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Anwendungsvorschriften | Anwendungsvorschriften | ||||
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f | 1 | (1) 1Diese Fassung des Gesetzes ist, soweit in den folgenden Absätzen nichts | f | 1 | (1) 1Diese Fassung des Gesetzes ist, soweit in den folgenden Absätzen nichts |
2 | anderes bestimmt ist, erstmals für den Veranlagungszeitraum 2020 anzuwenden. | 2 | anderes bestimmt ist, erstmals für den Veranlagungszeitraum 2020 anzuwenden. | ||
3 | 2Beim Steuerabzug vom Arbeitslohn gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese | 3 | 2Beim Steuerabzug vom Arbeitslohn gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese | ||
4 | Fassung erstmals auf den laufenden Arbeitslohn anzuwenden ist, der für einen | 4 | Fassung erstmals auf den laufenden Arbeitslohn anzuwenden ist, der für einen | ||
5 | nach dem 31. Dezember 2019 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | 5 | nach dem 31. Dezember 2019 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | ||
6 | sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2019 zufließen. 3Beim Steuerabzug | 6 | sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2019 zufließen. 3Beim Steuerabzug | ||
7 | vom Kapitalertrag gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese Fassung des Gesetzes | 7 | vom Kapitalertrag gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass diese Fassung des Gesetzes | ||
8 | erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden ist, die dem Gläubiger nach dem 31. | 8 | erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden ist, die dem Gläubiger nach dem 31. | ||
9 | Dezember 2019 zufließen. | 9 | Dezember 2019 zufließen. | ||
10 | (2) 1§ 2a Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 Buchstabe b in der am 1. Januar 2000 | 10 | (2) 1§ 2a Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 Buchstabe b in der am 1. Januar 2000 | ||
11 | geltenden Fassung ist erstmals auf negative Einkünfte eines Steuerpflichtigen | 11 | geltenden Fassung ist erstmals auf negative Einkünfte eines Steuerpflichtigen | ||
12 | anzuwenden, die er aus einer entgeltlichen Überlassung von Schiffen auf Grund | 12 | anzuwenden, die er aus einer entgeltlichen Überlassung von Schiffen auf Grund | ||
13 | eines nach dem 31. Dezember 1999 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen | 13 | eines nach dem 31. Dezember 1999 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen | ||
14 | Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts erzielt. 2Für negative Einkünfte im | 14 | Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts erzielt. 2Für negative Einkünfte im | ||
15 | Sinne des § 2a Absatz 1 und 2 in der am 24. Dezember 2008 geltenden Fassung, | 15 | Sinne des § 2a Absatz 1 und 2 in der am 24. Dezember 2008 geltenden Fassung, | ||
16 | die vor dem 25. Dezember 2008 nach § 2a Absatz 1 Satz 5 bestandskräftig | 16 | die vor dem 25. Dezember 2008 nach § 2a Absatz 1 Satz 5 bestandskräftig | ||
17 | gesondert festgestellt wurden, ist § 2a Absatz 1 Satz 3 bis 5 in der am 24. | 17 | gesondert festgestellt wurden, ist § 2a Absatz 1 Satz 3 bis 5 in der am 24. | ||
18 | Dezember 2008 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3§ 2a Absatz 3 Satz 3, 5 | 18 | Dezember 2008 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3§ 2a Absatz 3 Satz 3, 5 | ||
19 | und 6 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ist für Veranlagungszeiträume | 19 | und 6 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ist für Veranlagungszeiträume | ||
20 | ab 1999 weiter anzuwenden, soweit sich ein positiver Betrag im Sinne des § 2a | 20 | ab 1999 weiter anzuwenden, soweit sich ein positiver Betrag im Sinne des § 2a | ||
21 | Absatz 3 Satz 3 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ergibt oder soweit | 21 | Absatz 3 Satz 3 in der am 29. April 1997 geltenden Fassung ergibt oder soweit | ||
22 | eine in einem ausländischen Staat belegene Betriebsstätte im Sinne des § 2a | 22 | eine in einem ausländischen Staat belegene Betriebsstätte im Sinne des § 2a | ||
23 | Absatz 4 in der Fassung des § 52 Absatz 3 Satz 8 in der am 30. Juli 2014 | 23 | Absatz 4 in der Fassung des § 52 Absatz 3 Satz 8 in der am 30. Juli 2014 | ||
24 | geltenden Fassung in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt, übertragen oder | 24 | geltenden Fassung in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt, übertragen oder | ||
25 | aufgegeben wird. 4Insoweit ist in § 2a Absatz 3 Satz 5 letzter Halbsatz in der | 25 | aufgegeben wird. 4Insoweit ist in § 2a Absatz 3 Satz 5 letzter Halbsatz in der | ||
26 | am 29. April 1997 geltenden Fassung die Angabe „§ 10d Absatz 3” durch die | 26 | am 29. April 1997 geltenden Fassung die Angabe „§ 10d Absatz 3” durch die | ||
27 | Angabe „§ 10d Absatz 4” zu ersetzen. | 27 | Angabe „§ 10d Absatz 4” zu ersetzen. | ||
28 | (3) § 2b in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. | 28 | (3) § 2b in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. | ||
29 | 4210; 2003 I S. 179) ist weiterhin für Einkünfte aus einer | 29 | 4210; 2003 I S. 179) ist weiterhin für Einkünfte aus einer | ||
30 | Einkunftsquelle im Sinne des § 2b anzuwenden, die der Steuerpflichtige nach | 30 | Einkunftsquelle im Sinne des § 2b anzuwenden, die der Steuerpflichtige nach | ||
31 | dem 4. März 1999 und vor dem 11. November 2005 rechtswirksam erworben oder | 31 | dem 4. März 1999 und vor dem 11. November 2005 rechtswirksam erworben oder | ||
32 | begründet hat. | 32 | begründet hat. | ||
33 | (4) 1§ 3 Nummer 5 in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist vorbehaltlich | 33 | (4) 1§ 3 Nummer 5 in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist vorbehaltlich | ||
34 | des Satzes 2 erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 2§ 3 | 34 | des Satzes 2 erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 anzuwenden. 2§ 3 | ||
35 | Nummer 5 in der am 29. Juni 2013 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden | 35 | Nummer 5 in der am 29. Juni 2013 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden | ||
36 | für freiwillig Wehrdienst Leistende, die das Dienstverhältnis vor dem 1. | 36 | für freiwillig Wehrdienst Leistende, die das Dienstverhältnis vor dem 1. | ||
37 | Januar 2014 begonnen haben. 3§ 3 Nummer 10 in der am 31. Dezember 2005 | 37 | Januar 2014 begonnen haben. 3§ 3 Nummer 10 in der am 31. Dezember 2005 | ||
38 | geltenden Fassung ist weiter anzuwenden für ausgezahlte Übergangsbeihilfen an | 38 | geltenden Fassung ist weiter anzuwenden für ausgezahlte Übergangsbeihilfen an | ||
39 | Soldatinnen auf Zeit und Soldaten auf Zeit, wenn das Dienstverhältnis vor dem | 39 | Soldatinnen auf Zeit und Soldaten auf Zeit, wenn das Dienstverhältnis vor dem | ||
40 | 1. Januar 2006 begründet worden ist. 4Auf fortlaufende Leistungen nach dem | 40 | 1. Januar 2006 begründet worden ist. 4Auf fortlaufende Leistungen nach dem | ||
41 | Gesetz über die Heimkehrerstiftung vom 21. Dezember 1992 (BGBl. I S. 2094, | 41 | Gesetz über die Heimkehrerstiftung vom 21. Dezember 1992 (BGBl. I S. 2094, | ||
42 | 2101), das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 10. Dezember 2007 (BGBl. I | 42 | 2101), das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 10. Dezember 2007 (BGBl. I | ||
43 | S. 2830) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung ist § 3 Nummer | 43 | S. 2830) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung ist § 3 Nummer | ||
44 | 19 in der am 31. Dezember 2010 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 5§ 3 | 44 | 19 in der am 31. Dezember 2010 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 5§ 3 | ||
45 | Nummer 26 und 26a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember | 45 | Nummer 26 und 26a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember | ||
46 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 6Für die | 46 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 6Für die | ||
47 | Anwendung des § 3 Nummer 34 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | 47 | Anwendung des § 3 Nummer 34 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | ||
48 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist das Zertifizierungserfordernis nach § 20 | 48 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist das Zertifizierungserfordernis nach § 20 | ||
49 | Absatz 2 Satz 2 in Verbindung mit § 20 Absatz 5 des Fünften Buches | 49 | Absatz 2 Satz 2 in Verbindung mit § 20 Absatz 5 des Fünften Buches | ||
50 | Sozialgesetzbuch für bereits vor dem 1. Januar 2019 begonnene unzertifizierte | 50 | Sozialgesetzbuch für bereits vor dem 1. Januar 2019 begonnene unzertifizierte | ||
51 | Gesundheitsmaßnahmen erstmals maßgeblich für Sachbezüge, die nach dem 31. | 51 | Gesundheitsmaßnahmen erstmals maßgeblich für Sachbezüge, die nach dem 31. | ||
52 | Dezember 2019 gewährt werden. 7§ 3 Nummer 37 in der Fassung des Artikels 3 des | 52 | Dezember 2019 gewährt werden. 7§ 3 Nummer 37 in der Fassung des Artikels 3 des | ||
53 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist letztmals für den | 53 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist letztmals für den | ||
54 | Veranlagungszeitraum 2030 anzuwenden, sowie beim Steuerabzug vom Arbeitslohn | 54 | Veranlagungszeitraum 2030 anzuwenden, sowie beim Steuerabzug vom Arbeitslohn | ||
55 | auf Vorteile, die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden | 55 | auf Vorteile, die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden | ||
56 | Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 | 56 | Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 | ||
57 | zugewendet werden. 8§ 3 Nummer 40 ist erstmals anzuwenden für | 57 | zugewendet werden. 8§ 3 Nummer 40 ist erstmals anzuwenden für | ||
58 | 1. | 58 | 1. | ||
59 | Gewinnausschüttungen, auf die bei der ausschüttenden Körperschaft der nach | 59 | Gewinnausschüttungen, auf die bei der ausschüttenden Körperschaft der nach | ||
60 | Artikel 3 des Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) aufgehobene Vierte | 60 | Artikel 3 des Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) aufgehobene Vierte | ||
61 | Teil des Körperschaftsteuergesetzes nicht mehr anzuwenden ist; für die übrigen | 61 | Teil des Körperschaftsteuergesetzes nicht mehr anzuwenden ist; für die übrigen | ||
62 | in § 3 Nummer 40 genannten Erträge im Sinne des § 20 gilt Entsprechendes; | 62 | in § 3 Nummer 40 genannten Erträge im Sinne des § 20 gilt Entsprechendes; | ||
63 | 2. | 63 | 2. | ||
64 | Erträge im Sinne des § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstabe a, b, c und j nach | 64 | Erträge im Sinne des § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstabe a, b, c und j nach | ||
65 | Ablauf des ersten Wirtschaftsjahres der Gesellschaft, an der die Anteile | 65 | Ablauf des ersten Wirtschaftsjahres der Gesellschaft, an der die Anteile | ||
66 | bestehen, für das das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung des Artikels 3 des | 66 | bestehen, für das das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung des Artikels 3 des | ||
67 | Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) erstmals anzuwenden ist. | 67 | Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433) erstmals anzuwenden ist. | ||
68 | 9§ 3 Nummer 40 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung ist | 68 | 9§ 3 Nummer 40 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung ist | ||
69 | für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 69 | für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
70 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 70 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
71 | weiter anzuwenden. 10§ 3 Nummer 40 Satz 3 erster Halbsatz in der am 1. Januar | 71 | weiter anzuwenden. 10§ 3 Nummer 40 Satz 3 erster Halbsatz in der am 1. Januar | ||
72 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | 72 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | ||
73 | anzuwenden; der zweite Halbsatz ist anzuwenden auf Anteile, die nach dem 31. | 73 | anzuwenden; der zweite Halbsatz ist anzuwenden auf Anteile, die nach dem 31. | ||
74 | Dezember 2016 dem Betriebsvermögen zugehen. 11Bei vom Kalenderjahr | 74 | Dezember 2016 dem Betriebsvermögen zugehen. 11Bei vom Kalenderjahr | ||
75 | abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 3 Nummer 40 Buchstabe d Satz 2 in der am | 75 | abweichenden Wirtschaftsjahren ist § 3 Nummer 40 Buchstabe d Satz 2 in der am | ||
76 | 30. Juni 2013 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum | 76 | 30. Juni 2013 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum | ||
77 | anzuwenden, in dem das Wirtschaftsjahr endet, das nach dem 31. Dezember 2013 | 77 | anzuwenden, in dem das Wirtschaftsjahr endet, das nach dem 31. Dezember 2013 | ||
78 | begonnen hat. 12§ 3 Nummer 40a in der am 6. August 2004 geltenden Fassung ist | 78 | begonnen hat. 12§ 3 Nummer 40a in der am 6. August 2004 geltenden Fassung ist | ||
79 | auf Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | 79 | auf Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | ||
80 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. März 2002 und | 80 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. März 2002 und | ||
81 | vor dem 1. Januar 2009 gegründet worden ist oder soweit die Vergütungen in | 81 | vor dem 1. Januar 2009 gegründet worden ist oder soweit die Vergütungen in | ||
82 | Zusammenhang mit der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften stehen, | 82 | Zusammenhang mit der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften stehen, | ||
83 | die nach dem 7. November 2003 und vor dem 1. Januar 2009 erworben worden sind. | 83 | die nach dem 7. November 2003 und vor dem 1. Januar 2009 erworben worden sind. | ||
84 | 13§ 3 Nummer 40a in der am 19. August 2008 geltenden Fassung ist erstmals auf | 84 | 13§ 3 Nummer 40a in der am 19. August 2008 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
85 | Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | 85 | Vergütungen im Sinne des § 18 Absatz 1 Nummer 4 anzuwenden, wenn die | ||
86 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. Dezember 2008 | 86 | vermögensverwaltende Gesellschaft oder Gemeinschaft nach dem 31. Dezember 2008 | ||
87 | gegründet worden ist. 14§ 3 Nummer 46 in der am 17. November 2016 geltenden | 87 | gegründet worden ist. 14§ 3 Nummer 46 in der am 17. November 2016 geltenden | ||
88 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | 88 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | ||
89 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | 89 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | ||
90 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | 90 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | ||
91 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | 91 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | ||
92 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. 15Der Höchstbetrag | 92 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. 15Der Höchstbetrag | ||
93 | nach § 3 Nummer 63 Satz 1 verringert sich um Zuwendungen, auf die § 40b Absatz | 93 | nach § 3 Nummer 63 Satz 1 verringert sich um Zuwendungen, auf die § 40b Absatz | ||
94 | 1 und 2 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet | 94 | 1 und 2 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet | ||
95 | wird. 16§ 3 Nummer 63 Satz 3 in der ab dem 1. Januar 2018 geltenden Fassung | 95 | wird. 16§ 3 Nummer 63 Satz 3 in der ab dem 1. Januar 2018 geltenden Fassung | ||
96 | ist nicht anzuwenden, soweit § 40b Absatz 1 und 2 Satz 3 und 4 in der am 31. | 96 | ist nicht anzuwenden, soweit § 40b Absatz 1 und 2 Satz 3 und 4 in der am 31. | ||
97 | Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet wird. 17§ 3 Nummer 71 in der am 31. | 97 | Dezember 2004 geltenden Fassung angewendet wird. 17§ 3 Nummer 71 in der am 31. | ||
98 | Dezember 2014 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 | 98 | Dezember 2014 geltenden Fassung ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013 | ||
99 | anzuwenden. 18§ 3 Nummer 71 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. | 99 | anzuwenden. 18§ 3 Nummer 71 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. | ||
100 | Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | 100 | Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2017 | ||
101 | anzuwenden. | 101 | anzuwenden. | ||
n | 102 | (4a) 1§ 3a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. | n | 102 | (4a) 1§ 3a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 |
103 | I S. 2074) ist erstmals in den Fällen anzuwenden, in denen die Schulden | 103 | (BGBl. I S. 2074) ist erstmals in den Fällen anzuwenden, in denen die | ||
104 | ganz oder teilweise nach dem 8. Februar 2017 erlassen wurden. 2Satz 1 gilt bei | 104 | Schulden ganz oder teilweise nach dem 8. Februar 2017 erlassen wurden. 2Satz 1 | ||
105 | einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar 2017 nicht, wenn dem | 105 | gilt bei einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar 2017 nicht, wenn dem | ||
106 | Steuerpflichtigen auf Antrag Billigkeitsmaßnahmen aus Gründen des | 106 | Steuerpflichtigen auf Antrag Billigkeitsmaßnahmen aus Gründen des | ||
107 | Vertrauensschutzes für einen Sanierungsertrag auf Grundlage von § 163 Absatz 1 | 107 | Vertrauensschutzes für einen Sanierungsertrag auf Grundlage von § 163 Absatz 1 | ||
108 | Satz 2 und den §§ 222, 227 der Abgabenordnung zu gewähren sind. 3Auf Antrag | 108 | Satz 2 und den §§ 222, 227 der Abgabenordnung zu gewähren sind. 3Auf Antrag | ||
109 | des Steuerpflichtigen ist § 3a auch in den Fällen anzuwenden, in denen die | 109 | des Steuerpflichtigen ist § 3a auch in den Fällen anzuwenden, in denen die | ||
