 Absatz 4 in der am 31. Dezember 2011 geltenden | 877 | 2019 eingehen. 2§ 70 Absatz 4 in der am 31. Dezember 2011 geltenden | ||
876 | Fassung ist weiter für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | 878 | Fassung ist weiter für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | ||
877 | betreffen, die vor dem 1. Januar 2012 enden. | 879 | betreffen, die vor dem 1. Januar 2012 enden. | ||
878 | (51) 1§ 89 Absatz 2 Satz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | 880 | (51) 1§ 89 Absatz 2 Satz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | ||
879 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 2§ | 881 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 2§ | ||
880 | 89 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember | 882 | 89 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember | ||
881 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem | 883 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem | ||
882 | 1. Januar 2020 anzuwenden. | 884 | 1. Januar 2020 anzuwenden. | ||
883 | (52) § 110 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | 885 | (52) § 110 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | ||
884 | (BGBl. I S. 1512) ist für den Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | 886 | (BGBl. I S. 1512) ist für den Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | ||
885 | (53) § 111 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | 887 | (53) § 111 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni 2020 | ||
886 | (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume 2019 und 2020 | 888 | (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume 2019 und 2020 | ||
887 | anzuwenden. | 889 | anzuwenden. |
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