110 | Schulden vor dem 9. Februar 2017 erlassen wurden. 4Satz 1 gilt auch für § 3a | 110 | Schulden vor dem 9. Februar 2017 erlassen wurden. 4Satz 1 gilt auch für § 3a | ||
111 | Absatz 3a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | 111 | Absatz 3a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||
112 | (BGBl. I S. 2451). | 112 | (BGBl. I S. 2451). | ||
113 | (5) 1§ 3c Absatz 2 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung | 113 | (5) 1§ 3c Absatz 2 Satz 3 und 4 in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung | ||
114 | ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 114 | ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
115 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 115 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
116 | weiter anzuwenden. 2§ 3c Absatz 2 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | 116 | weiter anzuwenden. 2§ 3c Absatz 2 in der am 31. Dezember 2014 geltenden | ||
117 | Fassung ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. | 117 | Fassung ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. | ||
118 | Dezember 2014 beginnen. 3§ 3c Absatz 4 in der Fassung des Artikels 2 des | 118 | Dezember 2014 beginnen. 3§ 3c Absatz 4 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
119 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist für | 119 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist für | ||
120 | Betriebsvermögensminderungen oder Betriebsausgaben in unmittelbarem | 120 | Betriebsvermögensminderungen oder Betriebsausgaben in unmittelbarem | ||
121 | wirtschaftlichem Zusammenhang mit einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar | 121 | wirtschaftlichem Zusammenhang mit einem Schuldenerlass nach dem 8. Februar | ||
122 | 2017 anzuwenden, für den § 3a angewendet wird. 4§ 3c Absatz 4 ist auch in den | 122 | 2017 anzuwenden, für den § 3a angewendet wird. 4§ 3c Absatz 4 ist auch in den | ||
123 | Fällen anzuwenden, in denen dem Steuerpflichtigen die Steuerbefreiung des § 3a | 123 | Fällen anzuwenden, in denen dem Steuerpflichtigen die Steuerbefreiung des § 3a | ||
124 | auf Grund eines Antrags nach Absatz 4a Satz 3 gewährt wird. | 124 | auf Grund eines Antrags nach Absatz 4a Satz 3 gewährt wird. | ||
125 | (6) 1§ 4 Absatz 1 Satz 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. | 125 | (6) 1§ 4 Absatz 1 Satz 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. | ||
126 | Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768) gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz | 126 | Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768) gilt in allen Fällen, in denen § 4 Absatz | ||
127 | 1 Satz 3 anzuwenden ist. 2§ 4 Absatz 3 Satz 4 ist nicht anzuwenden, soweit die | 127 | 1 Satz 3 anzuwenden ist. 2§ 4 Absatz 3 Satz 4 ist nicht anzuwenden, soweit die | ||
128 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten vor dem 1. Januar 1971 als | 128 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten vor dem 1. Januar 1971 als | ||
129 | Betriebsausgaben abgesetzt worden sind. 3§ 4 Absatz 3 Satz 4 und 5 in der | 129 | Betriebsausgaben abgesetzt worden sind. 3§ 4 Absatz 3 Satz 4 und 5 in der | ||
130 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 28. April 2006 (BGBl. I S. 1095) | 130 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 28. April 2006 (BGBl. I S. 1095) | ||
131 | ist erstmals für Wirtschaftsgüter anzuwenden, die nach dem 5. Mai 2006 | 131 | ist erstmals für Wirtschaftsgüter anzuwenden, die nach dem 5. Mai 2006 | ||
132 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 4Die | 132 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 4Die | ||
133 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter | 133 | Anschaffungs- oder Herstellungskosten für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter | ||
134 | des Anlagevermögens, die vor dem 5. Mai 2006 angeschafft, hergestellt oder in | 134 | des Anlagevermögens, die vor dem 5. Mai 2006 angeschafft, hergestellt oder in | ||
135 | das Betriebsvermögen eingelegt wurden, sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses | 135 | das Betriebsvermögen eingelegt wurden, sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses | ||
136 | des Veräußerungserlöses oder im Zeitpunkt der Entnahme als Betriebsausgaben zu | 136 | des Veräußerungserlöses oder im Zeitpunkt der Entnahme als Betriebsausgaben zu | ||
137 | berücksichtigen. 5§ 4 Absatz 4a in der Fassung des Gesetzes vom 22. Dezember | 137 | berücksichtigen. 5§ 4 Absatz 4a in der Fassung des Gesetzes vom 22. Dezember | ||
138 | 1999 (BGBl. I S. 2601) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr anzuwenden, | 138 | 1999 (BGBl. I S. 2601) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr anzuwenden, | ||
139 | das nach dem 31. Dezember 1998 endet. 6Über- und Unterentnahmen | 139 | das nach dem 31. Dezember 1998 endet. 6Über- und Unterentnahmen | ||
140 | vorangegangener Wirtschaftsjahre bleiben unberücksichtigt. 7Bei vor dem 1. | 140 | vorangegangener Wirtschaftsjahre bleiben unberücksichtigt. 7Bei vor dem 1. | ||
141 | Januar 1999 eröffneten Betrieben sind im Fall der Betriebsaufgabe bei der | 141 | Januar 1999 eröffneten Betrieben sind im Fall der Betriebsaufgabe bei der | ||
142 | Überführung von Wirtschaftsgütern aus dem Betriebsvermögen in das | 142 | Überführung von Wirtschaftsgütern aus dem Betriebsvermögen in das | ||
143 | Privatvermögen die Buchwerte nicht als Entnahme anzusetzen; im Fall der | 143 | Privatvermögen die Buchwerte nicht als Entnahme anzusetzen; im Fall der | ||
144 | Betriebsveräußerung ist nur der Veräußerungsgewinn als Entnahme anzusetzen. 8§ | 144 | Betriebsveräußerung ist nur der Veräußerungsgewinn als Entnahme anzusetzen. 8§ | ||
145 | 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. | 145 | 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. | ||
146 | Februar 2013 (BGBl. __12 __14 I S. 285) ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 | 146 | Februar 2013 (BGBl. __12 __14 I S. 285) ist erstmals ab dem 1. Januar 2014 | ||
147 | anzuwenden. 9§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6a in der Fassung des Artikels 1 des | 147 | anzuwenden. 9§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6a in der Fassung des Artikels 1 des | ||
148 | Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. __12 __14 I S. 285) ist erstmals ab dem | 148 | Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. __12 __14 I S. 285) ist erstmals ab dem | ||
149 | 1. Januar 2014 anzuwenden. 10§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8 in der Fassung des | 149 | 1. Januar 2014 anzuwenden. 10§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8 in der Fassung des | ||
150 | Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. __16 I S. 2451) ist | 150 | Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. __16 I S. 2451) ist | ||
151 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Geldbußen, | 151 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Geldbußen, | ||
152 | Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 | 152 | Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 | ||
153 | entstandene mit der Geldbuße, dem Ordnungsgeld oder dem Verwarnungsgeld | 153 | entstandene mit der Geldbuße, dem Ordnungsgeld oder dem Verwarnungsgeld | ||
154 | zusammenhängende Aufwendungen. 11§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8a in der Fassung | 154 | zusammenhängende Aufwendungen. 11§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 8a in der Fassung | ||
155 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. __18 I S. 2451) ist | 155 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. __18 I S. 2451) ist | ||
156 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Zinsen im | 156 | erstmals anzuwenden auf nach dem 31. Dezember 2018 festgesetzte Zinsen im | ||
157 | Sinne der Vorschrift. 12§ 4 Absatz 10 in der Fassung des Artikels 2 des | 157 | Sinne der Vorschrift. 12§ 4 Absatz 10 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
158 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. __20 I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | 158 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. __20 I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | ||
159 | auf nach dem 31. Dezember 2019 durchgeführte Übernachtungen im Sinne der | 159 | auf nach dem 31. Dezember 2019 durchgeführte Übernachtungen im Sinne der | ||
160 | Vorschrift. | 160 | Vorschrift. | ||
161 | (7) (weggefallen) | 161 | (7) (weggefallen) | ||
162 | (8) § 4f in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | 162 | (8) § 4f in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | ||
163 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. November | 163 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. November | ||
164 | 2013 enden. | 164 | 2013 enden. | ||
n | 165 | (8a) § 4j in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 | n | 165 | (8a) § 4j in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni |
166 | (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für Aufwendungen anzuwenden, die nach dem | 166 | 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals für Aufwendungen anzuwenden, die nach | ||
167 | 31. Dezember 2017 entstehen. | 167 | dem 31. Dezember 2017 entstehen. | ||
168 | (9) 1§ 5 Absatz 7 in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | 168 | (9) 1§ 5 Absatz 7 in der Fassung des Gesetzes vom 18. Dezember 2013 (BGBl. I S. | ||
169 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. | 169 | 4318) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 28. | ||
170 | November 2013 enden. 2Auf Antrag kann § 5 Absatz 7 auch für frühere | 170 | November 2013 enden. 2Auf Antrag kann § 5 Absatz 7 auch für frühere | ||
171 | Wirtschaftsjahre angewendet werden. 3Bei Schuldübertragungen, Schuldbeitritten | 171 | Wirtschaftsjahre angewendet werden. 3Bei Schuldübertragungen, Schuldbeitritten | ||
172 | und Erfüllungsübernahmen, die vor dem 14. Dezember 2011 vereinbart wurden, ist | 172 | und Erfüllungsübernahmen, die vor dem 14. Dezember 2011 vereinbart wurden, ist | ||
173 | § 5 Absatz 7 Satz 5 mit der Maßgabe anzuwenden, dass für einen Gewinn, der | 173 | § 5 Absatz 7 Satz 5 mit der Maßgabe anzuwenden, dass für einen Gewinn, der | ||
174 | sich aus der Anwendung von § 5 Absatz 7 Satz 1 bis 3 ergibt, jeweils in Höhe | 174 | sich aus der Anwendung von § 5 Absatz 7 Satz 1 bis 3 ergibt, jeweils in Höhe | ||
175 | von 19 Zwanzigsteln eine gewinnmindernde Rücklage gebildet werden kann, die in | 175 | von 19 Zwanzigsteln eine gewinnmindernde Rücklage gebildet werden kann, die in | ||
176 | den folgenden 19 Wirtschaftsjahren jeweils mit mindestens einem Neunzehntel | 176 | den folgenden 19 Wirtschaftsjahren jeweils mit mindestens einem Neunzehntel | ||
177 | gewinnerhöhend aufzulösen ist. | 177 | gewinnerhöhend aufzulösen ist. | ||
178 | (10) 1§ 5a Absatz 3 in der Fassung des Artikels 9 des Gesetzes vom 29. | 178 | (10) 1§ 5a Absatz 3 in der Fassung des Artikels 9 des Gesetzes vom 29. | ||
179 | Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | 179 | Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076) ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | ||
180 | anzuwenden, das nach dem 31. Dezember 2005 endet. 2§ 5a Absatz 3 Satz 1 in der | 180 | anzuwenden, das nach dem 31. Dezember 2005 endet. 2§ 5a Absatz 3 Satz 1 in der | ||
181 | am 31. Dezember 2003 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden, wenn der | 181 | am 31. Dezember 2003 geltenden Fassung ist weiterhin anzuwenden, wenn der | ||
182 | Steuerpflichtige im Fall der Anschaffung das Handelsschiff auf Grund eines vor | 182 | Steuerpflichtige im Fall der Anschaffung das Handelsschiff auf Grund eines vor | ||
183 | dem 1. Januar 2006 rechtswirksam abgeschlossenen schuldrechtlichen Vertrags | 183 | dem 1. Januar 2006 rechtswirksam abgeschlossenen schuldrechtlichen Vertrags | ||
184 | oder gleichgestellten Rechtsakts angeschafft oder im Fall der Herstellung mit | 184 | oder gleichgestellten Rechtsakts angeschafft oder im Fall der Herstellung mit | ||
185 | der Herstellung des Handelsschiffs vor dem 1. Januar 2006 begonnen hat. 3In | 185 | der Herstellung des Handelsschiffs vor dem 1. Januar 2006 begonnen hat. 3In | ||
186 | Fällen des Satzes 2 muss der Antrag auf Anwendung des § 5a Absatz 1 spätestens | 186 | Fällen des Satzes 2 muss der Antrag auf Anwendung des § 5a Absatz 1 spätestens | ||
187 | bis zum Ablauf des Wirtschaftsjahres gestellt werden, das vor dem 1. Januar | 187 | bis zum Ablauf des Wirtschaftsjahres gestellt werden, das vor dem 1. Januar | ||
188 | 2008 endet. 4Soweit Ansparabschreibungen im Sinne des § 7g Absatz 3 in der am | 188 | 2008 endet. 4Soweit Ansparabschreibungen im Sinne des § 7g Absatz 3 in der am | ||
189 | 17. August 2007 geltenden Fassung zum Zeitpunkt des Übergangs zur | 189 | 17. August 2007 geltenden Fassung zum Zeitpunkt des Übergangs zur | ||
190 | Gewinnermittlung nach § 5a Absatz 1 noch nicht gewinnerhöhend aufgelöst worden | 190 | Gewinnermittlung nach § 5a Absatz 1 noch nicht gewinnerhöhend aufgelöst worden | ||
191 | sind, ist § 5a Absatz 5 Satz 3 in der am 17. August 2007 geltenden Fassung | 191 | sind, ist § 5a Absatz 5 Satz 3 in der am 17. August 2007 geltenden Fassung | ||
192 | weiter anzuwenden. 5§ 5a Absatz 6 in der durch Artikel 1 des Gesetzes vom 12. | 192 | weiter anzuwenden. 5§ 5a Absatz 6 in der durch Artikel 1 des Gesetzes vom 12. | ||
193 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) geänderten Fassung ist erstmals für | 193 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) geänderten Fassung ist erstmals für | ||
194 | Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 beginnen. | 194 | Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 beginnen. | ||
195 | (11) § 5b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Dezember | 195 | (11) § 5b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 20. Dezember | ||
196 | 2008 (BGBl. I S. 2850) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die | 196 | 2008 (BGBl. I S. 2850) ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die | ||
197 | nach dem 31. Dezember 2010 beginnen. | 197 | nach dem 31. Dezember 2010 beginnen. | ||
198 | (12) 1§ 6 Absatz 1 Nummer 1b kann auch für Wirtschaftsjahre angewendet werden, | 198 | (12) 1§ 6 Absatz 1 Nummer 1b kann auch für Wirtschaftsjahre angewendet werden, | ||
n | 199 | die vor dem 23. Juli 2016 enden. 2§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 6 ist bis zum 31. | n | 199 | die vor dem 23. Juli 2016 enden. 2§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 Nummer 3 und |
200 | Dezember 2030 anzuwenden. 3§ 6 Absatz 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe c in der | 200 | Satz 3 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni | ||
201 | Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. | 201 | 2020 (BGBl. I S. 1512) ist bereits ab dem 1. Januar 2020 anzuwenden. 3§ 6 | ||
202 | 2338) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 202 | Absatz 1 Nummer 4 Satz 6 ist bis zum 31. Dezember 2030 anzuwenden. 4§ 6 Absatz | ||
203 | 2017 in ein Betriebsvermögen eingelegt werden. 4§ 6 Absatz 2 Satz 4 in der | 203 | 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom | ||
204 | Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143) | 204 | 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern | ||
205 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 in ein Betriebsvermögen eingelegt | ||||
206 | werden. 5§ 6 Absatz 2 Satz 4 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom | ||||
207 | 30. __12 __16 Juni 2017 (BGBl. __10 I S. 2143) ist erstmals bei | ||||
205 | ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 | 208 | Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, | ||
206 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 5§ 6 | 209 | hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 6§ 6 Absatz 2 Satz | ||
207 | Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 | 210 | 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. __12 __16 Juni 2017 | ||
208 | (BGBl. __11 I S. 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die | 211 | (BGBl. __13 __17 I S. 2074) ist erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die | ||
209 | nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in das | 212 | nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, hergestellt oder in das | ||
n | 210 | Betriebsvermögen eingelegt werden. 6§ 6 Absatz 5 Satz 1 zweiter Halbsatz in | n | 213 | Betriebsvermögen eingelegt werden. 7§ 6 Absatz 5 Satz 1 zweiter Halbsatz in |
211 | der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung gilt in allen Fällen, in denen § 4 | 214 | der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung gilt in allen Fällen, in denen § 4 | ||
n | 212 | Absatz 1 Satz 3 anzuwenden ist. 7§ 6 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 | n | 215 | Absatz 1 Satz 3 anzuwenden ist. 8§ 6 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 |
213 | des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. __11 I S. 2074) ist erstmals bei | 216 | des Gesetzes vom 27. __12 __16 Juni 2017 (BGBl. __13 __17 I S. 2074) ist | ||
214 | Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 angeschafft, | 217 | erstmals bei Wirtschaftsgütern anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 | ||
215 | hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | 218 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | ||
216 | (13) (weggefallen) | 219 | (13) (weggefallen) | ||
217 | (14) 1§ 6b Absatz 2a in der am 6. November 2015 geltenden Fassung ist auch auf | 220 | (14) 1§ 6b Absatz 2a in der am 6. November 2015 geltenden Fassung ist auch auf | ||
218 | Gewinne im Sinne des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die vor dem 6. November 2015 | 221 | Gewinne im Sinne des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die vor dem 6. November 2015 | ||
219 | entstanden sind. 2§ 6b Absatz 10 Satz 11 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | 222 | entstanden sind. 2§ 6b Absatz 10 Satz 11 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | ||
220 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 223 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
221 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 224 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
222 | weiter anzuwenden. 3§ 6b Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 225 | weiter anzuwenden. 3§ 6b Absatz 2a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
223 | vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Gewinne im Sinne | 226 | vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Gewinne im Sinne | ||
224 | des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die in nach dem 31. Dezember 2017 beginnenden | 227 | des § 6b Absatz 2 anzuwenden, die in nach dem 31. Dezember 2017 beginnenden | ||
n | 225 | Wirtschaftsjahren entstanden sind. | n | 228 | Wirtschaftsjahren entstanden sind. 4Die Fristen des § 6b Absatz 3 Satz 2, 3 |
229 | und 5, Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 sowie Absatz 10 Satz 1 und 8 verlängern sich | ||||
230 | jeweils um ein Jahr, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 | ||||
231 | Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am | ||||
232 | Schluss des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | ||||
233 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre. 5Das Bundesministerium der Finanzen wird | ||||
234 | ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit Zustimmung des Bundesrates in den | ||||
235 | Fällen, in denen die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, Absatz 8 Satz 1 | ||||
236 | Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz 8 am Schluss | ||||
237 | des nach dem 29. Februar 2020 und vor dem 1. Januar 2021 endenden | ||||
238 | Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, die Fristen um ein weiteres Jahr zu | ||||
239 | verlängern, wenn dies auf Grund fortbestehender Auswirkungen der | ||||
240 | COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik Deutschland geboten erscheint. 6Das | ||||
241 | Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit | ||||
242 | Zustimmung des Bundesrates die in Satz 5 genannten Fristen für das nach dem | ||||
243 | 31. Dezember 2020 und längstens vor dem 1. Januar 2022 endende Wirtschaftsjahr | ||||
244 | um ein Jahr zu verlängern, wenn die Rücklage wegen § 6b Absatz 3 Satz 5, | ||||
245 | Absatz 8 Satz 1 Nummer 1 in Verbindung mit Absatz 3 Satz 5 oder Absatz 10 Satz | ||||
246 | 8 am Schluss dieses Wirtschaftsjahres aufzulösen wäre, wenn dies auf Grund | ||||
247 | fortbestehender Auswirkungen der COVID-19-Pandemie in der Bundesrepublik | ||||
248 | Deutschland geboten erscheint. | ||||
226 | (14a) § 6e in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember | 249 | (14a) § 6e in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||
227 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch in Wirtschaftsjahren anzuwenden, die vor | 250 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch in Wirtschaftsjahren anzuwenden, die vor | ||
228 | dem 18. Dezember 2019 enden. | 251 | dem 18. Dezember 2019 enden. | ||
229 | (15) 1Bei Wirtschaftsgütern, die vor dem 1. Januar 2001 angeschafft oder | 252 | (15) 1Bei Wirtschaftsgütern, die vor dem 1. Januar 2001 angeschafft oder | ||
230 | hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes | 253 | hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes | ||
231 | vom 22. Dezember 1999 (BGBl. I S. 2601) weiter anzuwenden. 2Bei Gebäuden, | 254 | vom 22. Dezember 1999 (BGBl. I S. 2601) weiter anzuwenden. 2Bei Gebäuden, | ||
232 | soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen, ist | 255 | soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen, ist | ||
233 | § 7 Absatz 4 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2000 geltenden Fassung weiter | 256 | § 7 Absatz 4 Satz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2000 geltenden Fassung weiter | ||
234 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. | 257 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. | ||
235 | Januar 2001 mit der Herstellung des Gebäudes begonnen hat oder im Fall der | 258 | Januar 2001 mit der Herstellung des Gebäudes begonnen hat oder im Fall der | ||
236 | Anschaffung das Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 2001 rechtswirksam | 259 | Anschaffung das Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 2001 rechtswirksam | ||
237 | abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts | 260 | abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts | ||
238 | angeschafft hat. 3Als Beginn der Herstellung gilt bei Gebäuden, für die eine | 261 | angeschafft hat. 3Als Beginn der Herstellung gilt bei Gebäuden, für die eine | ||
239 | Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt | 262 | Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt | ||
240 | wird; bei baugenehmigungsfreien Gebäuden, für die Bauunterlagen einzureichen | 263 | wird; bei baugenehmigungsfreien Gebäuden, für die Bauunterlagen einzureichen | ||
241 | sind, der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. | 264 | sind, der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. | ||
242 | (15a) 1Die Inanspruchnahme der Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung | 265 | (15a) 1Die Inanspruchnahme der Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung | ||
243 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122) kann | 266 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122) kann | ||
244 | erstmalig für den Veranlagungszeitraum 2018 und letztmalig für den | 267 | erstmalig für den Veranlagungszeitraum 2018 und letztmalig für den | ||
245 | Veranlagungszeitraum 2026, in den Fällen des § 4a letztmalig für | 268 | Veranlagungszeitraum 2026, in den Fällen des § 4a letztmalig für | ||
246 | Wirtschaftsjahre, die vor dem 1. Januar 2027 enden, geltend gemacht werden. | 269 | Wirtschaftsjahre, die vor dem 1. Januar 2027 enden, geltend gemacht werden. | ||
247 | 2Das gilt auch dann, wenn der Abschreibungszeitraum nach § 7b Absatz 1 noch | 270 | 2Das gilt auch dann, wenn der Abschreibungszeitraum nach § 7b Absatz 1 noch | ||
248 | nicht abgelaufen ist. | 271 | nicht abgelaufen ist. | ||
249 | (15b) § 7c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. Dezember | 272 | (15b) § 7c in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||
250 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. | 273 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. | ||
251 | Januar 2031 angeschaffte neue Elektrolieferfahrzeuge anzuwenden. | 274 | Januar 2031 angeschaffte neue Elektrolieferfahrzeuge anzuwenden. | ||
n | 252 | (16) 1§ 7g Absatz 1 bis 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist | n | 275 | (16) Bei in nach dem 31. Dezember 2016 und vor dem 1. Januar 2018 endenden |
253 | erstmals für Investitionsabzugsbeträge anzuwenden, die in nach dem 31. | 276 | Wirtschaftsjahren beanspruchten Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g endet die | ||
254 | Dezember 2015 endenden Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen werden. 2Bei | 277 | Investitionsfrist abweichend von § 7g Absatz 3 Satz 1 erst zum Ende des | ||
255 | Investitionsabzugsbeträgen, die in vor dem 1. Januar 2016 endenden | 278 | vierten auf das Wirtschaftsjahr des Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres. | ||
256 | Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen wurden, ist § 7g Absatz 1 bis 4 in der | ||||
257 | am 31. Dezember 2015 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 3Soweit vor dem 1. | ||||
258 | Januar 2016 beanspruchte Investitionsabzugsbeträge noch nicht hinzugerechnet | ||||
259 | oder rückgängig gemacht worden sind, vermindert sich der Höchstbetrag von 200 | ||||
260 | 000 Euro nach § 7g Absatz 1 Satz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | ||||
261 | entsprechend. 4In Wirtschaftsjahren, die nach dem 31. Dezember 2008 und vor | ||||
262 | dem 1. Januar 2011 enden, ist § 7g Absatz 1 Satz 2 Nummer 1 mit der Maßgabe | ||||
263 | anzuwenden, dass bei Gewerbebetrieben oder der selbständigen Arbeit dienenden | ||||
264 | Betrieben, die ihren Gewinn nach § 4 Absatz 1 oder § 5 ermitteln, ein | ||||
265 | Betriebsvermögen von 335 000 Euro, bei Betrieben der Land- und Forstwirtschaft | ||||
266 | ein Wirtschaftswert oder Ersatzwirtschaftswert von 175 000 Euro und bei | ||||
267 | Betrieben, die ihren Gewinn nach § 4 Absatz 3 ermitteln, ohne Berücksichtigung | ||||
268 | von Investitionsabzugsbeträgen ein Gewinn von 200 000 Euro nicht überschritten | ||||
269 | wird. 5Bei Wirtschaftsgütern, die nach dem 31. Dezember 2008 und vor dem 1. | ||||
270 | Januar 2011 angeschafft oder hergestellt worden sind, ist § 7g Absatz 6 Nummer | ||||
271 | 1 mit der Maßgabe anzuwenden, dass der Betrieb zum Schluss des | ||||
272 | Wirtschaftsjahres, das der Anschaffung oder Herstellung vorangeht, die | ||||
273 | Größenmerkmale des Satzes 1 nicht überschreitet. | ||||
274 | (16a) 1§ 7h Absatz 1a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | 279 | (16a) 1§ 7h Absatz 1a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | ||
275 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Baumaßnahmen anzuwenden, | 280 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Baumaßnahmen anzuwenden, | ||
276 | mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde. 2Als Beginn der | 281 | mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde. 2Als Beginn der | ||
277 | Baumaßnahmen am Gebäude, für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, gilt | 282 | Baumaßnahmen am Gebäude, für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, gilt | ||
278 | der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wurde. 3Bei baugenehmigungsfreien | 283 | der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wurde. 3Bei baugenehmigungsfreien | ||
279 | Baumaßnahmen, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt als Beginn der | 284 | Baumaßnahmen, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt als Beginn der | ||
280 | Baumaßnahmen der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. 4§ 7h | 285 | Baumaßnahmen der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht werden. 4§ 7h | ||
281 | Absatz 2 Satz 1 letzter Halbsatz in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 286 | Absatz 2 Satz 1 letzter Halbsatz in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
282 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | 287 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | ||
283 | Bescheinigungen der zuständigen Gemeindebehörde, die nach dem 31. Dezember | 288 | Bescheinigungen der zuständigen Gemeindebehörde, die nach dem 31. Dezember | ||
284 | 2018 erteilt werden. 5§ 7h Absatz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 289 | 2018 erteilt werden. 5§ 7h Absatz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
285 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | 290 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf | ||
286 | Baumaßnahmen, mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde sowie auf | 291 | Baumaßnahmen, mit denen nach dem 31. Dezember 2018 begonnen wurde sowie auf | ||
287 | Bescheinigungen, die nach dem 31. Dezember 2018 erteilt werden. | 292 | Bescheinigungen, die nach dem 31. Dezember 2018 erteilt werden. | ||
288 | (16b) 1§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 7 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des | 293 | (16b) 1§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 7 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des | ||
289 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | 294 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden | ||
290 | auf Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 295 | auf Sonderabschreibungen nach § 7b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
291 | vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122). 2§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung | 296 | vom 4. August 2019 (BGBl. I S. 1122). 2§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung | ||
n | 292 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist | n | 297 | des Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) |
293 | erstmals für Aufwendungen im Sinne des § 4j in der Fassung des Artikels 1 des | 298 | ist erstmals für Aufwendungen im Sinne des § 4j in der Fassung des Artikels 1 | ||
294 | Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) anzuwenden, die nach dem 31. | 299 | des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) anzuwenden, die | ||
295 | Dezember 2017 entstehen. 3§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung des Artikels 1 | 300 | nach dem 31. Dezember 2017 entstehen. 3§ 9 Absatz 5 Satz 2 in der Fassung des | ||
296 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist auch für | 301 | Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. __10 I S. 2451) ist auch | ||
297 | Veranlagungszeiträume vor 2019 anzuwenden. | 302 | für Veranlagungszeiträume vor 2019 anzuwenden. | ||
298 | (17) § 9b Absatz 2 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. | 303 | (17) § 9b Absatz 2 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. | ||
299 | Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) ist auf Mehr- und Minderbeträge infolge | 304 | Dezember 2013 (BGBl. I S. 4318) ist auf Mehr- und Minderbeträge infolge | ||
300 | von Änderungen der Verhältnisse im Sinne von § 15a des Umsatzsteuergesetzes | 305 | von Änderungen der Verhältnisse im Sinne von § 15a des Umsatzsteuergesetzes | ||
301 | anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 eingetreten sind. | 306 | anzuwenden, die nach dem 28. November 2013 eingetreten sind. | ||
302 | (18) 1§ 10 Absatz 1a Nummer 2 in der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist | 307 | (18) 1§ 10 Absatz 1a Nummer 2 in der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist | ||
303 | auf alle Versorgungsleistungen anzuwenden, die auf Vermögensübertragungen | 308 | auf alle Versorgungsleistungen anzuwenden, die auf Vermögensübertragungen | ||
304 | beruhen, die nach dem 31. Dezember 2007 vereinbart worden sind. 2Für | 309 | beruhen, die nach dem 31. Dezember 2007 vereinbart worden sind. 2Für | ||
305 | Versorgungsleistungen, die auf Vermögensübertragungen beruhen, die vor dem 1. | 310 | Versorgungsleistungen, die auf Vermögensübertragungen beruhen, die vor dem 1. | ||
306 | Januar 2008 vereinbart worden sind, gilt dies nur, wenn das übertragene | 311 | Januar 2008 vereinbart worden sind, gilt dies nur, wenn das übertragene | ||
307 | Vermögen nur deshalb einen ausreichenden Ertrag bringt, weil ersparte | 312 | Vermögen nur deshalb einen ausreichenden Ertrag bringt, weil ersparte | ||
308 | Aufwendungen, mit Ausnahme des Nutzungsvorteils eines vom Vermögensübernehmer | 313 | Aufwendungen, mit Ausnahme des Nutzungsvorteils eines vom Vermögensübernehmer | ||
309 | zu eigenen Zwecken genutzten Grundstücks, zu den Erträgen des Vermögens | 314 | zu eigenen Zwecken genutzten Grundstücks, zu den Erträgen des Vermögens | ||
310 | gerechnet werden. 3§ 10 Absatz 1 Nummer 5 in der am 1. Januar 2012 geltenden | 315 | gerechnet werden. 3§ 10 Absatz 1 Nummer 5 in der am 1. Januar 2012 geltenden | ||
311 | Fassung gilt auch für Kinder, die wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der | 316 | Fassung gilt auch für Kinder, die wegen einer vor dem 1. Januar 2007 in der | ||
312 | Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres und vor Vollendung des 27. Lebensjahres | 317 | Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres und vor Vollendung des 27. Lebensjahres | ||
313 | eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | 318 | eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | ||
314 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. 4§ 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 | 319 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. 4§ 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 | ||
315 | in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I | 320 | in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I | ||
316 | S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 5§ 10 Absatz 4b Satz 4 bis 6 | 321 | S. 2338) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 5§ 10 Absatz 4b Satz 4 bis 6 | ||
n | 317 | in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist erstmals für die Übermittlung | n | 322 | in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist erstmals für die |
318 | der Daten des Veranlagungszeitraums 2016 anzuwenden. 6§ 10 Absatz 5 in der am | 323 | Übermittlung der Daten des Veranlagungszeitraums 2016 anzuwenden. 6§ 10 Absatz | ||
319 | 31. Dezember 2009 geltenden Fassung ist auf Beiträge zu Versicherungen im | 324 | 5 in der am 31. Dezember 2009 geltenden Fassung ist auf Beiträge zu | ||
320 | Sinne des § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb bis dd in der | 325 | Versicherungen im Sinne des § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe | ||
321 | am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung weiterhin anzuwenden, wenn die Laufzeit | 326 | bb bis dd in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung weiterhin anzuwenden, | ||
322 | dieser Versicherungen vor dem 1. Januar 2005 begonnen hat und ein | 327 | wenn die Laufzeit dieser Versicherungen vor dem 1. Januar 2005 begonnen hat | ||
323 | Versicherungsbeitrag bis zum 31. Dezember 2004 entrichtet wurde. | 328 | und ein Versicherungsbeitrag bis zum 31. Dezember 2004 entrichtet wurde. | ||
324 | (18a) § 10b Absatz 1 Satz 8 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes | 329 | (18a) § 10b Absatz 1 Satz 8 in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes | ||
325 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Mitgliedsbeiträge | 330 | vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf Mitgliedsbeiträge | ||
326 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 gezahlt werden. | 331 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 gezahlt werden. | ||
n | n | 332 | (18b) § 10d Absatz 1 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
333 | vom 29. Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume | ||||
334 | 2020 und 2021 anzuwenden. | ||||
327 | (19) 1Für nach dem 31. Dezember 1986 und vor dem 1. Januar 1991 hergestellte | 335 | (19) 1Für nach dem 31. Dezember 1986 und vor dem 1. Januar 1991 hergestellte | ||
328 | oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder Eigentumswohnungen sowie in | 336 | oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder Eigentumswohnungen sowie in | ||
329 | diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder Erweiterungen ist § 10e in der | 337 | diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder Erweiterungen ist § 10e in der | ||
330 | am 30. Dezember 1989 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 2Für nach dem 31. | 338 | am 30. Dezember 1989 geltenden Fassung weiter anzuwenden. 2Für nach dem 31. | ||
331 | Dezember 1990 hergestellte oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder | 339 | Dezember 1990 hergestellte oder angeschaffte Wohnungen im eigenen Haus oder | ||
332 | Eigentumswohnungen sowie in diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder | 340 | Eigentumswohnungen sowie in diesem Zeitraum fertiggestellte Ausbauten oder | ||
333 | Erweiterungen ist § 10e in der am 28. Juni 1991 geltenden Fassung weiter | 341 | Erweiterungen ist § 10e in der am 28. Juni 1991 geltenden Fassung weiter | ||
334 | anzuwenden. 3Abweichend von Satz 2 ist § 10e Absatz 1 bis 5 und 6 bis 7 in der | 342 | anzuwenden. 3Abweichend von Satz 2 ist § 10e Absatz 1 bis 5 und 6 bis 7 in der | ||
n | 335 | am 28. Juni 1991 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum 1991 | n | 343 | am 28. Juni 1991 geltenden Fassung erstmals für den Veranlagungszeitraum |
336 | bei Objekten im Sinne des § 10e Absatz 1 und 2 anzuwenden, wenn im Fall der | 344 | 1991 bei Objekten im Sinne des § 10e Absatz 1 und 2 anzuwenden, wenn im Fall | ||
337 | Herstellung der Steuerpflichtige nach dem 30. September 1991 den Bauantrag | 345 | der Herstellung der Steuerpflichtige nach dem 30. September 1991 den Bauantrag | ||
338 | gestellt oder mit der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der | 346 | gestellt oder mit der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der | ||
339 | Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt nach dem 30. September 1991 auf | 347 | Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt nach dem 30. September 1991 auf | ||
340 | Grund eines nach diesem Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen | 348 | Grund eines nach diesem Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen | ||
341 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat oder | 349 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat oder | ||
342 | mit der Herstellung des Objekts nach dem 30. September 1991 begonnen worden | 350 | mit der Herstellung des Objekts nach dem 30. September 1991 begonnen worden | ||
343 | ist. 4§ 10e Absatz 5a ist erstmals bei den in § 10e Absatz 1 und 2 | 351 | ist. 4§ 10e Absatz 5a ist erstmals bei den in § 10e Absatz 1 und 2 | ||
344 | bezeichneten Objekten anzuwenden, wenn im Fall der Herstellung der | 352 | bezeichneten Objekten anzuwenden, wenn im Fall der Herstellung der | ||
345 | Steuerpflichtige den Bauantrag nach dem 31. Dezember 1991 gestellt oder, falls | 353 | Steuerpflichtige den Bauantrag nach dem 31. Dezember 1991 gestellt oder, falls | ||
346 | ein solcher nicht erforderlich ist, mit der Herstellung nach diesem Zeitpunkt | 354 | ein solcher nicht erforderlich ist, mit der Herstellung nach diesem Zeitpunkt | ||
347 | begonnen hat, oder im Fall der Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt auf | 355 | begonnen hat, oder im Fall der Anschaffung der Steuerpflichtige das Objekt auf | ||
348 | Grund eines nach dem 31. Dezember 1991 rechtswirksam abgeschlossenen | 356 | Grund eines nach dem 31. Dezember 1991 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
349 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 5§ | 357 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 5§ | ||
n | 350 | 10e Absatz 1 Satz 4 in der am 27. Juni 1993 geltenden Fassung und § 10e Absatz | n | 358 | 10e Absatz 1 Satz 4 in der am 27. Juni 1993 geltenden Fassung und § 10e |
351 | 6 Satz 3 in der am 30. Dezember 1993 geltenden Fassung sind erstmals | 359 | Absatz 6 Satz 3 in der am 30. Dezember 1993 geltenden Fassung sind erstmals | ||
352 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige das Objekt auf Grund eines nach dem 31. | 360 | anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige das Objekt auf Grund eines nach dem 31. | ||
353 | Dezember 1993 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | 361 | Dezember 1993 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | ||
354 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 6§ 10e ist letztmals anzuwenden, | 362 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 6§ 10e ist letztmals anzuwenden, | ||
355 | wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. Januar 1996 mit | 363 | wenn der Steuerpflichtige im Fall der Herstellung vor dem 1. Januar 1996 mit | ||
356 | der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der Anschaffung das | 364 | der Herstellung des Objekts begonnen hat oder im Fall der Anschaffung das | ||
357 | Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 1996 rechtswirksam abgeschlossenen | 365 | Objekt auf Grund eines vor dem 1. Januar 1996 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
358 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 7Als | 366 | obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft hat. 7Als | ||
359 | Beginn der Herstellung gilt bei Objekten, für die eine Baugenehmigung | 367 | Beginn der Herstellung gilt bei Objekten, für die eine Baugenehmigung | ||
360 | erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wird; bei | 368 | erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der Bauantrag gestellt wird; bei | ||
361 | baugenehmigungsfreien Objekten, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt | 369 | baugenehmigungsfreien Objekten, für die Bauunterlagen einzureichen sind, gilt | ||
362 | als Beginn der Herstellung der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht | 370 | als Beginn der Herstellung der Zeitpunkt, in dem die Bauunterlagen eingereicht | ||
363 | werden. | 371 | werden. | ||
364 | (20) § 12 Nummer 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | 372 | (20) § 12 Nummer 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. | ||
365 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf nach dem 31. | 373 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals anzuwenden auf nach dem 31. | ||
366 | Dezember 2018 festgesetzte Geldstrafen, sonstige Rechtsfolgen | 374 | Dezember 2018 festgesetzte Geldstrafen, sonstige Rechtsfolgen | ||
367 | vermögensrechtlicher Art, bei denen der Strafcharakter überwiegt, und | 375 | vermögensrechtlicher Art, bei denen der Strafcharakter überwiegt, und | ||
368 | Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen, soweit die Auflagen oder | 376 | Leistungen zur Erfüllung von Auflagen oder Weisungen, soweit die Auflagen oder | ||
369 | Weisungen nicht lediglich der Wiedergutmachung des durch die Tat verursachten | 377 | Weisungen nicht lediglich der Wiedergutmachung des durch die Tat verursachten | ||
370 | Schadens dienen, sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 entstandene damit | 378 | Schadens dienen, sowie auf nach dem 31. Dezember 2018 entstandene damit | ||
371 | zusammenhängende Aufwendungen. | 379 | zusammenhängende Aufwendungen. | ||
372 | (21) (weggefallen) | 380 | (21) (weggefallen) | ||
373 | (22) Für die Anwendung des § 13 Absatz 7 in der am 31. Dezember 2005 geltenden | 381 | (22) Für die Anwendung des § 13 Absatz 7 in der am 31. Dezember 2005 geltenden | ||
374 | Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 382 | Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
375 | (22a) 1§ 13a in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung ist letztmals für | 383 | (22a) 1§ 13a in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung ist letztmals für | ||
376 | das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das vor dem 31. Dezember 2015 endet. 2§ 13a in | 384 | das Wirtschaftsjahr anzuwenden, das vor dem 31. Dezember 2015 endet. 2§ 13a in | ||
377 | der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | 385 | der am 1. Januar 2015 geltenden Fassung ist erstmals für das Wirtschaftsjahr | ||
378 | anzuwenden, das nach dem 30. Dezember 2015 endet. 3Die Bindungsfrist auf Grund | 386 | anzuwenden, das nach dem 30. Dezember 2015 endet. 3Die Bindungsfrist auf Grund | ||
379 | des § 13a Absatz 2 Satz 1 in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung bleibt | 387 | des § 13a Absatz 2 Satz 1 in der am 31. Dezember 2014 geltenden Fassung bleibt | ||
380 | bestehen. | 388 | bestehen. | ||
381 | (23) 1§ 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 2 ist auch für Veranlagungszeiträume vor | 389 | (23) 1§ 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 2 ist auch für Veranlagungszeiträume vor | ||
n | 382 | 2019 anzuwenden. 2§ 15 Absatz 4 Satz 2 und 7 in der am 30. Juni 2013 geltenden | n | 390 | 2019 anzuwenden. 2§ 15 Absatz 4 Satz 2 und 7 in der am 30. Juni 2013 |
383 | Fassung ist in allen Fällen anzuwenden, in denen am 30. Juni 2013 die | 391 | geltenden Fassung ist in allen Fällen anzuwenden, in denen am 30. Juni | ||
384 | Feststellungsfrist noch nicht abgelaufen ist. | 392 | 2013 die Feststellungsfrist noch nicht abgelaufen ist. | ||
385 | (24) 1§ 15a ist nicht auf Verluste anzuwenden, soweit sie | 393 | (24) 1§ 15a ist nicht auf Verluste anzuwenden, soweit sie | ||
386 | 1. | 394 | 1. | ||
387 | durch Sonderabschreibungen nach § 82f der Einkommensteuer- | 395 | durch Sonderabschreibungen nach § 82f der Einkommensteuer- | ||
388 | Durchführungsverordnung, | 396 | Durchführungsverordnung, | ||
389 | 2. | 397 | 2. | ||
390 | durch Absetzungen für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen nach § 7 Absatz | 398 | durch Absetzungen für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen nach § 7 Absatz | ||
391 | 2 von den Herstellungskosten oder von den Anschaffungskosten von in | 399 | 2 von den Herstellungskosten oder von den Anschaffungskosten von in | ||
392 | ungebrauchtem Zustand vom Hersteller erworbenen Seeschiffen, die in einem | 400 | ungebrauchtem Zustand vom Hersteller erworbenen Seeschiffen, die in einem | ||
393 | inländischen Seeschiffsregister eingetragen sind, | 401 | inländischen Seeschiffsregister eingetragen sind, | ||
394 | entstehen; Nummer 1 gilt nur bei Schiffen, deren Anschaffungs- oder | 402 | entstehen; Nummer 1 gilt nur bei Schiffen, deren Anschaffungs- oder | ||
395 | Herstellungskosten zu mindestens 30 Prozent durch Mittel finanziert werden, | 403 | Herstellungskosten zu mindestens 30 Prozent durch Mittel finanziert werden, | ||
396 | die weder unmittelbar noch mittelbar in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der | 404 | die weder unmittelbar noch mittelbar in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der | ||
397 | Aufnahme von Krediten durch den Gewerbebetrieb stehen, zu dessen | 405 | Aufnahme von Krediten durch den Gewerbebetrieb stehen, zu dessen | ||
398 | Betriebsvermögen das Schiff gehört. 2§ 15a ist in diesen Fällen erstmals | 406 | Betriebsvermögen das Schiff gehört. 2§ 15a ist in diesen Fällen erstmals | ||
399 | anzuwenden auf Verluste, die in nach dem 31. Dezember 1999 beginnenden | 407 | anzuwenden auf Verluste, die in nach dem 31. Dezember 1999 beginnenden | ||
400 | Wirtschaftsjahren entstehen, wenn der Schiffbauvertrag vor dem 25. April 1996 | 408 | Wirtschaftsjahren entstehen, wenn der Schiffbauvertrag vor dem 25. April 1996 | ||
401 | abgeschlossen worden ist und der Gesellschafter der Gesellschaft vor dem 1. | 409 | abgeschlossen worden ist und der Gesellschafter der Gesellschaft vor dem 1. | ||
402 | Januar 1999 beigetreten ist; soweit Verluste, die in dem Betrieb der | 410 | Januar 1999 beigetreten ist; soweit Verluste, die in dem Betrieb der | ||
403 | Gesellschaft entstehen und nach Satz 1 oder nach § 15a Absatz 1 Satz 1 | 411 | Gesellschaft entstehen und nach Satz 1 oder nach § 15a Absatz 1 Satz 1 | ||
404 | ausgleichsfähig oder abzugsfähig sind, zusammen das Eineinviertelfache der | 412 | ausgleichsfähig oder abzugsfähig sind, zusammen das Eineinviertelfache der | ||
405 | insgesamt geleisteten Einlage übersteigen, ist § 15a auf Verluste anzuwenden, | 413 | insgesamt geleisteten Einlage übersteigen, ist § 15a auf Verluste anzuwenden, | ||
406 | die in nach dem 31. Dezember 1994 beginnenden Wirtschaftsjahren entstehen. | 414 | die in nach dem 31. Dezember 1994 beginnenden Wirtschaftsjahren entstehen. | ||
407 | 3Scheidet ein Kommanditist oder ein anderer Mitunternehmer, dessen Haftung der | 415 | 3Scheidet ein Kommanditist oder ein anderer Mitunternehmer, dessen Haftung der | ||
408 | eines Kommanditisten vergleichbar ist und dessen Kapitalkonto in der | 416 | eines Kommanditisten vergleichbar ist und dessen Kapitalkonto in der | ||
409 | Steuerbilanz der Gesellschaft auf Grund von ausgleichs- oder abzugsfähigen | 417 | Steuerbilanz der Gesellschaft auf Grund von ausgleichs- oder abzugsfähigen | ||
410 | Verlusten negativ geworden ist, aus der Gesellschaft aus oder wird in einem | 418 | Verlusten negativ geworden ist, aus der Gesellschaft aus oder wird in einem | ||
411 | solchen Fall die Gesellschaft aufgelöst, so gilt der Betrag, den der | 419 | solchen Fall die Gesellschaft aufgelöst, so gilt der Betrag, den der | ||
412 | Mitunternehmer nicht ausgleichen muss, als Veräußerungsgewinn im Sinne des § | 420 | Mitunternehmer nicht ausgleichen muss, als Veräußerungsgewinn im Sinne des § | ||
413 | 16. 4In Höhe der nach Satz 3 als Gewinn zuzurechnenden Beträge sind bei den | 421 | 16. 4In Höhe der nach Satz 3 als Gewinn zuzurechnenden Beträge sind bei den | ||
414 | anderen Mitunternehmern unter Berücksichtigung der für die Zurechnung von | 422 | anderen Mitunternehmern unter Berücksichtigung der für die Zurechnung von | ||
415 | Verlusten geltenden Grundsätze Verlustanteile anzusetzen. 5Bei der Anwendung | 423 | Verlusten geltenden Grundsätze Verlustanteile anzusetzen. 5Bei der Anwendung | ||
416 | des § 15a Absatz 3 sind nur Verluste zu berücksichtigen, auf die § 15a Absatz | 424 | des § 15a Absatz 3 sind nur Verluste zu berücksichtigen, auf die § 15a Absatz | ||
417 | 1 anzuwenden ist. | 425 | 1 anzuwenden ist. | ||
418 | (25) 1§ 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 | 426 | (25) 1§ 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 | ||
419 | (BGBl. I S. 3683) ist nur auf Verluste der dort bezeichneten | 427 | (BGBl. I S. 3683) ist nur auf Verluste der dort bezeichneten | ||
420 | Steuerstundungsmodelle anzuwenden, denen der Steuerpflichtige nach dem 10. | 428 | Steuerstundungsmodelle anzuwenden, denen der Steuerpflichtige nach dem 10. | ||
421 | November 2005 beigetreten ist oder für die nach dem 10. November 2005 mit dem | 429 | November 2005 beigetreten ist oder für die nach dem 10. November 2005 mit dem | ||
422 | Außenvertrieb begonnen wurde. 2Der Außenvertrieb beginnt in dem Zeitpunkt, in | 430 | Außenvertrieb begonnen wurde. 2Der Außenvertrieb beginnt in dem Zeitpunkt, in | ||
423 | dem die Voraussetzungen für die Veräußerung der konkret bestimmbaren | 431 | dem die Voraussetzungen für die Veräußerung der konkret bestimmbaren | ||
424 | Fondsanteile erfüllt sind und die Gesellschaft selbst oder über ein | 432 | Fondsanteile erfüllt sind und die Gesellschaft selbst oder über ein | ||
425 | Vertriebsunternehmen mit Außenwirkung an den Markt herangetreten ist. 3Dem | 433 | Vertriebsunternehmen mit Außenwirkung an den Markt herangetreten ist. 3Dem | ||
426 | Beginn des Außenvertriebs stehen der Beschluss von Kapitalerhöhungen und die | 434 | Beginn des Außenvertriebs stehen der Beschluss von Kapitalerhöhungen und die | ||
427 | Reinvestition von Erlösen in neue Projekte gleich. 4Besteht das | 435 | Reinvestition von Erlösen in neue Projekte gleich. 4Besteht das | ||
428 | Steuerstundungsmodell nicht im Erwerb eines Anteils an einem geschlossenen | 436 | Steuerstundungsmodell nicht im Erwerb eines Anteils an einem geschlossenen | ||
429 | Fonds, ist § 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember | 437 | Fonds, ist § 15b in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember | ||
430 | 2005 (BGBl. I S. 3683) anzuwenden, wenn die Investition nach dem 10. | 438 | 2005 (BGBl. I S. 3683) anzuwenden, wenn die Investition nach dem 10. | ||
431 | November 2005 rechtsverbindlich getätigt wurde. 5§ 15b Absatz 3a ist erstmals | 439 | November 2005 rechtsverbindlich getätigt wurde. 5§ 15b Absatz 3a ist erstmals | ||
432 | auf Verluste der dort bezeichneten Steuerstundungsmodelle anzuwenden, bei | 440 | auf Verluste der dort bezeichneten Steuerstundungsmodelle anzuwenden, bei | ||
433 | denen Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens nach dem 28. November 2013 | 441 | denen Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens nach dem 28. November 2013 | ||
434 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | 442 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. | ||
435 | (25a) 1§ 17 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. | 443 | (25a) 1§ 17 Absatz 2a in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 12. | ||
436 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für Veräußerungen im Sinne | 444 | Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für Veräußerungen im Sinne | ||
437 | von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 nach dem 31. Juli 2019 anzuwenden. 2Auf Antrag des | 445 | von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 nach dem 31. Juli 2019 anzuwenden. 2Auf Antrag des | ||
438 | Steuerpflichtigen ist § 17 Absatz 2a Satz 1 bis 4 auch für Veräußerungen im | 446 | Steuerpflichtigen ist § 17 Absatz 2a Satz 1 bis 4 auch für Veräußerungen im | ||
439 | Sinne von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 vor dem 31. Juli 2019 anzuwenden. | 447 | Sinne von § 17 Absatz 1, 4 oder 5 vor dem 31. Juli 2019 anzuwenden. | ||
440 | (26) Für die Anwendung des § 18 Absatz 4 Satz 2 in der Fassung des | 448 | (26) Für die Anwendung des § 18 Absatz 4 Satz 2 in der Fassung des | ||
441 | Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 (BGBl. I S. 3683) gilt | 449 | Artikels 1 des Gesetzes vom 22. Dezember 2005 (BGBl. I S. 3683) gilt | ||
442 | Absatz 25 entsprechend. | 450 | Absatz 25 entsprechend. | ||
443 | (26a) § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 Satz 2 und 3 in der am 31. Dezember 2014 | 451 | (26a) § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 Satz 2 und 3 in der am 31. Dezember 2014 | ||
444 | geltenden Fassung gilt für alle Zahlungen des Arbeitgebers nach dem 30. | 452 | geltenden Fassung gilt für alle Zahlungen des Arbeitgebers nach dem 30. | ||
445 | Dezember 2014. | 453 | Dezember 2014. | ||
446 | (27) § 19a in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung ist weiter | 454 | (27) § 19a in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung ist weiter | ||
447 | anzuwenden, wenn | 455 | anzuwenden, wenn | ||
448 | 1. | 456 | 1. | ||
449 | die Vermögensbeteiligung vor dem 1. April 2009 überlassen wird oder | 457 | die Vermögensbeteiligung vor dem 1. April 2009 überlassen wird oder | ||
450 | 2. | 458 | 2. | ||
451 | auf Grund einer am 31. März 2009 bestehenden Vereinbarung ein Anspruch auf | 459 | auf Grund einer am 31. März 2009 bestehenden Vereinbarung ein Anspruch auf | ||
452 | die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung einer Vermögensbeteiligung | 460 | die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung einer Vermögensbeteiligung | ||
453 | besteht sowie die Vermögensbeteiligung vor dem 1. Januar 2016 überlassen wird | 461 | besteht sowie die Vermögensbeteiligung vor dem 1. Januar 2016 überlassen wird | ||
454 | und der Arbeitgeber bei demselben Arbeitnehmer im Kalenderjahr nicht § 3 | 462 | und der Arbeitgeber bei demselben Arbeitnehmer im Kalenderjahr nicht § 3 | ||
455 | Nummer 39 anzuwenden hat. | 463 | Nummer 39 anzuwenden hat. | ||
456 | (28) 1Für die Anwendung des § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 in der am 31. | 464 | (28) 1Für die Anwendung des § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 in der am 31. | ||
457 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 2Für die | 465 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 2Für die | ||
458 | Anwendung von § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 und Absatz 2b in der am 1. Januar | 466 | Anwendung von § 20 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 und Absatz 2b in der am 1. Januar | ||
459 | 2007 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 3§ 20 Absatz 1 Nummer 6 in | 467 | 2007 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. 3§ 20 Absatz 1 Nummer 6 in | ||
460 | der Fassung des Gesetzes vom 7. September 1990 (BGBl. I S. 1898) ist erstmals | 468 | der Fassung des Gesetzes vom 7. September 1990 (BGBl. I S. 1898) ist erstmals | ||
461 | auf nach dem 31. Dezember 1974 zugeflossene Zinsen aus Versicherungsverträgen | 469 | auf nach dem 31. Dezember 1974 zugeflossene Zinsen aus Versicherungsverträgen | ||
462 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 1973 abgeschlossen worden sind. 4§ 20 | 470 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 1973 abgeschlossen worden sind. 4§ 20 | ||
463 | Absatz 1 Nummer 6 in der Fassung des Gesetzes vom 20. Dezember 1996 (BGBl. I | 471 | Absatz 1 Nummer 6 in der Fassung des Gesetzes vom 20. Dezember 1996 (BGBl. I | ||
464 | S. 2049) ist erstmals auf Zinsen aus Versicherungsverträgen anzuwenden, bei | 472 | S. 2049) ist erstmals auf Zinsen aus Versicherungsverträgen anzuwenden, bei | ||
465 | denen die Ansprüche nach dem 31. Dezember 1996 entgeltlich erworben worden | 473 | denen die Ansprüche nach dem 31. Dezember 1996 entgeltlich erworben worden | ||
466 | sind. 5Für Kapitalerträge aus Versicherungsverträgen, die vor dem 1. Januar | 474 | sind. 5Für Kapitalerträge aus Versicherungsverträgen, die vor dem 1. Januar | ||
467 | 2005 abgeschlossen worden sind, ist § 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. | 475 | 2005 abgeschlossen worden sind, ist § 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. | ||
468 | Dezember 2004 geltenden Fassung mit der Maßgabe weiterhin anzuwenden, dass in | 476 | Dezember 2004 geltenden Fassung mit der Maßgabe weiterhin anzuwenden, dass in | ||
469 | Satz 3 die Wörter „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 5“ durch die Wörter | 477 | Satz 3 die Wörter „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 5“ durch die Wörter | ||
470 | „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 6“ ersetzt werden. 6§ 20 Absatz 1 | 478 | „§ 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Satz 6“ ersetzt werden. 6§ 20 Absatz 1 | ||
471 | Nummer 6 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember | 479 | Nummer 6 Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember | ||
472 | 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals anzuwenden auf Versicherungsleistungen im | 480 | 2006 (BGBl. I S. 2878) ist erstmals anzuwenden auf Versicherungsleistungen im | ||
473 | Erlebensfall bei Versicherungsverträgen, die nach dem 31. Dezember 2006 | 481 | Erlebensfall bei Versicherungsverträgen, die nach dem 31. Dezember 2006 | ||
474 | abgeschlossen werden, und auf Versicherungsleistungen bei Rückkauf eines | 482 | abgeschlossen werden, und auf Versicherungsleistungen bei Rückkauf eines | ||
475 | Vertrages nach dem 31. Dezember 2006. 7§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 ist für | 483 | Vertrages nach dem 31. Dezember 2006. 7§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 ist für | ||
476 | Vertragsabschlüsse nach dem 31. Dezember 2011 mit der Maßgabe anzuwenden, dass | 484 | Vertragsabschlüsse nach dem 31. Dezember 2011 mit der Maßgabe anzuwenden, dass | ||
477 | die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebensjahres des | 485 | die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebensjahres des | ||
478 | Steuerpflichtigen ausgezahlt wird. 8§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 6 in der | 486 | Steuerpflichtigen ausgezahlt wird. 8§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 6 in der | ||
479 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) | 487 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) | ||
480 | ist für alle Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. März 2009 | 488 | ist für alle Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. März 2009 | ||
481 | abgeschlossen werden oder bei denen die erstmalige Beitragsleistung nach dem | 489 | abgeschlossen werden oder bei denen die erstmalige Beitragsleistung nach dem | ||
482 | 31. März 2009 erfolgt. 9Wird auf Grund einer internen Teilung nach § 10 des | 490 | 31. März 2009 erfolgt. 9Wird auf Grund einer internen Teilung nach § 10 des | ||
483 | Versorgungsausgleichsgesetzes oder einer externen Teilung nach § 14 des | 491 | Versorgungsausgleichsgesetzes oder einer externen Teilung nach § 14 des | ||
484 | Versorgungsausgleichsgesetzes ein Anrecht in Form eines Versicherungsvertrags | 492 | Versorgungsausgleichsgesetzes ein Anrecht in Form eines Versicherungsvertrags | ||
485 | zugunsten der ausgleichsberechtigten Person begründet, so gilt dieser Vertrag | 493 | zugunsten der ausgleichsberechtigten Person begründet, so gilt dieser Vertrag | ||
486 | insoweit zu dem gleichen Zeitpunkt als abgeschlossen wie derjenige der | 494 | insoweit zu dem gleichen Zeitpunkt als abgeschlossen wie derjenige der | ||
487 | ausgleichspflichtigen Person. 10§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 7 und 8 ist auf | 495 | ausgleichspflichtigen Person. 10§ 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 7 und 8 ist auf | ||
488 | Versicherungsleistungen anzuwenden, die auf Grund eines nach dem 31. Dezember | 496 | Versicherungsleistungen anzuwenden, die auf Grund eines nach dem 31. Dezember | ||
489 | 2014 eingetretenen Versicherungsfalles ausgezahlt werden. 11§ 20 Absatz 2 Satz | 497 | 2014 eingetretenen Versicherungsfalles ausgezahlt werden. 11§ 20 Absatz 2 Satz | ||
490 | 1 Nummer 1 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf | 498 | 1 Nummer 1 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
491 | Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 499 | Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | ||
492 | 2008 erworben wurden. 12§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 in der am 18. August | 500 | 2008 erworben wurden. 12§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 in der am 18. August | ||
493 | 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne aus Termingeschäften | 501 | 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne aus Termingeschäften | ||
494 | anzuwenden, bei denen der Rechtserwerb nach dem 31. Dezember 2008 | 502 | anzuwenden, bei denen der Rechtserwerb nach dem 31. Dezember 2008 | ||
495 | stattgefunden hat. 13§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4, 5 und 8 in der am 18. | 503 | stattgefunden hat. 13§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4, 5 und 8 in der am 18. | ||
496 | August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne anzuwenden, bei denen | 504 | August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf Gewinne anzuwenden, bei denen | ||
497 | die zugrunde liegenden Wirtschaftsgüter, Rechte oder Rechtspositionen nach dem | 505 | die zugrunde liegenden Wirtschaftsgüter, Rechte oder Rechtspositionen nach dem | ||
498 | 31. Dezember 2008 erworben oder geschaffen wurden. 14§ 20 Absatz 2 Satz 1 | 506 | 31. Dezember 2008 erworben oder geschaffen wurden. 14§ 20 Absatz 2 Satz 1 | ||
499 | Nummer 6 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf die | 507 | Nummer 6 in der am 18. August 2007 geltenden Fassung ist erstmals auf die | ||
500 | Veräußerung von Ansprüchen nach dem 31. Dezember 2008 anzuwenden, bei denen | 508 | Veräußerung von Ansprüchen nach dem 31. Dezember 2008 anzuwenden, bei denen | ||
501 | der Versicherungsvertrag nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen wurde; dies | 509 | der Versicherungsvertrag nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen wurde; dies | ||
502 | gilt auch für Versicherungsverträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen | 510 | gilt auch für Versicherungsverträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen | ||
503 | wurden, sofern bei einem Rückkauf zum Veräußerungszeitpunkt die Erträge nach § | 511 | wurden, sofern bei einem Rückkauf zum Veräußerungszeitpunkt die Erträge nach § | ||
504 | 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung | 512 | 20 Absatz 1 Nummer 6 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung | ||
505 | steuerpflichtig wären. 15§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in der Fassung des | 513 | steuerpflichtig wären. 15§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in der Fassung des | ||
506 | Artikels 1 des Gesetzes vom 14. August 2007 (BGBl. I S. 1912) ist erstmals auf | 514 | Artikels 1 des Gesetzes vom 14. August 2007 (BGBl. I S. 1912) ist erstmals auf | ||
507 | nach dem 31. Dezember 2008 zufließende Kapitalerträge aus der Veräußerung | 515 | nach dem 31. Dezember 2008 zufließende Kapitalerträge aus der Veräußerung | ||
508 | sonstiger Kapitalforderungen anzuwenden. 16Für Kapitalerträge aus | 516 | sonstiger Kapitalforderungen anzuwenden. 16Für Kapitalerträge aus | ||
509 | Kapitalforderungen, die zum Zeitpunkt des vor dem 1. Januar 2009 erfolgten | 517 | Kapitalforderungen, die zum Zeitpunkt des vor dem 1. Januar 2009 erfolgten | ||
510 | Erwerbs zwar Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am | 518 | Erwerbs zwar Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am | ||
511 | 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, aber nicht Kapitalforderungen im | 519 | 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, aber nicht Kapitalforderungen im | ||
512 | Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 | 520 | Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 | ||
513 | anzuwendenden Fassung sind, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 nicht | 521 | anzuwendenden Fassung sind, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 nicht | ||
514 | anzuwenden; für die bei der Veräußerung in Rechnung gestellten Stückzinsen ist | 522 | anzuwenden; für die bei der Veräußerung in Rechnung gestellten Stückzinsen ist | ||
515 | Satz 15 anzuwenden; Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 | 523 | Satz 15 anzuwenden; Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 2 Satz 1 | ||
516 | Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung liegen auch vor, | 524 | Nummer 4 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung liegen auch vor, | ||
517 | wenn die Rückzahlung nur teilweise garantiert ist oder wenn eine Trennung | 525 | wenn die Rückzahlung nur teilweise garantiert ist oder wenn eine Trennung | ||
518 | zwischen Ertrags- und Vermögensebene möglich erscheint. 17Bei | 526 | zwischen Ertrags- und Vermögensebene möglich erscheint. 17Bei | ||
519 | Kapitalforderungen, die zwar nicht die Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 | 527 | Kapitalforderungen, die zwar nicht die Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 | ||
520 | Nummer 7 in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung, aber die | 528 | Nummer 7 in der am 31. Dezember 2008 geltenden Fassung, aber die | ||
521 | Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am 18. August 2007 geltenden | 529 | Voraussetzungen von § 20 Absatz 1 Nummer 7 in der am 18. August 2007 geltenden | ||
522 | Fassung erfüllen, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in Verbindung mit § 20 | 530 | Fassung erfüllen, ist § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 in Verbindung mit § 20 | ||
523 | Absatz 1 Nummer 7 vorbehaltlich der Regelung in Absatz 31 Satz 2 und 3 auf | 531 | Absatz 1 Nummer 7 vorbehaltlich der Regelung in Absatz 31 Satz 2 und 3 auf | ||
524 | alle nach dem 30. Juni 2009 zufließenden Kapitalerträge anzuwenden, es sei | 532 | alle nach dem 30. Juni 2009 zufließenden Kapitalerträge anzuwenden, es sei | ||
525 | denn, die Kapitalforderung wurde vor dem 15. März 2007 angeschafft. 18§ 20 | 533 | denn, die Kapitalforderung wurde vor dem 15. März 2007 angeschafft. 18§ 20 | ||
526 | Absatz 4a Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. Dezember | 534 | Absatz 4a Satz 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 8. Dezember | ||
527 | 2010 (BGBl. I S. 1768) ist erstmals für Wertpapiere anzuwenden, die nach dem | 535 | 2010 (BGBl. I S. 1768) ist erstmals für Wertpapiere anzuwenden, die nach dem | ||
528 | 31. Dezember 2009 geliefert wurden, sofern für die Lieferung § 20 Absatz 4 | 536 | 31. Dezember 2009 geliefert wurden, sofern für die Lieferung § 20 Absatz 4 | ||
529 | anzuwenden ist. 19§ 20 Absatz 2 und 4 in der am 27. Juli 2016 geltenden | 537 | anzuwenden ist. 19§ 20 Absatz 2 und 4 in der am 27. Juli 2016 geltenden | ||
530 | Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 20§ 20 Absatz 1 in der | 538 | Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 20§ 20 Absatz 1 in der | ||
531 | am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 | 539 | am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 | ||
532 | anzuwenden. 21Investmenterträge nach § 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 9 sind | 540 | anzuwenden. 21Investmenterträge nach § 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 9 sind | ||
533 | 1. | 541 | 1. | ||
534 | die nach dem 31. Dezember 2017 zugeflossenen Ausschüttungen nach § 2 Absatz | 542 | die nach dem 31. Dezember 2017 zugeflossenen Ausschüttungen nach § 2 Absatz | ||
535 | 11 des Investmentsteuergesetzes, | 543 | 11 des Investmentsteuergesetzes, | ||
536 | 2. | 544 | 2. | ||
537 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | 545 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | ||
538 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | 546 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | ||
539 | das Versicherungsunternehmen nach dem 31. Dezember 2017 dem Sicherungsvermögen | 547 | das Versicherungsunternehmen nach dem 31. Dezember 2017 dem Sicherungsvermögen | ||
540 | zur Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, und | 548 | zur Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, und | ||
541 | 3. | 549 | 3. | ||
542 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | 550 | die realisierten oder unrealisierten Wertveränderungen aus | ||
543 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | 551 | Investmentanteilen nach § 2 Absatz 4 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes, die | ||
544 | das Versicherungsunternehmen vor dem 1. Januar 2018 dem Sicherungsvermögen zur | 552 | das Versicherungsunternehmen vor dem 1. Januar 2018 dem Sicherungsvermögen zur | ||
545 | Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, soweit | 553 | Sicherung der Ansprüche des Steuerpflichtigen zugeführt hat, soweit | ||
546 | Wertveränderungen gegenüber dem letzten im Kalenderjahr 2017 festgesetzten | 554 | Wertveränderungen gegenüber dem letzten im Kalenderjahr 2017 festgesetzten | ||
547 | Rücknahmepreis des Investmentanteils eingetreten sind. | 555 | Rücknahmepreis des Investmentanteils eingetreten sind. | ||
548 | 22Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, tritt der Börsen- oder _Marktpreis_ an | 556 | 22Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, tritt der Börsen- oder _Marktpreis_ an | ||
549 | die Stelle des Rücknahmepreises. 23§ 20 Absatz 6 Satz 5 in der Fassung des | 557 | die Stelle des Rücknahmepreises. 23§ 20 Absatz 6 Satz 5 in der Fassung des | ||
550 | Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2875) ist auf | 558 | Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2875) ist auf | ||
551 | Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 entstehen. 24§ 20 Absatz 6 | 559 | Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 entstehen. 24§ 20 Absatz 6 | ||
552 | Satz 6 in der Fassung des Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. | 560 | Satz 6 in der Fassung des Artikels 5 des Gesetzes vom 21. Dezember 2019 (BGBl. | ||
553 | I S. 2875) ist auf Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 | 561 | I S. 2875) ist auf Verluste anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2019 | ||
554 | entstehen. | 562 | entstehen. | ||
555 | (29) Für die Anwendung des § 21 Absatz 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2005 | 563 | (29) Für die Anwendung des § 21 Absatz 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2005 | ||
556 | geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 564 | geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
557 | (30) Für die Anwendung des § 22 Nummer 1 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 31. | 565 | (30) Für die Anwendung des § 22 Nummer 1 Satz 1 zweiter Halbsatz in der am 31. | ||
558 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | 566 | Dezember 2005 geltenden Fassung gilt Absatz 25 entsprechend. | ||
559 | (30a) § 22a Absatz 2 Satz 2 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | 567 | (30a) § 22a Absatz 2 Satz 2 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | ||
560 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2019 anzuwenden. | 568 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2019 anzuwenden. | ||
561 | (31) 1§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 18. August 2007 geltenden | 569 | (31) 1§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 18. August 2007 geltenden | ||
562 | Fassung ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | 570 | Fassung ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | ||
563 | Wirtschaftsgüter nach dem 31. Dezember 2008 auf Grund eines nach diesem | 571 | Wirtschaftsgüter nach dem 31. Dezember 2008 auf Grund eines nach diesem | ||
564 | Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | 572 | Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder | ||
565 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden; § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 | 573 | gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden; § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 | ||
566 | Satz 2 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist erstmals auf | 574 | Satz 2 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
567 | Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Gegenstände des täglichen | 575 | Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Gegenstände des täglichen | ||
568 | Gebrauchs auf Grund eines nach dem 13. Dezember 2010 rechtskräftig | 576 | Gebrauchs auf Grund eines nach dem 13. Dezember 2010 rechtskräftig | ||
569 | abgeschlossenen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden. | 577 | abgeschlossenen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft wurden. | ||
570 | 2§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 1. Januar 1999 geltenden Fassung ist | 578 | 2§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 in der am 1. Januar 1999 geltenden Fassung ist | ||
571 | letztmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Wirtschaftsgüter | 579 | letztmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die Wirtschaftsgüter | ||
572 | vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden. 3§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 in der | 580 | vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden. 3§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 in der | ||
573 | Fassung des Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. | 581 | Fassung des Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. | ||
574 | 3000) ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | 582 | 3000) ist erstmals auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen die | ||
575 | Veräußerung auf einem nach dem 23. Dezember 2016 rechtswirksam abgeschlossenen | 583 | Veräußerung auf einem nach dem 23. Dezember 2016 rechtswirksam abgeschlossenen | ||
576 | obligatorischen Vertrag oder gleichstehenden Rechtsakt beruht. 4§ 23 Absatz 1 | 584 | obligatorischen Vertrag oder gleichstehenden Rechtsakt beruht. 4§ 23 Absatz 1 | ||
577 | Satz 1 Nummer 4 ist auf Termingeschäfte anzuwenden, bei denen der Erwerb des | 585 | Satz 1 Nummer 4 ist auf Termingeschäfte anzuwenden, bei denen der Erwerb des | ||
578 | Rechts auf einen Differenzausgleich, Geldbetrag oder Vorteil nach dem 31. | 586 | Rechts auf einen Differenzausgleich, Geldbetrag oder Vorteil nach dem 31. | ||
579 | Dezember 1998 und vor dem 1. Januar 2009 erfolgt. 5§ 23 Absatz 3 Satz 4 in der | 587 | Dezember 1998 und vor dem 1. Januar 2009 erfolgt. 5§ 23 Absatz 3 Satz 4 in der | ||
580 | am 1. Januar 2000 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, | 588 | am 1. Januar 2000 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, | ||
581 | bei denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Juli 1995 und | 589 | bei denen der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Juli 1995 und | ||
582 | vor dem 1. Januar 2009 angeschafft oder nach dem 31. Dezember 1998 und vor dem | 590 | vor dem 1. Januar 2009 angeschafft oder nach dem 31. Dezember 1998 und vor dem | ||
583 | 1. Januar 2009 fertiggestellt hat; § 23 Absatz 3 Satz 4 in der am 1. Januar | 591 | 1. Januar 2009 fertiggestellt hat; § 23 Absatz 3 Satz 4 in der am 1. Januar | ||
584 | 2009 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen der | 592 | 2009 geltenden Fassung ist auf Veräußerungsgeschäfte anzuwenden, bei denen der | ||
585 | Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Dezember 2008 angeschafft | 593 | Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut nach dem 31. Dezember 2008 angeschafft | ||
586 | oder fertiggestellt hat. 6§ 23 Absatz 1 Satz 2 und 3 sowie Absatz 3 Satz 3 in | 594 | oder fertiggestellt hat. 6§ 23 Absatz 1 Satz 2 und 3 sowie Absatz 3 Satz 3 in | ||
587 | der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind für Anteile, die | 595 | der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind für Anteile, die | ||
588 | einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des Umwandlungssteuergesetzes in der am | 596 | einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des Umwandlungssteuergesetzes in der am | ||
589 | 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, weiter anzuwenden. | 597 | 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, weiter anzuwenden. | ||
590 | (32) 1§ 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | 598 | (32) 1§ 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes | ||
591 | vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) ist erstmals für Kinder anzuwenden, | 599 | vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652) ist erstmals für Kinder anzuwenden, | ||
592 | die im Veranlagungszeitraum 2007 wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres | 600 | die im Veranlagungszeitraum 2007 wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres | ||
593 | eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | 601 | eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung | ||
594 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten; für Kinder, die wegen einer vor | 602 | außerstande sind, sich selbst zu unterhalten; für Kinder, die wegen einer vor | ||
595 | dem 1. Januar 2007 in der Zeit ab der Vollendung des 25. Lebensjahres und | 603 | dem 1. Januar 2007 in der Zeit ab der Vollendung des 25. Lebensjahres und | ||
596 | vor Vollendung des 27. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen | 604 | vor Vollendung des 27. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen | ||
597 | oder seelischen Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten, ist | 605 | oder seelischen Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten, ist | ||
598 | § 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 weiterhin in der bis zum 31. Dezember 2006 | 606 | § 32 Absatz 4 Satz 1 Nummer 3 weiterhin in der bis zum 31. Dezember 2006 | ||
599 | geltenden Fassung anzuwenden. 2§ 32 Absatz 5 ist nur noch anzuwenden, wenn das | 607 | geltenden Fassung anzuwenden. 2§ 32 Absatz 5 ist nur noch anzuwenden, wenn das | ||
600 | Kind den Dienst oder die Tätigkeit vor dem 1. Juli 2011 angetreten hat. 3Für | 608 | Kind den Dienst oder die Tätigkeit vor dem 1. Juli 2011 angetreten hat. 3Für | ||
601 | die nach § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b und den §§ 10a, 82 begünstigten | 609 | die nach § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b und den §§ 10a, 82 begünstigten | ||
602 | Verträge, die vor dem 1. Januar 2007 abgeschlossen wurden, gelten für das | 610 | Verträge, die vor dem 1. Januar 2007 abgeschlossen wurden, gelten für das | ||
603 | Vorliegen einer begünstigten Hinterbliebenenversorgung die Altersgrenzen des § | 611 | Vorliegen einer begünstigten Hinterbliebenenversorgung die Altersgrenzen des § | ||
604 | 32 in der am 31. Dezember 2006 geltenden Fassung. 4Dies gilt entsprechend für | 612 | 32 in der am 31. Dezember 2006 geltenden Fassung. 4Dies gilt entsprechend für | ||
605 | die Anwendung des § 93 Absatz 1 Satz 3 Buchstabe b. | 613 | die Anwendung des § 93 Absatz 1 Satz 3 Buchstabe b. | ||
606 | (32a) 1§ 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a Satz 1 in der am 23. Juli 2015 | 614 | (32a) 1§ 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a Satz 1 in der am 23. Juli 2015 | ||
607 | geltenden Fassung sind beim Steuerabzug vom Arbeitslohn erstmals anzuwenden | 615 | geltenden Fassung sind beim Steuerabzug vom Arbeitslohn erstmals anzuwenden | ||
608 | auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015 endenden | 616 | auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015 endenden | ||
609 | Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf sonstige Bezüge, die nach dem 30. | 617 | Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf sonstige Bezüge, die nach dem 30. | ||
610 | November 2015 zufließen. 2Bei der Lohnsteuerberechnung auf laufenden | 618 | November 2015 zufließen. 2Bei der Lohnsteuerberechnung auf laufenden | ||
611 | Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015, aber vor dem 1. Januar | 619 | Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. November 2015, aber vor dem 1. Januar | ||
612 | 2016 endenden täglichen, wöchentlichen und monatlichen Lohnzahlungszeitraum | 620 | 2016 endenden täglichen, wöchentlichen und monatlichen Lohnzahlungszeitraum | ||
613 | gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, dass § 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a | 621 | gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, dass § 32a Absatz 1 und § 51a Absatz 2a | ||
614 | Satz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung bis zum 30. November 2015 | 622 | Satz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung bis zum 30. November 2015 | ||
615 | nicht angewandt wurden (Nachholung). 3Das Bundesministerium der Finanzen hat | 623 | nicht angewandt wurden (Nachholung). 3Das Bundesministerium der Finanzen hat | ||
616 | im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder entsprechende | 624 | im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder entsprechende | ||
617 | Programmablaufpläne aufzustellen und bekannt zu machen (§ 39b Absatz 6 und § | 625 | Programmablaufpläne aufzustellen und bekannt zu machen (§ 39b Absatz 6 und § | ||
618 | 51 Absatz 4 Nummer 1a). | 626 | 51 Absatz 4 Nummer 1a). | ||
619 | (33) 1§ 32b Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 Satz 2 Buchstabe c ist erstmals auf | 627 | (33) 1§ 32b Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 Satz 2 Buchstabe c ist erstmals auf | ||
620 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2013 | 628 | Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2013 | ||
621 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 2§ 32b | 629 | angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden. 2§ 32b | ||
622 | Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. Dezember | 630 | Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 18. Dezember | ||
623 | 2013 (BGBl. I S. 4318) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 3§ 32b | 631 | 2013 (BGBl. I S. 4318) ist in allen offenen Fällen anzuwenden. 3§ 32b | ||
624 | Absatz 3 bis 5 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist erstmals für ab | 632 | Absatz 3 bis 5 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist erstmals für ab | ||
625 | dem 1. Januar 2018 gewährte Leistungen anzuwenden. | 633 | dem 1. Januar 2018 gewährte Leistungen anzuwenden. | ||
626 | (33a) 1§ 32c in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | 634 | (33a) 1§ 32c in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 | ||
627 | (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 | 635 | (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 | ||
628 | anzuwenden. 2§ 32c ist im Veranlagungszeitraum 2016 mit der Maßgabe | 636 | anzuwenden. 2§ 32c ist im Veranlagungszeitraum 2016 mit der Maßgabe | ||
629 | anzuwenden, dass der erste Betrachtungszeitraum die Veranlagungszeiträume 2014 | 637 | anzuwenden, dass der erste Betrachtungszeitraum die Veranlagungszeiträume 2014 | ||
630 | bis 2016 umfasst. 3Die weiteren Betrachtungszeiträume umfassen die | 638 | bis 2016 umfasst. 3Die weiteren Betrachtungszeiträume umfassen die | ||
631 | Veranlagungszeiträume 2017 bis 2019 und 2020 bis 2022. 4§ 32c ist letztmalig | 639 | Veranlagungszeiträume 2017 bis 2019 und 2020 bis 2022. 4§ 32c ist letztmalig | ||
632 | für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | 640 | für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | ||
633 | (33b) § 32d Absatz 2 Nummer 3 Buchstabe b in der Fassung des Artikels 7 | 641 | (33b) § 32d Absatz 2 Nummer 3 Buchstabe b in der Fassung des Artikels 7 | ||
634 | des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals auf | 642 | des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals auf | ||
635 | Anträge für den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | 643 | Anträge für den Veranlagungszeitraum 2017 anzuwenden. | ||
636 | (34) 1§ 34a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 | 644 | (34) 1§ 34a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 | ||
637 | (BGBl. I S. 2794) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2008 | 645 | (BGBl. I S. 2794) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2008 | ||
638 | anzuwenden. 2§ 34a Absatz 6 Satz 1 Nummer 3 und Satz 2 in der Fassung des | 646 | anzuwenden. 2§ 34a Absatz 6 Satz 1 Nummer 3 und Satz 2 in der Fassung des | ||
n | 639 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist erstmals | n | 647 | Artikels 1 des Gesetzes vom 27. Juni 2017 (BGBl. I S. 2074) ist |
640 | für unentgeltliche Übertragungen nach dem 5. Juli 2017 anzuwenden. | 648 | erstmals für unentgeltliche Übertragungen nach dem 5. Juli 2017 anzuwenden. | ||
641 | (34a) Für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2014 ist § 34c Absatz 1 | 649 | (34a) Für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2014 ist § 34c Absatz 1 | ||
642 | Satz 2 in der bis zum 31. Dezember 2014 geltenden Fassung in allen Fällen, in | 650 | Satz 2 in der bis zum 31. Dezember 2014 geltenden Fassung in allen Fällen, in | ||
643 | denen die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt ist, mit der | 651 | denen die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt ist, mit der | ||
644 | Maßgabe anzuwenden, dass an die Stelle der Wörter „Summe der Einkünfte“ die | 652 | Maßgabe anzuwenden, dass an die Stelle der Wörter „Summe der Einkünfte“ die | ||
645 | Wörter „Summe der Einkünfte abzüglich des Altersentlastungsbetrages (§ 24a), | 653 | Wörter „Summe der Einkünfte abzüglich des Altersentlastungsbetrages (§ 24a), | ||
646 | des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende (§ 24b), der Sonderausgaben (§§ | 654 | des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende (§ 24b), der Sonderausgaben (§§ | ||
647 | 10, 10a, 10b, 10c), der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33 bis 33b), der | 655 | 10, 10a, 10b, 10c), der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33 bis 33b), der | ||
648 | berücksichtigten Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Absatz 6) und des | 656 | berücksichtigten Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Absatz 6) und des | ||
649 | Grundfreibetrages (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)“ treten. | 657 | Grundfreibetrages (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)“ treten. | ||
650 | (34b) 1§ 34d Nummer 4 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb in der Fassung des | 658 | (34b) 1§ 34d Nummer 4 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb in der Fassung des | ||
651 | Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | 659 | Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | ||
652 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | 660 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | ||
653 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | 661 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | ||
654 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | 662 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | ||
655 | liegen. 2§ 34d Nummer 7 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | 663 | liegen. 2§ 34d Nummer 7 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. | ||
656 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Wertveränderungen | 664 | Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf Wertveränderungen | ||
657 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. | 665 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. | ||
658 | (35) 1§ 34f Absatz 3 und 4 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes vom 25. Februar | 666 | (35) 1§ 34f Absatz 3 und 4 Satz 2 in der Fassung des Gesetzes vom 25. Februar | ||
659 | 1992 (BGBl. I S. 297) ist erstmals anzuwenden bei Inanspruchnahme der | 667 | 1992 (BGBl. I S. 297) ist erstmals anzuwenden bei Inanspruchnahme der | ||
660 | Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis 5 in der Fassung des Gesetzes vom | 668 | Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis 5 in der Fassung des Gesetzes vom | ||
661 | 25. Februar 1992 (BGBl. I S. 297). 2§ 34f Absatz 4 Satz 1 ist erstmals | 669 | 25. Februar 1992 (BGBl. I S. 297). 2§ 34f Absatz 4 Satz 1 ist erstmals | ||
662 | anzuwenden bei Inanspruchnahme der Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis | 670 | anzuwenden bei Inanspruchnahme der Steuerbegünstigung nach § 10e Absatz 1 bis | ||
663 | 5 oder nach § 15b des Berlinförderungsgesetzes für nach dem 31. Dezember 1991 | 671 | 5 oder nach § 15b des Berlinförderungsgesetzes für nach dem 31. Dezember 1991 | ||
664 | hergestellte oder angeschaffte Objekte. | 672 | hergestellte oder angeschaffte Objekte. | ||
n | n | 673 | (35a) § 35 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. | ||
674 | Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum | ||||
675 | 2020 anzuwenden. | ||||
665 | (35a) 1§ 35c ist erstmals auf energetische Maßnahmen anzuwenden, mit deren | 676 | (35b) 1§ 35c ist erstmals auf energetische Maßnahmen anzuwenden, mit deren | ||
666 | Durchführung nach dem 31. Dezember 2019 begonnen wurde und die vor dem 1. | 677 | Durchführung nach dem 31. Dezember 2019 begonnen wurde und die vor dem 1. | ||
667 | Januar 2030 abgeschlossen sind. 2Als Beginn gilt bei energetischen Maßnahmen, | 678 | Januar 2030 abgeschlossen sind. 2Als Beginn gilt bei energetischen Maßnahmen, | ||
668 | für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der | 679 | für die eine Baugenehmigung erforderlich ist, der Zeitpunkt, in dem der | ||
669 | Bauantrag gestellt wird. 3 Bei nicht genehmigungsbedürftigen Vorhaben für | 680 | Bauantrag gestellt wird. 3 Bei nicht genehmigungsbedürftigen Vorhaben für | ||
670 | solche Vorhaben, die nach Maßgabe des Bauordnungsrechts der zuständigen | 681 | solche Vorhaben, die nach Maßgabe des Bauordnungsrechts der zuständigen | ||
671 | Behörde zur Kenntnis zu geben sind, gilt als Beginn der Zeitpunkt des Eingangs | 682 | Behörde zur Kenntnis zu geben sind, gilt als Beginn der Zeitpunkt des Eingangs | ||
672 | der Kenntnisgabe bei der zuständigen Behörde und für sonstige nicht | 683 | der Kenntnisgabe bei der zuständigen Behörde und für sonstige nicht | ||
673 | genehmigungsbedürftige, insbesondere genehmigungs-, anzeige- und | 684 | genehmigungsbedürftige, insbesondere genehmigungs-, anzeige- und | ||
674 | verfahrensfreie Vorhaben, der Zeitpunkt des Beginns der Bauausführung. 4§ 36 | 685 | verfahrensfreie Vorhaben, der Zeitpunkt des Beginns der Bauausführung. 4§ 36 | ||
675 | Absatz 2 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember | 686 | Absatz 2 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 12. Dezember | ||
676 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 und | 687 | 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für den Veranlagungszeitraum 2016 und | ||
677 | letztmalig für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | 688 | letztmalig für den Veranlagungszeitraum 2022 anzuwenden. | ||
n | 678 | (35b) 1§ 36a in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | n | 689 | (35c) 1§ 36a in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf |
679 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2016 zufließen. 2§ 36a in der | 690 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2016 zufließen. 2§ 36a in der | ||
680 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | 691 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | ||
681 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2019 | 692 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2019 | ||
682 | zufließen. | 693 | zufließen. | ||
683 | (36) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | 694 | (36) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | ||
684 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, wann die in § 39 | 695 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, wann die in § 39 | ||
685 | Absatz 4 Nummer 4 und 5 genannten Lohnsteuerabzugsmerkmale erstmals abgerufen | 696 | Absatz 4 Nummer 4 und 5 genannten Lohnsteuerabzugsmerkmale erstmals abgerufen | ||
686 | werden können (§ 39e Absatz 3 Satz 1). 2Dieses Schreiben ist im | 697 | werden können (§ 39e Absatz 3 Satz 1). 2Dieses Schreiben ist im | ||
687 | Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | 698 | Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | ||
688 | (37) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | 699 | (37) 1Das Bundesministerium der Finanzen kann im Einvernehmen mit den obersten | ||
689 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, ab wann die Regelungen | 700 | Finanzbehörden der Länder in einem Schreiben mitteilen, ab wann die Regelungen | ||
690 | in § 39a Absatz 1 Satz 3 bis 5 erstmals anzuwenden sind. 2Dieses Schreiben ist | 701 | in § 39a Absatz 1 Satz 3 bis 5 erstmals anzuwenden sind. 2Dieses Schreiben ist | ||
691 | im Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | 702 | im Bundessteuerblatt zu veröffentlichen. | ||
692 | (37a) § 39f Absatz 1 Satz 9 bis 11 und Absatz 3 Satz 1 ist erstmals für den | 703 | (37a) § 39f Absatz 1 Satz 9 bis 11 und Absatz 3 Satz 1 ist erstmals für den | ||
693 | Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | 704 | Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | ||
694 | (37b) 1§ 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | 705 | (37b) 1§ 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden | ||
695 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach | 706 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach | ||
696 | dem 30. November 2015 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | 707 | dem 30. November 2015 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf | ||
697 | sonstige Bezüge, die nach dem 30. November 2015 zufließen. 2Bei der | 708 | sonstige Bezüge, die nach dem 30. November 2015 zufließen. 2Bei der | ||
698 | Lohnsteuerberechnung auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. | 709 | Lohnsteuerberechnung auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 30. | ||
699 | November 2015, aber vor dem 1. Januar 2016 endenden täglichen, wöchentlichen | 710 | November 2015, aber vor dem 1. Januar 2016 endenden täglichen, wöchentlichen | ||
700 | und monatlichen Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, | 711 | und monatlichen Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, ist zu berücksichtigen, | ||
701 | dass § 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | 712 | dass § 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 4 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | ||
702 | bis zum 30. November 2015 nicht angewandt wurde (Nachholung). 3Das | 713 | bis zum 30. November 2015 nicht angewandt wurde (Nachholung). 3Das | ||
703 | Bundesministerium der Finanzen hat dies im Einvernehmen mit den obersten | 714 | Bundesministerium der Finanzen hat dies im Einvernehmen mit den obersten | ||
704 | Finanzbehörden der Länder bei der Aufstellung und Bekanntmachung der | 715 | Finanzbehörden der Länder bei der Aufstellung und Bekanntmachung der | ||
705 | geänderten Programmablaufpläne für 2015 zu berücksichtigen (§ 39b Absatz 6 und | 716 | geänderten Programmablaufpläne für 2015 zu berücksichtigen (§ 39b Absatz 6 und | ||
706 | § 51 Absatz 4 Nummer 1a). 4In den Fällen des § 24b Absatz 4 ist für das | 717 | § 51 Absatz 4 Nummer 1a). 4In den Fällen des § 24b Absatz 4 ist für das | ||
707 | Kalenderjahr 2015 eine Veranlagung durchzuführen, wenn die Nachholung nach | 718 | Kalenderjahr 2015 eine Veranlagung durchzuführen, wenn die Nachholung nach | ||
708 | Satz 2 durchgeführt wurde. | 719 | Satz 2 durchgeführt wurde. | ||
709 | (37c) § 40 Absatz 2 Satz 1 Nummer 6 in der am 17. November 2016 geltenden | 720 | (37c) § 40 Absatz 2 Satz 1 Nummer 6 in der am 17. November 2016 geltenden | ||
710 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | 721 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Vorteile, die in einem nach dem 31. | ||
711 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | 722 | Dezember 2016 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als sonstige Bezüge nach dem | ||
712 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | 723 | 31. Dezember 2016 zugewendet werden, und letztmals anzuwenden auf Vorteile, | ||
713 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | 724 | die in einem vor dem 1. Januar 2031 endenden Lohnzahlungszeitraum oder als | ||
714 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. | 725 | sonstige Bezüge vor dem 1. Januar 2031 zugewendet werden. | ||
715 | (38) § 40a Absatz 2, 2a und 6 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist | 726 | (38) § 40a Absatz 2, 2a und 6 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist | ||
716 | erstmals ab dem Kalenderjahr 2013 anzuwenden. | 727 | erstmals ab dem Kalenderjahr 2013 anzuwenden. | ||
717 | (39) (weggefallen) | 728 | (39) (weggefallen) | ||
718 | (40) § 40b Absatz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung ist | 729 | (40) § 40b Absatz 1 und 2 in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung ist | ||
719 | weiter anzuwenden auf Beiträge für eine Direktversicherung des Arbeitnehmers | 730 | weiter anzuwenden auf Beiträge für eine Direktversicherung des Arbeitnehmers | ||
720 | und Zuwendungen an eine Pensionskasse, wenn vor dem 1. Januar 2018 mindestens | 731 | und Zuwendungen an eine Pensionskasse, wenn vor dem 1. Januar 2018 mindestens | ||
721 | ein Beitrag nach § 40b Absatz 1 und 2 in einer vor dem 1. Januar 2005 | 732 | ein Beitrag nach § 40b Absatz 1 und 2 in einer vor dem 1. Januar 2005 | ||
722 | geltenden Fassung pauschal besteuert wurde. | 733 | geltenden Fassung pauschal besteuert wurde. | ||
723 | (40a) 1§ 41a Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 in der Fassung des Artikels 2 des | 734 | (40a) 1§ 41a Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 in der Fassung des Artikels 2 des | ||
724 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für | 735 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals für | ||
725 | Lohnzahlungszeiträume anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 enden. 2§ 41a | 736 | Lohnzahlungszeiträume anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2020 enden. 2§ 41a | ||
726 | Absatz 4 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 24. Februar | 737 | Absatz 4 Satz 1 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 24. Februar | ||
727 | 2016 (BGBl. I S. 310) gilt für eine Dauer von 60 Monaten und ist erstmals | 738 | 2016 (BGBl. I S. 310) gilt für eine Dauer von 60 Monaten und ist erstmals | ||
728 | für laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für den Lohnzahlungszeitraum gezahlt | 739 | für laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für den Lohnzahlungszeitraum gezahlt | ||
729 | wird, der nach dem Kalendermonat folgt, in dem die Europäische Kommission die | 740 | wird, der nach dem Kalendermonat folgt, in dem die Europäische Kommission die | ||
730 | Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat; die Regelung ist erstmals | 741 | Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat; die Regelung ist erstmals | ||
731 | für sonstige Bezüge anzuwenden, die nach dem Monat zufließen, in dem die | 742 | für sonstige Bezüge anzuwenden, die nach dem Monat zufließen, in dem die | ||
732 | Europäische Kommission die Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat. | 743 | Europäische Kommission die Genehmigung zu diesem Änderungsgesetz erteilt hat. | ||
733 | 3Das Bundesministerium der Finanzen gibt den Tag der erstmaligen Anwendung im | 744 | 3Das Bundesministerium der Finanzen gibt den Tag der erstmaligen Anwendung im | ||
734 | Bundesgesetzblatt bekannt. 4Nach Ablauf der 60 Monate ist wieder § 41a Absatz | 745 | Bundesgesetzblatt bekannt. 4Nach Ablauf der 60 Monate ist wieder § 41a Absatz | ||
735 | 4 Satz 1 in der Fassung der Bekanntmachung des Einkommensteuergesetzes vom 8. | 746 | 4 Satz 1 in der Fassung der Bekanntmachung des Einkommensteuergesetzes vom 8. | ||
736 | Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862) anzuwenden. | 747 | Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862) anzuwenden. | ||
737 | (41) Bei der Veräußerung oder Einlösung von Wertpapieren und | 748 | (41) Bei der Veräußerung oder Einlösung von Wertpapieren und | ||
738 | Kapitalforderungen, die von der das Bundesschuldbuch führenden Stelle oder | 749 | Kapitalforderungen, die von der das Bundesschuldbuch führenden Stelle oder | ||
739 | einer Landesschuldenverwaltung verwahrt oder verwaltet werden können, bemisst | 750 | einer Landesschuldenverwaltung verwahrt oder verwaltet werden können, bemisst | ||
740 | sich der Steuerabzug nach den bis zum 31. Dezember 1993 geltenden | 751 | sich der Steuerabzug nach den bis zum 31. Dezember 1993 geltenden | ||
741 | Vorschriften, wenn die Wertpapier- und Kapitalforderungen vor dem 1. Januar | 752 | Vorschriften, wenn die Wertpapier- und Kapitalforderungen vor dem 1. Januar | ||
742 | 1994 emittiert worden sind; dies gilt nicht für besonders in Rechnung | 753 | 1994 emittiert worden sind; dies gilt nicht für besonders in Rechnung | ||
743 | gestellte Stückzinsen. | 754 | gestellte Stückzinsen. | ||
744 | (42) 1§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe b Satz 2 in der Fassung des | 755 | (42) 1§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe b Satz 2 in der Fassung des | ||
745 | Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember 2006 (BGBl. I S. 2878) ist | 756 | Artikels 1 des Gesetzes vom 13. Dezember 2006 (BGBl. I S. 2878) ist | ||
746 | erstmals auf Verträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2006 abgeschlossen | 757 | erstmals auf Verträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2006 abgeschlossen | ||
747 | werden. 2§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe c in der Fassung des Artikels | 758 | werden. 2§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe c in der Fassung des Artikels | ||
748 | 2 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | 759 | 2 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | ||
749 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | 760 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | ||
750 | zufließen. 3§ 43 Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 7 und 8 in der am 1. Januar | 761 | zufließen. 3§ 43 Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 7 und 8 in der am 1. Januar | ||
751 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem | 762 | 2017 geltenden Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem | ||
752 | Gläubiger nach dem 31. Dezember 2016 zufließen. 4§ 43 in der Fassung des | 763 | Gläubiger nach dem 31. Dezember 2016 zufließen. 4§ 43 in der Fassung des | ||
753 | Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals | 764 | Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals | ||
754 | ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 765 | ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
755 | (42a) § 43a in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 | 766 | (42a) § 43a in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. Juli 2017 | ||
756 | (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 767 | (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
757 | (42b) § 43b und Anlage 2 (zu § 43b) in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | 768 | (42b) § 43b und Anlage 2 (zu § 43b) in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung | ||
758 | sind erstmals auf Ausschüttungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2015 | 769 | sind erstmals auf Ausschüttungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2015 | ||
759 | zufließen. | 770 | zufließen. | ||
760 | (43) 1Ist ein Freistellungsauftrag im Sinne des § 44a vor dem 1. Januar 2007 | 771 | (43) 1Ist ein Freistellungsauftrag im Sinne des § 44a vor dem 1. Januar 2007 | ||
761 | unter Beachtung des § 20 Absatz 4 in der bis dahin geltenden Fassung erteilt | 772 | unter Beachtung des § 20 Absatz 4 in der bis dahin geltenden Fassung erteilt | ||
762 | worden, darf der nach § 44 Absatz 1 zum Steuerabzug Verpflichtete den | 773 | worden, darf der nach § 44 Absatz 1 zum Steuerabzug Verpflichtete den | ||
763 | angegebenen Freistellungsbetrag nur zu 56,37 Prozent berücksichtigen. 2Sind in | 774 | angegebenen Freistellungsbetrag nur zu 56,37 Prozent berücksichtigen. 2Sind in | ||
764 | dem Freistellungsauftrag der gesamte Sparer-Freibetrag nach § 20 Absatz 4 in | 775 | dem Freistellungsauftrag der gesamte Sparer-Freibetrag nach § 20 Absatz 4 in | ||
765 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. | 776 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. | ||
766 | 1652) und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 2 in | 777 | 1652) und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 2 in | ||
767 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. | 778 | der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. | ||
768 | 1652) angegeben, ist der Werbungskosten-Pauschbetrag in voller Höhe zu | 779 | 1652) angegeben, ist der Werbungskosten-Pauschbetrag in voller Höhe zu | ||
769 | berücksichtigen. | 780 | berücksichtigen. | ||
770 | (44) 1§ 44 Absatz 1 Satz 4 Nummer 2a in der Fassung des Artikels 2 des | 781 | (44) 1§ 44 Absatz 1 Satz 4 Nummer 2a in der Fassung des Artikels 2 des | ||
771 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | 782 | Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist erstmals auf | ||
772 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | 783 | Kapitalerträge anzuwenden, die dem Gläubiger nach dem 31. Dezember 2020 | ||
773 | zufließen. 2§ 44 Absatz 6 Satz 2 und 5 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | 784 | zufließen. 2§ 44 Absatz 6 Satz 2 und 5 in der am 12. Dezember 2006 geltenden | ||
774 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | 785 | Fassung ist für Anteile, die einbringungsgeboren im Sinne des § 21 des | ||
775 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | 786 | Umwandlungssteuergesetzes in der am 12. Dezember 2006 geltenden Fassung sind, | ||
776 | weiter anzuwenden. 3§ 44 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. | 787 | weiter anzuwenden. 3§ 44 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 19. | ||
777 | Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | 788 | Juli 2017 (BGBl. I S. 1730) ist erstmals ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. | ||
778 | (45) 1§ 45d Absatz 1 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist | 789 | (45) 1§ 45d Absatz 1 in der am 14. Dezember 2010 geltenden Fassung ist | ||
779 | erstmals für Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2013 zufließen; | 790 | erstmals für Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2013 zufließen; | ||
780 | eine Übermittlung der Identifikationsnummer hat für Kapitalerträge, die vor | 791 | eine Übermittlung der Identifikationsnummer hat für Kapitalerträge, die vor | ||
781 | dem 1. Januar 2016 zufließen, nur zu erfolgen, wenn die Identifikationsnummer | 792 | dem 1. Januar 2016 zufließen, nur zu erfolgen, wenn die Identifikationsnummer | ||
782 | der Meldestelle vorliegt. 2§ 45d Absatz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden | 793 | der Meldestelle vorliegt. 2§ 45d Absatz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden | ||
783 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem Gläubiger nach dem | 794 | Fassung ist erstmals anzuwenden auf Kapitalerträge, die dem Gläubiger nach dem | ||
784 | 31. Dezember 2016 zufließen. 3§ 45d Absatz 3 in der am 1. Januar 2017 | 795 | 31. Dezember 2016 zufließen. 3§ 45d Absatz 3 in der am 1. Januar 2017 | ||
785 | geltenden Fassung ist für Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. | 796 | geltenden Fassung ist für Versicherungsverträge anzuwenden, die nach dem 31. | ||
786 | Dezember 2016 abgeschlossen werden. | 797 | Dezember 2016 abgeschlossen werden. | ||
787 | (45a) 1§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe e Doppelbuchstabe cc in der Fassung | 798 | (45a) 1§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe e Doppelbuchstabe cc in der Fassung | ||
788 | des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | 799 | des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist | ||
789 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | 800 | erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen anzuwenden, bei denen | ||
790 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | 801 | die Veräußerung nach dem 31. Dezember 2018 erfolgt, und nur soweit den | ||
791 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | 802 | Gewinnen nach dem 31. Dezember 2018 eingetretene Wertveränderungen zugrunde | ||
792 | liegen. 2§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe f in der Fassung des Artikels 3 des | 803 | liegen. 2§ 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe f in der Fassung des Artikels 3 des | ||
793 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf | 804 | Gesetzes vom 11. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals auf | ||
794 | Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. 3§ 49 | 805 | Wertveränderungen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2018 eintreten. 3§ 49 | ||
795 | Absatz 1 Nummer 5 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | 806 | Absatz 1 Nummer 5 in der am 27. Juli 2016 geltenden Fassung ist erstmals auf | ||
796 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2018 zufließen. 4§ 49 Absatz 1 | 807 | Kapitalerträge anzuwenden, die ab dem 1. Januar 2018 zufließen. 4§ 49 Absatz 1 | ||
797 | Nummer 5 Satz 1 Buchstabe a und b in der am 26. Juli 2016 geltenden Fassung | 808 | Nummer 5 Satz 1 Buchstabe a und b in der am 26. Juli 2016 geltenden Fassung | ||
798 | ist letztmals anzuwenden bei Erträgen, die vor dem 1. Januar 2018 zufließen | 809 | ist letztmals anzuwenden bei Erträgen, die vor dem 1. Januar 2018 zufließen | ||
799 | oder als zugeflossen gelten. | 810 | oder als zugeflossen gelten. | ||
800 | (46) 1§ 50 Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 8 des Gesetzes vom 20. | 811 | (46) 1§ 50 Absatz 1 Satz 3 in der Fassung des Artikels 8 des Gesetzes vom 20. | ||
801 | Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals für Versorgungsleistungen | 812 | Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist erstmals für Versorgungsleistungen | ||
802 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2016 geleistet werden. 2Der Zeitpunkt | 813 | anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2016 geleistet werden. 2Der Zeitpunkt | ||
803 | der erstmaligen Anwendung des § 50 Absatz 2 in der am 18. August 2009 | 814 | der erstmaligen Anwendung des § 50 Absatz 2 in der am 18. August 2009 | ||
804 | geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der Bundesregierung | 815 | geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der Bundesregierung | ||
805 | bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser Zeitpunkt darf | 816 | bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser Zeitpunkt darf | ||
806 | nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 3§ 50 Absatz 2 Satz 2 Nummer 6 in der | 817 | nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 3§ 50 Absatz 2 Satz 2 Nummer 6 in der | ||
807 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | 818 | Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. | ||
808 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | 819 | 2451) ist erstmals auf Kapitalerträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember | ||
809 | 2016 zufließen. 4§ 50 Absatz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist | 820 | 2016 zufließen. 4§ 50 Absatz 4 in der am 1. Januar 2016 geltenden Fassung ist | ||
810 | in allen offenen Fällen anzuwenden. | 821 | in allen offenen Fällen anzuwenden. | ||
811 | (47) 1Der Zeitpunkt der erstmaligen Anwendung des § 50a Absatz 3 und 5 in der | 822 | (47) 1Der Zeitpunkt der erstmaligen Anwendung des § 50a Absatz 3 und 5 in der | ||
812 | am 18. August 2009 geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der | 823 | am 18. August 2009 geltenden Fassung wird durch eine Rechtsverordnung der | ||
813 | Bundesregierung bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser | 824 | Bundesregierung bestimmt, die der Zustimmung des Bundesrates bedarf; dieser | ||
814 | Zeitpunkt darf nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 2§ 50a Absatz 7 in der | 825 | Zeitpunkt darf nicht vor dem 31. Dezember 2011 liegen. 2§ 50a Absatz 7 in der | ||
815 | am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf Vergütungen anzuwenden, | 826 | am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf Vergütungen anzuwenden, | ||
816 | für die der Steuerabzug nach dem 31. Dezember 2014 angeordnet worden ist. | 827 | für die der Steuerabzug nach dem 31. Dezember 2014 angeordnet worden ist. | ||
817 | (48) 1§ 50i Absatz 1 Satz 1 und 2 ist auf die Veräußerung oder Entnahme von | 828 | (48) 1§ 50i Absatz 1 Satz 1 und 2 ist auf die Veräußerung oder Entnahme von | ||
818 | Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die nach dem 29. Juni 2013 | 829 | Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die nach dem 29. Juni 2013 | ||
819 | stattfindet. 2Hinsichtlich der laufenden Einkünfte aus der Beteiligung an der | 830 | stattfindet. 2Hinsichtlich der laufenden Einkünfte aus der Beteiligung an der | ||
820 | Personengesellschaft ist die Vorschrift in allen Fällen anzuwenden, in denen | 831 | Personengesellschaft ist die Vorschrift in allen Fällen anzuwenden, in denen | ||
821 | die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt worden ist. 3§ 50i | 832 | die Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt worden ist. 3§ 50i | ||
822 | Absatz 1 Satz 4 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf die | 833 | Absatz 1 Satz 4 in der am 31. Juli 2014 geltenden Fassung ist erstmals auf die | ||
823 | Veräußerung oder Entnahme von Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die | 834 | Veräußerung oder Entnahme von Wirtschaftsgütern oder Anteilen anzuwenden, die | ||
824 | nach dem 31. Dezember 2013 stattfindet. 4§ 50i Absatz 2 in der Fassung des | 835 | nach dem 31. Dezember 2013 stattfindet. 4§ 50i Absatz 2 in der Fassung des | ||
825 | Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist | 836 | Artikels 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) ist | ||
826 | erstmals für Einbringungen anzuwenden, bei denen der Einbringungsvertrag nach | 837 | erstmals für Einbringungen anzuwenden, bei denen der Einbringungsvertrag nach | ||
827 | dem 31. Dezember 2013 geschlossen worden ist. | 838 | dem 31. Dezember 2013 geschlossen worden ist. | ||
n | 828 | (49) § 51a Absatz 2c und 2e in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung ist | n | 839 | (49) § 51a Absatz 2c und 2e in der am 30. Juni 2013 geltenden Fassung |
829 | erstmals auf nach dem 31. Dezember 2014 zufließende Kapitalerträge anzuwenden. | 840 | ist erstmals auf nach dem 31. Dezember 2014 zufließende Kapitalerträge | ||
841 | anzuwenden. | ||||
830 | (49a) 1§ 62 Absatz 1a in der am 18. Juli 2019 geltenden Fassung ist für | 842 | (49a) 1§ 62 Absatz 1a in der am 18. Juli 2019 geltenden Fassung ist für | ||
831 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 843 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
832 | Juli 2019 beginnen. 2§ 62 Absatz 2 Nummer 1 bis 4 in der Fassung des Artikels | 844 | Juli 2019 beginnen. 2§ 62 Absatz 2 Nummer 1 bis 4 in der Fassung des Artikels | ||
833 | 3 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | 845 | 3 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | ||
834 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 29. | 846 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 29. | ||
835 | Februar 2020 beginnen. 3§ 62 Absatz 2 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 3 | 847 | Februar 2020 beginnen. 3§ 62 Absatz 2 Nummer 5 in der Fassung des Artikels 3 | ||
836 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | 848 | des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451) ist für | ||
837 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | 849 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. | ||
838 | Dezember 2019 beginnen. 4Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. Dezember 2014 | 850 | Dezember 2019 beginnen. 4Die §§ 62, 63 und 67 in der am 9. Dezember 2014 | ||
839 | geltenden Fassung sind für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | 851 | geltenden Fassung sind für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | ||
840 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 5Die §§ 62, 63 und 67 in | 852 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 5Die §§ 62, 63 und 67 in | ||
841 | der am 9. Dezember 2014 geltenden Fassung sind auch für | 853 | der am 9. Dezember 2014 geltenden Fassung sind auch für | ||
842 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die vor dem 1. | 854 | Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die vor dem 1. | ||
843 | Januar 2016 liegen, der Antrag auf Kindergeld aber erst nach dem 31. Dezember | 855 | Januar 2016 liegen, der Antrag auf Kindergeld aber erst nach dem 31. Dezember | ||
844 | 2015 gestellt wird. 6§ 66 Absatz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | 856 | 2015 gestellt wird. 6§ 66 Absatz 1 in der am 23. Juli 2015 geltenden Fassung | ||
845 | ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach | 857 | ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach | ||
846 | dem 31. Dezember 2014 beginnen. 7§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar 2016 | 858 | dem 31. Dezember 2014 beginnen. 7§ 66 Absatz 1 in der am 1. Januar 2016 | ||
847 | geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | 859 | geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume | ||
848 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 8§ 66 Absatz 1 in der am | 860 | betreffen, die nach dem 31. Dezember 2015 beginnen. 8§ 66 Absatz 1 in der am | ||
849 | 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, | 861 | 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, | ||
850 | die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen. 9§ 66 Absatz | 862 | die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen. 9§ 66 Absatz | ||
851 | 1 in der am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen | 863 | 1 in der am 1. Januar 2018 geltenden Fassung ist für Kindergeldfestsetzungen | ||
852 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen. | 864 | anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen. | ||
853 | 10§ 66 Absatz 3 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 und | 865 | 10§ 66 Absatz 3 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 und | ||
854 | vor dem 18. Juli 2019 eingehen. 11§ 69 in der am 1. Januar 2018 geltenden | 866 | vor dem 18. Juli 2019 eingehen. 11§ 69 in der am 1. Januar 2018 geltenden | ||
855 | Fassung ist erstmals am 1. November 2019 anzuwenden. 12§ 66 Absatz 1 in der | 867 | Fassung ist erstmals am 1. November 2019 anzuwenden. 12§ 66 Absatz 1 in der | ||
856 | Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 29. November 2018 (BGBl. __15 I S. | 868 | Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 29. November 2018 (BGBl. __15 I S. | ||
857 | 2210) ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die | 869 | 2210) ist für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, die | ||
n | 858 | nach dem 30. Juni 2019 beginnen. | n | 870 | nach dem 30. __16 Juni 2019 beginnen. |
859 | (50) 1§ 70 Absatz 1 Satz 2 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 18. Juli | 871 | (50) 1§ 70 Absatz 1 Satz 2 ist auf Anträge anzuwenden, die nach dem 18. Juli | ||
860 | 2019 eingehen. 2§ 70 Absatz 4 in der am 31. Dezember 2011 geltenden Fassung | 872 | 2019 eingehen. 2§ 70 Absatz 4 in der am 31. Dezember 2011 geltenden Fassung | ||
861 | ist weiter für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | 873 | ist weiter für Kindergeldfestsetzungen anzuwenden, die Zeiträume betreffen, | ||
862 | die vor dem 1. Januar 2012 enden. | 874 | die vor dem 1. Januar 2012 enden. | ||
863 | (51) 1§ 89 Absatz 2 Satz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | 875 | (51) 1§ 89 Absatz 2 Satz 1 in der am 1. Januar 2017 geltenden Fassung ist | ||
864 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 2§ | 876 | erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem 1. Januar 2017 anzuwenden. 2§ | ||
865 | 89 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember | 877 | 89 Absatz 2 Satz 1 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 11. Dezember | ||
866 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem | 878 | 2018 (BGBl. I S. 2338) ist erstmals für die Übermittlung von Daten ab dem | ||
867 | 1. Januar 2020 anzuwenden. | 879 | 1. Januar 2020 anzuwenden. | ||
t | t | 880 | (52) § 110 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni | ||
881 | 2020 (BGBl. I S. 1512) ist für den Veranlagungszeitraum 2019 anzuwenden. | ||||
882 | (53) § 111 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 29. Juni | ||||
883 | 2020 (BGBl. I S. 1512) ist für die Veranlagungszeiträume 2019 und 2020 | ||||
884 | anzuwenden. |
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